Изъятия — это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (например, необлагаемый минимум). Под скидками понимаются льготы, направленные на сокращение налоговой базы. В отношении налогов на прибыль (доходы) организаций скидки связаны не с доходами, а с расходами налогоплательщика, иными словами, плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые государством. Налоговый кредит — это льготы, направляемые на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. [c.94]
В целях ослабления социальной напряженности Милль предложил внести изменения в сферу распределения доходов при подоходном налогообложении граждан следует вводить необлагаемый минимум, равный прожиточному минимуму. При этом надо учитывать как суммы доходов членов семьи (домохозяйства), так и суммы прожиточных минимумов для всех членов семьи. Такая политика несколько лет используется во Франции, где обложению подлежит доход не отдельного физического лица, а доход семьи. [c.136]
Подобного рода изменения в налоговой политике выдвигаются и российскими учеными. Предлагается освободить от налогообложения минимальные доходы граждан за счет установления необлагаемого минимума на уровне, достаточном для проживания самого работника и его семьи при условии, что будет снижено предоставление бесплатных социальных услуг, финансируемых за счет государственного [c.136]
Налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством. Одним из видов налоговой льготы является необлагаемый минимум - наименьшая часть объекта налого- [c.88]
Подоходный налог с частных лиц являлся крупнейшим из платежей частного сектора в городе. Подоходный налог с момента его введения в 1922/23 г. имел прогрессивную шкалу ставок, с одной стороны, и дифференциацию этих ставок по классовому признаку — с другой. Основной льготой по налогу являлось полное освобождение от обложения военнослужащих, лиц, награжденных орденами Союза, героев труда, пенсионеров и пр. Из числа плательщиков, привлеченных к налогу, наиболее льготный порядок обложения был установлен для рабочих и служащих (и кооперированных кустарей и ремесленников), которые платили налог месячными окладами по заработку за данный месяц. Для этих категорий плательщиков были установлены наиболее низкие ставки налога и повышенный размер необлагаемого минимума. С рабочих и служащих налог удерживался у источника. Прочие плательщики подоходного налога разделялись по социальному признаку (по характеру получаемых ими доходов) на 5 групп а) литераторы, художники и т.п. б) кустари без наемных рабочих, врачи в) домовладельцы, лица свободных профессий (кроме врачей) г) кустари с 1—2 наемными рабочими д) нетрудовое население — торговцы, кустари с 3 и более наемными рабочими, служители культов и т.п. Для этих групп населения были установлены как различные размеры необлагаемого минимума доходов, так и различные ставки, построенные по типу скользящей прогрессивной шкалы (см. табл. 7). [c.235]
Группы плательщиков Необлагаемый минимум годов, дохода (в завис, от местности), руб. Процент изъятия дохода при сумме годового дохода, руб. [c.236]
Плательщики налога в зависимости от источника их дохода подразделялись на несколько групп, для каждой из которых был предусмотрен особый порядок обложения, различные размеры необлагаемого минимума, скидки и льготы. К первой группе относились рабочие, служащие и приравненные к ним лица (военнослужащие, учащиеся средних специальных учебных заведений, студенты, аспиранты, сезонные и временные рабочие и некоторые другие). Объектом обложения являлся совокупный доход, включавший основную заработную плату, выплаты за сверхурочные и сдельные работы, премии, персональные надбавки, выплаты из средств социального страхования при временной нетрудоспособности и др. Данная группа плательщиков подлежала льготному обложению были установлены более высокий необлагаемый минимум дохода и более низкие ставки налога, предоставлялись льготы по семейному положению. Подоходный налог взимался по прогрессивным ставкам. Во вторую группу входили литераторы и работники искусства. К третьей группе относились лица, занятые кустарно-ремесленным промыслом к четвертой — граждане, имевшие частную практику (врачи, преподаватели, машинистки и т.д.) к пятой — граждане, получавшие доходы от сдачи внаем строений и другие доходы от работы не на предприятиях, в учреждениях, организациях. При обложении подоходным налогом применялась широкая система льгот. [c.250]
В годы Великой Отечественной войны была установлена 100%-ная надбавка к Подоходному и сельскохозяйственному налогам, замененная в 1942 г. военным налогом, которым облагались граждане СССР, достигшие 18-летнего возраста, за исключением военнослужащих и членов их семей, получавших государственное пособие, инвалидов I и II групп, пенсионеров, мужчин старше 60 лет и женщин старше 55 лет, если они не имели дополнительных (сверх пенсии) или самостоятельных источников доходов. Необлагаемый минимум доходов не устанавливался. [c.251]
