Налоговые вычеты

Потребности налогообложения заключаются во внесении отдельных корректировок по определению доходной и расходной части при исчислении налога на прибыль. Они основаны на том. что государство на определенном этапе ограничивает принятие некоторых расходов в качестве налоговых вычетов либо стимулирует обновление основных средств через величину амортизации для целей налогообложения. [c.96]

Следует учитывать, что сумма НДС, начисленная по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом, не тождественна сумме НДС, подлежащей налоговому вычету по этим работам. В соответствии с Методическими рекомендациями по применению главы 21 Налог на добавленную стоимость Налогового кодекса Российской Федерации при строительстве хозяйственным способом объекта производственного назначения сумма налога по строительно-монтажным работам, подлежащая налоговому вычету, определяется как разница между суммой НДС, начисленной по выполненным хозяйственным способом строительно-монтажным работам, и суммой налога, предъявленной налогоплательщиком к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при выполнении этих работ. [c.169]

Доходы, не подлежащие налогообложению Стандартные налоговые вычеты [c.92]

Имущественные налоговые вычеты [c.92]

Налоговый кодекс РФ устанавливает право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на определенные налоговые вычеты. [c.117]

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога. Превышение суммы налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде над общей суммой налога влечет возникновение права налогоплательщика на возмещение раз- [c.117]

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового, периода (каждый календарный месяц) как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога. [c.120]

Налоговые вычеты сгруппированы на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. [c.124]

Для целей налогообложения доход, полученный физическим лицом в календарном году, уменьшается на определенные суммы - налоговые вычеты. Эти вычеты поделены на четыре группы стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. [c.271]

Стандартные налоговые вычеты- ежемесячные вычеты из доходов в размере 300,400, 500 и 3 000 руб., право на которые имеют отдельные категории налогоплательщиков. [c.271]

Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней участников ВОВ инвалидов с детства и инвалидов I и II групп лиц, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия и т.д. [c.271]

Налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории физических лиц, которые не имеют специальных льгот. Этот вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 20 000 руб. Начиная [c.271]

Налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода устанавливается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей. Данный вычет действует до месяца, в котором доход родителей, супругов, опекунов или попечителей, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 20 000 руб., налоговый вычет расходов на содержание детей не применяется. [c.272]

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет расходов на детей предоставляется в двойном размере. Вычеты на содержание иждивенцев с 2001 г. не предоставляются. [c.272]

Стандартные налоговые вычеты предоставляются одним из работодателей по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на эти вычеты. [c.272]

При смене физическим лицом в течение календарного года места работы стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах по старому месту работы. [c.272]

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов. [c.272]

Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заяв- [c.272]

Имущественные налоговые вычеты - это уменьшение дохода на суммы, полученные налогоплательщиком от продажи своего имущества, а также на суммы, израсходованные им на приобретение (строительство) жилья. Порядок предоставления имущественных вычетов изложен в ст. 220 НК РФ. [c.273]

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ) имеют индивидуальные предприниматели без образования юридического лица частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам [c.273]

Пример 1. Работнику организации установлен должностной оклад 2500 руб. в месяц. Согласно представленным документам, он принимал участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Детей не имеет. Согласно законодательству, ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц. [c.274]

На какие налоговые вычеты для целей налогообложения может уменьшаться полученный налогоплательщиком доход в календарном году [c.277]

Налоговые вычеты. Порядок уплаты налога [c.96]

Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Найденную сумму налога налогоплательщик имеет право уменьшить на налоговые вычеты. [c.96]

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. [c.97]

При осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления, налогоплательщик производит налоговый вычет по мере уплаты налога в бюджет. [c.98]

Таким образом, сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. [c.98]

В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысит общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, то полученная положительная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. [c.98]

При вывозе подакцизных товаров в таможенном режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган в течение 180 дней со дня реализации указанных товаров следующие документы [c.115]

Налогоплательщики имеют право уменьшать общую сумму акциза по подакцизным товарам на величину налоговых вычетов. [c.116]

