Налогоплательщик обязан составлять отчетность. К ней относится, в частности, налоговая декларация. Это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. [c.526]
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, в том числе не подлежащих налогообложению, а также в иных случаях, определенных в установленном порядке. [c.91]
При этом налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган поручительство банка или банковскую гарантию. Такое поручительство (банковская гарантия) должно [c.109]
При вывозе подакцизных товаров в таможенном режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов налогоплательщик обязан предоставить в налоговый орган в течение 180 дней со дня реализации указанных товаров следующие документы [c.115]
Авансовые платежи должны быть пересмотрены в случае увеличения или уменьшения дохода более чем на 50%. Для этого налогоплательщик обязан предоставить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода. [c.170]
Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором его доход превысил ограничения. [c.253]
До принятия Налогового кодекса много проблем возникало с вопросом, как определить, исполнена налогоплательщиком обязанность по уплате налога или нет. [c.26]
Как Налоговый кодекс решает вопрос исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога [c.30]
Несколько иной порядок установлен в отношении сумм излишне взысканного с налогоплательщика налога. Эти суммы подлежат возврату налогоплательщику налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету, возврат ему излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки или задолженности. Налогоплательщик может подать заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога. В случае признания факта излишнего взыскания налога налоговый орган, рассмотрев заявление налогоплательщика, обязан возвратить излишне взысканные суммы, а также уплатить проценты на эти суммы. При этом проценты начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. [c.119]
Российское налоговое законодательство предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно в полном объеме и не позже срока, установленного в законе, исполнить свою обязанность по уплате конкретного налога. Сроки уплаты налогов в законодательства установлены применительно к каждому налогу. [c.122]
В случае неуплаты налога в установленный срок или уплаты в установленный срок, но не в полном объеме, налоговому органу предоставлено право осуществить взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, или иного имущества налогоплательщика. При этом взыскание налога с налогоплательщика — юридического лица производится в бесспорном порядке, а с налогоплательщика — физического лица — в судебном порядке. Одновременно налогоплательщик обязан уплатить в бюджет и пеню. [c.123]
До ПРИНЯТИЯ Налогового кодекса много проблем возникало с вопросом как определить исполнена налогоплательщиком обязанность по уплате налога или нет Дело в том, что нередки случаи, когда налогоплательщик своевременно давал [c.123]
После постановки на учет и начала производственной деятельности налогоплательщик обязан вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. Указанный /чет не является обособленным налоговым учетом, он ведется в рамках устанавливаемых Минфином России правил ведения бухгалтерского учета. Исключение составляют лишь индивидуальные предприниматели, а также предприятия и организации, переведенные в установленном порядке на упрощенную систему налогообложения и бухгалтерского учета. В этих случаях может быть введен специальный учет доходов и расходов этих налогоплательщиков. [c.125]
В какие сроки налогоплательщик обязан внести в бюджет штраф за нарушение налогового законодательства [c.147]
Для получения всех указанных выше льгот в соответствии с действующим законодательством налогоплательщик обязан вести раздельный учет операций, подлежащих налогообложению, и операции, не подлежащих налогообложению. [c.174]
Кроме того, для получения перечисленных льгот по налогу налогоплательщик обязан иметь соответствующие лицензии на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с российским законодательством. [c.174]
Реализация товаров на экспорт через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения или по агентскому договору также облагается по налоговой ставке 0 процентов. Для подтверждения обоснованности применения этой ставки налогоплательщик обязан представить в налоговые органы, следующие документы. [c.186]
Новым для российских налогоплательщиков стал введенный законом 1991 г. принцип предоставления в определенных случаях декларации о совокупном годовом доходе. Следует при этом подчеркнуть, что с установлением Налоговым кодексом единой ставки налога с 2001 г. резко сужен перечень категорий и число налогоплательщиков, обязанных заполнять и предоставлять налоговые декларации. [c.247]
В случае увеличения или уменьшения по сравнению с ранее предполагаемой суммой дохода (более чем на 50 %) налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. [c.287]
При отсутствии такого поручительства налогоплательщик обязан уплатить налог, который подлежит возврату после представления налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта. [c.297]
В случае значительного, т. е. более чем на 50 % увеличения дохода в налоговом периоде, против установленного при расчете авансовых платежей, налогоплательщик обязан представить новую декларацию с указанием сумм предполагаемого дохода на текущий год, а в случае значительного уменьшения дохода он вправе представить новую декларацию. В этих случаях налоговый орган должен произвести перерасчет авансовых платежей налога на текущий год по не наступившим срокам уплаты не позднее пяти дней с момента подачи новой декларации. [c.331]
Сумма налога вносится в соответствующий бюджет ежемесячно. Не позднее 20-го числа, следующего за отчетным месяцем, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения расчет сумм налога с учетом изменения количества или видов объектов налогообложения. [c.363]
Каждый налогоплательщик обязан представлять налоговую декларацию по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бланке установленной формы. [c.395]
Для получения перечисленных льгот налогоплательщик обязан представить в налоговую администрацию документы, подтверждающие таможенное прохождение груза (подробно этот порядок будет рассмотрен ниже). [c.303]
Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяется путем обязательного подсчета, взвешивания и обмера, причем налогоплательщик обязан создать условия, обеспечивающие полное и точное ее проведение в установленные сроки предоставить рабочую [c.89]
Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке применяется в качестве меры обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов или сборов. Порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика регламентирован ст. 76 Н К РФ. [c.93]
Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит безусловному исполнению банком. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке действует с момента получения банком решения налогового органа и до отмены этого решения. Исполнение налогоплательщиком обязанности, в связи с которой было принято решение о приостановлении операций по счетам в банке, не влечет за собой автоматическое прекращение действия соответствующего решения. [c.95]
Налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган весь комплект установленных нормативными актами для данного налогоплательщика отчетных форм, в том числе и те, содержащиеся в которых показатели у данной организации отсутствуют. В последнем случае на бланке соответствующей формы должна быть сделана запись об отсутствии оснований для заполнения данной формы, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера организации. [c.106]
Согласно действующему в регионе Закону О налоге с продаж налогоплательщик обязан представлять расчеты по налогу с продаж ежемесячно 5-го числа месяца, следующего за отчетным. Частный предприниматель Сонина О. П. представила расчет по налогу с продаж за октябрь 1999 г. 6 января 2000 г. (05.11.1999 г. - 06. 01.2000 г. = = 2 полных месяца), объясняя этот факт незнанием законодательства. Сумма на юга, подлежащего уплате согласно расчету, составила 2245 руб. 00 коп. Сотрудниками налоговой инспекции был составлен протокол о налоговом правонарушении, предусмотренном п. 1. ст. 119 НК РФ. Руководитель инспекции рассмотрел материалы дела и вынес постановление о привлечении ЧП Сониной О.П. к ответственности в виде штрафа в размере 5% за каждый месяц просрочки подачи декларации, что составило 224 руб. 50 коп. Сонина О.П. штраф уплатила добровольно. [c.303]
Субъектом налоговой ответственности по ст. 120 являются налогоплательщики, обязанные вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета, т.е. организации. [c.304]
Объективная сторона рассматриваемого правонарушения характеризуется как активными действиями правонарушителя, выразившимися в неправомерном применении налоговых льгот, необоснованном (т.е. не подтвержденном документально) или неправомерном отнесении расходов на издержки обращения и т.д., так и в бездействии. Неправомерное бездействие, следствием которого является занижение налоговой базы, в частности, наблюдается при невыполнении налогоплательщиком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и иных нормативных, правовых актов, когда исполнение таких обязанностей влияет на правильность исчисления налоговой базы. [c.305]
Квалифицирующим признаком правонарушения является истечение установленного срока для представления сведений, определяющих их состав, которые налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу. [c.324]
Отметим, что на сегодняшний день модель абсолютного налогового учета применяется как налогоплательщиками, для которых не предусмотрено обязательное ведение бухгалтерского учета (субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, постоянные представительства иностранных юридических лиц, физические лица), так и налогоплательщиками, обязанными вести бухгалтерский учет, в части НДС, различного рода пошлин и сборов. [c.15]
В случае превышения в течение налогового периода установленного предельного размера суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления с начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение. [c.95]
В п. 4 ст. 149 гл. 21 НДС Налогового кодекса говорится В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций . [c.146]
При формировании учетной политики для целей налогообложения необходимо учитывать определенную сложность в одновременном использовании терминологии и понятийного аппарата бухгалтерского и налогового видов учета. Кроме того, в самом налоговом законодательстве, во всех утвержденных главах Налогового кодекса РФ пока нет единой терминологии и единого подхода по основополагающим позициям, определяющим возникновение обязанности уплаты налога, в частности, по такой позиции как определение даты реализации . А именно с этой датой налоговое законодательство в настоящее время связывает возникновение у налогоплательщика обязанности платить тот или иной налог. [c.171]
Налогоплательщики могут реализовывать подакцизные товары, которые производятся ими (в том числе из даваль-ческого сырья), алкогольную продукцию с акцизных складов оптовой торговли либо подакцизное минеральное сырье. В любом случае налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму акциза. Она выделяется отдельной строкой в расчетных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах по НДС. Исключение составляют случаи реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья за пределы территории Российской Федерации. [c.114]
Другое дело, когда организация в рамках оптимизации налоговых платежей хочет выбрать между ЕСН и налогом на прибыль. Вполне понятно, что плательщику выгоднее сэкономить на ЕСН, пусть даже уплатив при этом 24% налога на прибыль. Самое сложное в данном вопросе решить, имеет ли право организация не уменьшать налогооблагаему прибыль на те расходы, которые предусмотрены ст. 270 НК РФ Тогда из-под ЕСН можно вывести, например, премии за производственные результаты, заплатив их за счет чистой прибыли. Или организация обязана уменьшить прибыль на все, что положено по кодексу, и начислить на соответствующие выплаты ЕСН В ст. 252 НК РФ сказано, что налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 настоящего Кодекса) . Такая формулировка может означать как и то, что налогоплательщик обязан уменьшать, так и то, что налогоплательщик имеет право на такое уменьшение. По совершенно понятным причинам, налоговые органы придерживаются термина обязан . Однако, если принять во внимание норму п. 7 ст. 3 НК РФ о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика , то организации могут отстоять свое право на применение льготы по ЕСН. [c.178]
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения доходов в налоговом периоде налогоплательщик обязан (а в случае значительного уменьшения доходов — вправе) представить новую декларацию, по итогам которой налоговый орган перерассчитывает авансовые платежи на текущий налоговый период. [c.194]
Плательщиками налога с доходов физических лиц выступают, как это вытекает из названия налога, исключительно физические лица как резиденты, так и нерезиденты. К налоговым резидентам до принятия Налогового кодекса относились граждане Российской Федерации, лица без гражданства, граждане других государств, постоянно проживавшие на территории России в течение календарного года в общей сложности че менее 183 дней. Указанные физические лица, прожившие на территории России в общей сложности менее 183 дней в течение календарного года, являлись, соответственно, итоговыми нерезидентами. Это положение прекратило свое действие с момента вступления с 1 января 2001 г. второй части Налогового кодекса, в соответствии с которым резидентство не зависит от срока и факта проживания на российской территории. Согласно статье 232 главы 23 Кодекса для обоснования своего нерези-дентства налогоплательщик обязан представить официальное подтверждение того, что он является резидентом другой страны. [c.250]
В случае непредставления РЛИ представления в неполном объеме всех указанных докуме нтов, налогоплательщик обязан уплатить соответствующие суммы акциза. [c.300]
Налогоплательщик обязан по итогам каждого отчетного периода внести соответствукжгую сумму налога не позднее 20 календарных дней после истечения этого периода. В этот же срок он должен представить в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию по утвержденной форме. [c.354]
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию. [c.396]
В соответствии с п. 1 ст. 93 НК РФ налогоплательщик обязан представить истребованные документы в пятидневный срок1. При необходимости проведение проверки может быть приостановлено с момента вручения требования о предоставлении документов до момента такого предоставления. Отказ налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в пятидневный срок влечет за собой ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ. [c.169]