В сфере подоходного обложения граждан с 1960 г. в СССР началось постепенное снижение налогов с населения путем повышения необлагаемого минимума и расширения налоговых льгот. Неоднократно повышался не облагаемый налогами минимум заработной платы рабочих и служащих, уменьшен размер подоходного налога с граждан, занимающихся кустарно-ремесленными промыслами, предоставлены льготы по налогообложению участникам Великой Отечественной войны и некоторым другим категориям граждан. [c.273]
Налогоплательщиками являлись советские и иностранные граждане, имевшие на территории СССР источники доходов. Плательщики налога в зависимости от источника их дохода подразделялись на несколько групп. Для каждой из них был предусмотрен особый порядок обложения, различные размеры необлагаемого минимума, скидки и льготы. [c.273]
К первой группе относились рабочие, служащие и приравненные к ним лица (военнослужащие, учащиеся средних специальных учебных заведений, студенты, аспиранты, сезонные и временные рабочие и некоторые другие). Объектом обложения в этой группе являлся совокупный доход, включавший основную заработную плату, выплаты за сверхурочные и сдельные работы, премии, персональные надбавки, выплаты из средств социального страхования при временной нетрудоспособности и др. Данная группа плательщиков подлежала льготному обложению были установлены более высокий необлагаемый минимум дохода и более низкие ставки налога, предоставлялись льготы по семейному положению. Для рабочих, служащих и приравненных к ним лиц по месту основной работы необлагаемый минимум составлял 70 руб. в месяц. Размер подоходного налога понижался на 30% плательщикам, имевшим на иждивении четырех и более человек. Подоходный налог взимался по прогрессивным ставкам. При месячном заработке от 71 до 91 руб. ставки колебались от 0,35 до 7,8%. С заработка от 92 до 100 руб. налог уплачивался в размере 7 руб. 12 коп. плюс 12% с суммы, превышавшей 91 руб. с заработка от 100 руб. и выше — в размере 8 руб. 20 коп. и дополнительно 13% взимался с суммы, превышавшей 100 руб. В 12-й пятилетке (1986—1990) была предусмотрена [c.273]
Вторую группу налогоплательщиков составляли литераторы и работники искусства (аналог — лица свободных профессий). Подоходным налогом облагались все виды заработков и вознаграждений без вычета расходов, связанных с выполнением работы. Налог исчислялся исходя из годового заработка и удерживался по месту выплаты дохода. Ставки налога были установлены в размере от 1,5 до 13%. Максимальная ставка применялась к доходу, превышавшему 1200 руб. в год. Необлагаемый минимум и льготы на иждивенцев при обложении этой группы не были установлены. [c.274]
Закон устанавливал следующие основные виды налоговых льгот необлагаемый минимум объекта налога изъятие из обложения определенных элементов объекта налога освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий налогоплательщиков понижение налоговых ставок вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период) целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочка взимания налогов) прочие налоговые льготы. [c.297]
Результаты, полученные по вышеназванным направлениям исследования (планирования), позволяют определить структуру налога, рациональность его элементов (плательщик, объект обложения, ставка, льготы и др.) и соответствующим образом оценить используемую в текущее время концепцию по подоходному налогу с граждан., При необходимости могут корректироваться элементы этого налога прогрессия обложения, соотношение ставок и доходов, необлагаемый минимум, льготируемые выплаты и т. п. [c.154]
При исчислении налога на дарение не следует забывать о том, что налог не взимается при дарении юридическими лицами имущества своим работникам или любым другим физическим лицам (например, квартиры, автомашины или другого дорогостоящего подарка). Сумма подарка, превышающая необлагаемый минимум (12 ММОТ), включается в совокупный доход физического лица и облагается подоходным налогом. [c.337]
Ставки подоходного налога устанавливаются по методу сложной прогрессии. Периодически, обычно один раз за финансовый год, проводится налоговая индексация корректируются суммы необлагаемого минимума, вычетов на содержание зависимых лиц, а также налоговых разрядов. Необходимость индексации вызвана инфляционными процессами. [c.269]
В статье 218 части второй Налогового кодекса РФ приведены стандартные налоговые вычеты, которые представляют собой необлагаемый минимум за каждый месяц налогового периода, в зависимости от категории налогоплательщика. [c.440]
Необлагаемый минимум дохода в размере 3 000 рублей - [c.604]
Необлагаемый минимум - первые две цифры обозначают, сколько всего минимальных окладов не облагается подоходным налогом в указанном месяце, число в скобках - сколько из этих минимальных окладов приходится на детей и иждивенцев [c.294]
Совокупный доход уменьшается на сумму необлагаемого минимума. Для этого суммируются данные о необлагаемом минимуме за предыдущие месяцы (Карточка для расчета подоходного налога Необлагаемый минимум). К этой сумме прибавляется необлагаемый минимум за текущий месяц. Общая сумма необлагаемого минимума складывается из сумм минимальных, зарплат, умноженных на кратность. (Кратность за [c.296]
У нас по трудовым соглашениям работают лица без основного места работы. Должны ли учитывать им необлагаемый минимум [c.279]
В нашем конкретном случае годовой необлагаемый минимум составляет (342-j-900) 2x 12=7452 руб., т. к. с начала года до апреля месяца включительно действовал необлагаемый минимум в размере 342 рублей, а с мая месяца до конца года — 900 рублей. В этом случае находится среднее между двумя необлагаемыми минимумами. Поэтому обложению подоходным налогом подлежит сумма 2063 рубля (9515—7452). [c.282]
Налоговую базу, т.е. часть объекта, подлежащую налогообложению, составляет не весь полученный плательщиком доход, а лишь так называемый свободный доход. Человеку как минимум должны быть оставлены достаточные средства для поддержания жизнедеятельности своей и семьи (необлагаемый минимум доходов). [c.180]
При определении совокупного дохода доходы налогоплательщика, как правило, уменьшаются на сумму так называемого необлагаемого минимума. Налогообложению подлежат лишь доходы налогоплательщика, превышающие этот минимум. Размер необлагаемого минимума должен совпадать с размером прожиточного минимума. В настоящее время в Российской Федерации в отношении налогоплательщиков с невысоким уровнем дохода применяется так называемый стандартный налоговый вычет в твердо установленной законодательством сумме, не достигающей прожиточного минимума. Для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода применение стандартного вычета ограничено. [c.280]
К стандартным скидкам относятся необлагаемый минимум, семейные скидки , скидки на иждивенцев , обложение по нулевой ставке и налоговый кредит. При этом следует иметь в виду, что в одних и тех же государствах могут применяться одновременно различные формы налоговых льгот, например необлагаемый минимум, означающий освобождение от налогообложения минимальных [c.470]
Налоговые льготы позволяют в зависимости от величины доходов и видов активов снизить финансовое бремя уплачивающих налог на прирост капитала. Среди общего перечня льгот можно выделить необлагаемые активы, необлагаемый минимум и личные вычеты. [c.476]
Необлагаемые активы представляют собой те виды имущества, прирост капитала в отношении которых не облагается данным налогом. Например государственные ценные бумаги, ценные бумаги местных органов власти, ценные бумаги, выпущенные определенными в законе организациями и учреждениями, и т.д. Необлагаемый минимум означает, что прирост капитала в отношении имущества, стоимость которого не превышает определенной в законе суммы, данным налогом не облагается. Например, в Ирландии при- [c.476]
Наиболее применяемым видом налоговых льгот по налогам на наследство и дарение являются налоговые вычеты. Во многих европейских странах применяется правило необлагаемого минимума, в соответствии с которым доля наследников по прямой линии или супруга не облагается налогом, если не превышает определенной законом стоимости имущества. В зависимости от государства налоги с наследства и дарений имеют статус центральных или местных налогов. Например, во Франции, Испании, Италии и Великобритании они являются источником формирования центрального бюджета, а в ФРГ и Швейцарии отнесены к налогам, взимаемым в пользу субъектов федерации. [c.478]
Плательщикам подоходного налога предоставляются льготы. К их числу относится прежде всего установление необлагаемого минимума, а по некоторым категориям плательщиков, имеющим особые заслуги перед государством - двукратное и четырехкратное его увеличение. [c.153]
В условиях перехода к рынку возрастает социальное неравенство, увеличивается разрыв в уровне доходов разных слоев населения. Разрыв в доходах требует от государства проведения налоговой политики, нацеленной на смягчение различий в уровне доходов граждан, особенно имеющих на иждивении детей и других нетрудоспособных лиц. Поэтому в механизме обложения подоходным налогом предусмотрена такая льгота, как уменьшение налогооблагаемого дохода на величину расходов по содержанию детей и иждивенцев в размерах, соответствующих минимальному уровню заработной платы. Действуют и другие льготы. Например, полностью освобождаются от обложения доходы членов крестьянских хозяйств, полученные в этих хозяйствах в течение первых пяти лет после их образования. Предусмотрена периодическая корректировка необлагаемого минимума доходов в связи с ростом цен и инфляционными процессами в экономике. [c.153]
Рост поступлений в бюджет в виде налога с оборота и отчислений от прибыли восстановленных промышленных предприятий, позволил несколько снизить поступления от налогов с населения. С I января 1946 года был отменен военный налог, с сентября того же года — повышен необлагаемый минимум для рабочих и служащих. В последующие годы были внесены существенные изменения в сельскохозяйственный и подоходный налоги. В доходах государственного бюджета 1962 года поступления от населения [c.98]
К сумме доходов, получаемых в материальной сфере производства, относятся только доходы первой и частично третьей рубрики. Чиновников министерства интересовали только доходы сверх эвентуального необлагаемого минимума, равного 1000 руб. Поэтому они исключали из подсчета доходы менее 1000 руб., причем из доходов свыше 1000 руб. необлагаемый минимум не вычитался. Таким образом, ни доход крестьянства, ни заработная плата рабочих, ни доходы части мелких служащих в это исчисление не вошли. Не попали в подсчет и городские недвижимые имущества и землевладения с доходностью менее 1000 руб. Итоговая величина расчетов, собственно говоря, дает только сумму доходов крупной и средней буржуазии, интеллигенции и части мелкой городской буржуазии. Доходы от надельных земель (крестьянских) были вообще из расчетов исключены следовательно, доходы даже верхушки крестьянства попали в расчет только в незначительной части (именно, доходы от владельческих земель). Исчисление было и территориально неполным оно охватило только 69 губерний и областей. Поэтому в итоги исчисления народного дохода Министерства финансов вошло вряд ли более 15% дохода, созданного в материальной сфере производства. [c.57]
Подоходный налог является прогрессивным, то есть его ставка зависит от величины налогооблагаемой базы — совокупного духового дохода физического лица. Необлагаемый минимум по подоходному налогу установлен из расчет 12 МРОТ за год (т. е. по одному МРОТ в месяц). Этот необлагаемый минимум может возрастать в случае, если физическое лицо содержит иждивенцев, детей, школьников, студентов, или имеет какие-то дополнительные льготы. [c.243]
Какую величину составляет необлагаемый минимум по подоходному налогу [c.246]
По налогу на доходы физических лиц налогооблагаемая база складывается из следующих показателей фонд оплаты труда, действующий и проектируемый уровень минимальной оплаты труда, численность работающих, уровень средней заработной платы, демографические изменения в целом по стране и по отдельным регионам (в основном Северные и приравненные к ним). Только при ан.шизе этих показателей можно определить базу обложения, необлагаемый минимум, льготируемые выплаты, среднюю станку и на основе этого — общую сумму налога на предстоящий период. По акцизам и налогу на добавленную стоимость динамика и тенденции развития базы анализируется по показателям оборотов по реализации продукции, затрат на производство, структуры производства. [c.55]
Указанные особенности подоходного налога накладывают на законодательные и исполнительные органы любой страны офомную экономическую и социальную ответственность за построение шкалы этого налога, установление размера необлагаемого минимума, налоговых льгот и вычетов. [c.248]
В соответствии с Положением от 12 ноября 1923 г. подоходно-поимущественный налог был объединен с рядом других налогов (общегражданским, трудгужналогом, квартирным и налогом с лиц, нанимающих домашнюю прислугу). Налог устанавливался в виде основного (классного) и дополнительного (прогрессивного). Плательщики основного налога в зависимости от источника доходов делились на категории и группы. Для каждой группы устанавливался твердый оклад налога, необлагаемый минимум, дифференцированный по поясам местности. Дополнительный налог исчислялся по прогрессивным ставкам с совокупного дохода (за вычетом основного налога), превышавшего установленный минимум. Все лица, вносившие налог по совокупности доходов (кроме рабочих и служащих), сверх налога на доход уплачивали налог с имущества личного пользования, не являвшегося предметом их промысла, по особой ступенчатой шкале. Обложение имущества постепенно утратило свое значение, и в 1924 г. подоходно-поимущественный налог был преобразован в подоходный налог. [c.212]