При осуществлении налоговых вычетов следует иметь в виду следующее. Вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров. При передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные собственником указанного сырья при его приобретении либо при передаче сырья на переработку. [c.116]

Налоговый вычет может применяться и к суммам акцизов, уплаченных с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров (в частности, ювелирных изделий) или подакцизного минерального сырья (природного газа). [c.118]

К 2004—2005 гг. в России может быть введена новая налоговая декларация о доходах физических лиц — семейная. В ней супруги смогут объединять свой доход, чтобы консолидировать свои расходы для получения налоговых вычетов. [c.138]

Для освобождения от налогообложения доходов, полученных от источников в Российской Федерации, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий нерезидент Российской Федерации должен представить подтверждение того, что он является налоговым резидентом государства, с которым у Российской Федерации заключен договор об избежании двойного налогообложения. В противном случае его доходы, полученные от российских источников, будут облагаться налогом по ставке 30%. [c.144]

Для доходов, в отношении которых установлена ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, то налоговая база в этом периоде признается равной нулю, на следующий налоговый период отрицательная разница между суммами вычетов и доходами, подлежащими обложению, не переносится. [c.147]

Для доходов, в отношении которых применяются налоговые ставки, отличные от 13%, налоговая база определяется как сумма денежного выражения таких доходов, подлежащих налогообложению, без применения налоговых вычетов. [c.147]

Новая редакция ст. 214.1 НК РФ более ясно излагает порядок применения вычетов при операциях-с ценными бумагами. В случаях, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Имущественный налоговый вычет или вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган. [c.153]

Имущественный налоговый вычет при операциях с ценными бумагами предоставляется в порядке, аналогичном вычету при продаже имущества. Сумма вычета зависит от времени владения ценными бумагами. Если ценные бумаги находились во владении налогоплательщика менее трех лет, то вычет будет равен сумме полученного дохода от их реализации, но не может превышать 125 000 руб. Если же ценные бумаги находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то максимальной суммой вычет не ограничен. [c.153]

НК РФ установил четыре вида налоговых вычетов [c.161]

Действие указанной льготы направлено на сокращение налоговой базы. Налоговые вычеты, за исключением профессиональных, а в отдельных случаях и имущественных налоговых вычетов, строго лимитированы. [c.161]

Таким образом, применение налоговых вычетов ограничено как количественно, так и по субъектам льготы, поскольку пользоваться налоговыми вычетами могут не все плательщики налога на доходы физических лиц, а только физические лица, имеющие статус налогового резидента Российской Федерации. [c.161]

Социальная функция. Представляет собой, по сути, синтез распределительной и регулирующей функций налогов. Ее предназначение — предотвращать обнищание низкооплачиваемых слоев населения. Необходимо обеспечивать справедливость по горизонтали — лица, имеющие равные доходы и имущество, должны платить равные по величине налоги и справедливость по вертикали — социальные слои, получающие большие доходы и обладающие существенным имуществом, должны платить значительно большие налоги, которые через различные механизмы трансфертов должны передаваться относительно бедным1. К числу ряда конкретных механизмов реализации социальной функции налогов, предусмотренных второй частью Налогового кодекса РФ, относится единый социальный налог (взнос) кроме того, применительно к налогу на доходы физических лиц предусматриваются перечни доходы, не подлежащие налогообложению стандартные налоговые вычеты профессиональные налоговые вычеты, В то же время в ст. 224 указан перечень доходов, по которым налог взимается по повышенным ставкам. [c.95]

Указанные социальные налоговые вычетй не предоставляются, если оплата за обучение или лечение физических лиц и членов их семей производится за счет средств работодателей. Порядок предоставления социальных вычетов установлен ст. 219 НК РФ. [c.273]

Согласно действующему налоговому законодательству для исчиления налога на доходы физических лиц применяются четыре ставки — 6, 13, 30 и 35%, однако налоговые вычеты применяются в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ только при определении налоговой базы для доходов, облагаемых по ставке 13%. [c.161]

Смотреть страницы где упоминается термин Налоговые вычеты

Смотреть главы в: