Содержание указанных объектов дает налогоплательщику право на льготы сразу по трем налогам налогу на прибыль, налогу на имущество (уменьшение налогооблагаемой базы на величину указанных расходов) и налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (уменьшение сумм налога на величину этих расходов). При эхом к объектам социально-культурной сферы относятся учреждения здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей, домов отдыха, домов для престарелых и инвалидов. Если нормы на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы не утверждены местными законодательными органами, то из сумм начисленного налога вычитаются фактические расходы на содержание объекта (в том числе по долевому участию) без доходов от эксплуатации. [c.123]
Таким образом, действие налогового законодательства Российской Федерации не дает права исполнительным органам власти устанавливать какие-либо льготы по налогам. Они могут быть предоставлены налогоплательщикам только по закону. Одновременно законодательство предоставляет налогоплательщику право отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов. [c.129]
Согласно Налоговому кодексу налогоплательщики имеют также право получать от налоговых органов по месту их учета бесплатную информацию о действующих в стране налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и других актах, содержащих нормы налогового законодательства, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, правах и обязанностях налоговых органов и их должностных лиц. [c.136]
Впервые в российской налоговой практике в Кодексе закреплено положение, дающее налогоплательщикам право получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения и пояснения по вопросам применения налогового законодательства, а также нормативных документов о налогах и сборах. [c.136]
Налоговое законодательство предоставило налогоплательщику право уменьшить в определенных случаях общую сумму акциза на установленные законом налоговые вычеты. [c.307]
Сущность налогового планирования заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законами средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. [c.578]
Методу властных предписаний характерно преобладание обязы-ваний, а не дозволений (как, например, в гражданском праве) или запретов (как в уголовном праве). Это не исключает наделения налогоплательщиков правами, которые выступают гарантиями соблюдения социальных, экономических и других прав физических и юридических лиц при выполнении ими обязанностей по уплате налогов. Иными словами, права обусловлены обязанностями. [c.224]
Как указано в п. 41.2 Методических рекомендаций по применению гл. 21 НК РФ [6], при передаче налогоплательщиком права требования третьему лицу на основании договора числящаяся по балансу кредитора дебиторская задолженность по отгруженным товарам, выполненным работам, оказанным услугам подлежит налогообложению в объеме и на условиях, предусмотренных первоначальным договором, в момент вступления в силу договора цессии. [c.39]
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ при признании цедентом выручки для целей исчисления НДС по мере ее оплаты дата реализации определяется как день оплаты товаров (работ, услуг). Согласно пп. 3 п. 2 ст. 167 НК РФ, оплатой товаров (работ, услуг), в частности, признается передача налогоплательщиком права требования третьему лицу на основании договора. Таким образом, в этом случае обязанность по уплате НДС возникнет у цедента в момент вступления в силу договора цессии. [c.39]
По подоходному налогу с физических лиц применяется широкая система льгот. Вместо необлагаемого минимума в налоговом законодательстве предусмотрено, что часть полученного гражданами дохода, равная определенной кратности минимальной месячной оплаты труда, исключается из совокупного годового дохода налогоплательщика. Право на вычет пятикратного минимального размера месячной оплаты труда имеют Герои Со- [c.146]
Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях. [c.60]
Из пп. 1 и 2 данной статьи следует, что налогоплательщик может осуществлять свои права и обязанности участника отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах как лично, так и через законного (см. ст. 27 НК) или уполномоченного (см. 29 НК) представителя. Причем личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных отношениях. Это означает, что налогоплательщик в любое время и на любой стадии осуществления своих прав и обязанностей может назначить, заменить или отказаться от участия своего представителя в упомянутых правоотношениях. [c.61]
Данный закон ограничивался общим тезисом о возможности защиты прав и интересов налогоплательщиков в судебном или ином порядке, предусмотренном законодательными актами Российской Федерации (ст. 17), а также упоминанием о наличии у налогоплательщиков права в установленном законом порядке обжаловать решения налоговых органов, действия их должностных лиц (ст. 12) и требовать возмещения причиненного ущерба (ст. 16). [c.371]
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛИЦЕНЗИОННЫЕ СБОРЫ Приобретение налогоплательщиком права на осу-i ществление на территории РФ лицензируемых видов деятельности или определенных прав. [c.45]
Нарушение налогоплательщиком правил составления расчета по налогу признается налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность по ст. 120, 121 НК РФ (нарушение правил составления налоговой декларации). В этом случае с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 3—5 тыс. руб. [c.46]
Таким образом, фактически были установлены одинаково обязательные для всех налогоплательщиков правила, причем закреплялись они в судебном акте, официально в России источником права не признаваемом. [c.58]
Предусмотренная в ст. 66 НК форма изменения срока уплаты налога предоставляет налогоплательщику право в течение определенного срока (от одного года до пяти лет) и в определенных пределах (не более чем на 50 процентов) уменьшать свои налоговые платежи с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. [c.142]
Представление налогоплательщиком письменных объяснений или возражений в установленный срок влечет важное правовое последствие руководитель или заместитель руководителя налогового органа обязаны предоставить налогоплательщику право присутствовать при рассмотрении акта. Для этого налоговый орган должен заблаговременно известить (письмом, телеграммой и т.п.) налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Неявка надлежаще извещенного налогоплательщика не препятствует рассмотрению дела в его отсутствие. [c.221]
Не включаются в состав расходов для целей налогообложения расходы на безрезультатные работы по освоению природных ресурсов, если в течение пяти лет до момента предоставления налогоплательщику прав на геологическое изучение недр, разведку и добычу полезных ископаемых или иное пользование участком недр на этом участке уже осуществлялись аналогичные работы. Данное положение не применяется, если указанные работы проводились на основе принципиально иной технологии и (или) в отношении других полезных ископаемых. [c.338]
Доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающую из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением долгосрочных договоров страхования жизни). По "долгосрочным договорам, относящимся к страхованию жизни, доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров. [c.460]
В случае возникновения в течение года у налогоплательщиков права на льготу по земельному налогу они освобождаются от уплаты этого налога, начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу, хотя бы это право возникло и по истечении последнего срока уплаты налога. [c.203]
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК. Личное участие налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях. [c.372]
В НК РФ (часть I) закреплена гарантия административной и судебной защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами. [c.188]
Порядок исчисления сумм дополнительных платежей налога на прибыль и авансовых платежей, скорректированных на учетную ставку Центробанка РФ, в случае необоснованного применения налогоплательщиком правил, изложенных в п. 5.2 инструкции Госналогслужбы от 10 августа 1995 г. № 37 О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций (с учетом последующих изменений и дополнений), в части освобождения малых предприятий от уплаты авансовых платежей. [c.174]
На практике могут иметь место и иные варианты. При этом следует понимать, что отсутствие требуемых документов (или их неверное составление) не лишает налогоплательщика права [c.76]
Правительству Российской Федерации в 3-месячный срок представить Президенту Российской Федерации предложения по условиям введения указанного льготного порядка и лишения налогоплательщиков права пользования льготным порядком осуществления налоговых платежей. [c.274]
Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные органы ведут единый государственный реестр налогоплательщиков. Правила его ведения. утверждены постановлением Правительства РФ от 10 марта 1999 г 1 [c.340]
Учитывая существенное преимущество экспорта в части налогообложения, чтобы исключить "лжеэкспорт", налоговое законодательство для обоснования налогоплательщиком прав на уплату налога по ставке 0 процентов и вычеты налога, уплаченного при покупке сырья, материалов и топлива, израсходованных на производство экспортируемой продукции, требует представления в налоговые органы большого числа документов, подтверждающих факт вывоза товаров за пределы российской таможенной территории. [c.192]
Согласно статьям 241 и 243 Налогового кодекса РФ при потере налогоплательщиком права на регресс сумма налога только за соответствующий месяц определяется с учетом ставки, установленной для налоговой базы до 100,000руб. на каждого работника. Вели в следующем меряце условия применения регрессивной шкалы соблюдаются, то налоговая ставка применяется к фактичеркой величине налоговой базы на каждого отдельного работника. [c.506]
В российской налоговой системе порядок зачисления налоговых платежей в бюджеты отдельных территорий и применение налогоплательщиком правил исчисления налогов, действующий на конкретной территории, определяется в прямой зависимости от места постановки налогоплательщика на налоговый учет (принцип налоговой резидентности). [c.101]
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться одним из следующих способов залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика (см. Уплата налогов). НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (tax planning — выбор налогоплательщиком варианта ведения финансово-хозяйственной деятельности, управления его средствами и обязательствами с целью максимального сокращения возникающих при этом налоговых обязательств. Государство признает за каждым налогоплательщиком право использовать для этого все допустимые законами способы. [c.104]