Сбор на нужды жилищного и культурно-бытового строительства взимался в СССР с физических лиц в 1931 — 1942 гг. Первоначально он был установлен как единовременный сбор на культурно-бытовое, хозяйственное, а с 1932 г. и на жилищное строительство в городах и сельских местностях. Система сбора на 1933 г. была установлена законом 29 января 1933 г. С 1934 г. этот сбор приобрел характер постоянного платежа и, по существу, стал дополнением к подоходному обложению населения. Принцип построения, порядок взимания и дифференциация ставок культжилсбора по категориям плательщиков были теми же, что при обложении населения подоходным налогом. С рабочих и служащих-сбор взимался ежемесячно по месту основной работы в размере 0,75—3% месячного заработка в зависимости от его величины для этой группы плательщиков устанавливался необлагаемый минимум заработной платы. С работающих по совместительству на двух или нескольких предприятиях сбор исчислялся и уплачивался по каждому месту работы отдельно без применения необлагаемого минимума. Для подсобных хозяйств колхозников ставки устанавливались райисполкомами. Для единоличных трудовых хозяйств, облагавшихся сельскохозяйственным налогом по прогрессивным ставкам, культ-жилсбор составлял от 75 до 175%, для кулацких хозяйств — 200% оклада сельскохозяйственного налога. Суммы сбора поступали в доход союзного бюджета и в определяемом общесоюзным законодательством размере в государственные бюджеты союзных республик (некоторым республикам передавалась вся сумма сбора). Часть средств сбора в пределах доли, передаваемой в государственные бюджеты союзных республик, направлялась в местные бюджеты в качестве одного из источников регулирования этих бюджетов. [c.240]
Плательщиками налога выступали колхозы, в том числе рыболовецкие, имевшие доходы от сельского хозяйства, подсобных предприятий и оказания услуг (доходы колхозов от реализации государственным кооперативным заготовительным организациям продукции улова подлежали обложению рыболовным сбором). Подоходным налогом с колхозов облагались чистый доход, полученный от сельскохозяйственной деятельности, оказания услуг и подсобных предприятий и промыслов, за вычетом части дохода, соответствоэавшей рентабельности в 25% часть фонда оплаты труда колхозников, превышавшая необлагаемый минимум, исчисляемый исходя из среднемесячного заработка в расчете на одного работающего колхозника в размере 70 руб., независимо от сложившегося уровня рентабельности. Чистый доход колхоза определялся в виде разницы между суммой выручки от реализации продукции, оказания услуг, стоимости (в государственных закупочных ценах) продукции, выдаваемой в порядке оплаты труда колхозникам и лицам, привлеченным для работы в колхозе со стороны, и себестоимостью этой продукции и услуг. Уровень рентабельности хозяйства исчислялся в процентах как отношение суммы чистого дохода к себестоимости реализованной продукции, оказанных услуг и стоимости продукции, предусмотренной к выдаче колхозникам и другим лицам в порядке оплаты труда. Облагаемая часть фонда оплаты труда определялась как разность между суммой, выделенной для оплаты труда колхозников (включая стоимость натуральной про- [c.259]
При определении совокупного дохода доходы налогоплательщика уменьшаются на сумму необлагаемого минимума. Налогообложению подлежат лишь доходы налогоплательщика, превышающие этот минимум. Размер необлагаемого минимума совпадает с минимальным размером оплаты труда, установленной законодательством. Однако для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода применение необлагаемого минимума ограничено. Лицам с доходом, облагаемым по минимальной ставке, предоставляется право применить необлагаемый минимум вдвух- или однократном размере минимальной оплаты труда. [c.268]
Предположим, что по больничному листу работнику начислено за январь 1 500 руб. и за февраль 2 500 руб. В январе он написал заявление в бухгалтерию организации о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов необлагаемого минимума дохода в размере 400 руб. и расходов на обеспечение ребенка в размере 300руб. [c.323]
Да, при наличии заявления этих граждан, что это их единственный источник дохода. Необлагаемый минимум исключается в данном случае за то количество месяцев, в течение которых выполнялисо работы по договору. [c.280]
У меня на предприятии полмесяца работает сотрудница на полставки. Это ее единственное место работы. Должна ли я ей целиком исключать сумму необлагаемого минимума [c.280]
Смотреть страницы где упоминается термин Необлагаемый минимум
: [c.141] [c.401] [c.71] [c.439] [c.238] [c.237]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Необлагаемый минимум
Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) -- [ c.485 ]