Имущественные налоговые вычеты - это уменьшение дохода на суммы, полученные налогоплательщиком от продажи своего имущества, а также на суммы, израсходованные им на приобретение (строительство) жилья. Порядок предоставления имущественных вычетов изложен в ст. 220 НК РФ. [c.273]
Новая редакция ст. 214.1 НК РФ более ясно излагает порядок применения вычетов при операциях-с ценными бумагами. В случаях, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Имущественный налоговый вычет или вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган. [c.153]
Имущественный налоговый вычет при операциях с ценными бумагами предоставляется в порядке, аналогичном вычету при продаже имущества. Сумма вычета зависит от времени владения ценными бумагами. Если ценные бумаги находились во владении налогоплательщика менее трех лет, то вычет будет равен сумме полученного дохода от их реализации, но не может превышать 125 000 руб. Если же ценные бумаги находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то максимальной суммой вычет не ограничен. [c.153]
Действие указанной льготы направлено на сокращение налоговой базы. Налоговые вычеты, за исключением профессиональных, а в отдельных случаях и имущественных налоговых вычетов, строго лимитированы. [c.161]
Имущественные налоговые вычеты могут быть получены налогоплательщиками при продаже [c.166]
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически им произведенных и документально подтвержденных расходов. [c.167]
Кроме продажи имущества, основанием для получения права на имущественный налоговый вычет служит новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. [c.167]
Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности, а также платежных документов, подтверждающих факт оплаты, при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Повторно имущественный налоговый вычет не предоставляется. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на следующий налоговый период. [c.167]
Третья группа вычетов представляет собой имущественные налоговые вычеты. [c.274]
При определении размера налоговой базы налогоплательщик в соответствии с налоговым законодательством имеет право произвести следующие имущественные налоговые вычеты [c.274]
Одновременно с этим закон предусматривает право налогоплательщика вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, а по ценным бумагам - совокупную сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение этих ценных бумаг. В том же случае, если налогоплательщиком ценные бумаги приобретены или получены в собственность на безвозмездной основе или с частичной оплатой, то при налогообложении доходов от их реализации в качестве документально подтвержденных расходов на их приобретение или получение могут быть учтены суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при их приобретении или получении. [c.275]
Возникает естественный вопрос, а как быть в том случае, если осуществлена реализация имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности. В этом случае соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле или же по договоренности между ними, если реализуется имущество, находящееся в общей совместной собственности [c.275]
Общий размер указанного имущественного налогового вычета, в соответствии с законом, не может превышать 600 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в российских банках, и фактически израсходованным им на указанные выше цели. [c.276]
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется с момента регистрации права собственности на жилой объект на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный или построенный жилой дом или квартиру. Необходимо также представить платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком. [c.276]
При приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность размер указанного имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности или в соответствии с их письменным заявлением при приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность. [c.276]
В том случае, если в течение года налогоплательщик не смог использовать имущественный налоговый вычет полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. [c.276]
В части размеров социальных и имущественных налоговых вычетов законодательство Российской Федерации установило право законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей, но в пределах размеров, установленных федеральным законом. [c.277]
К первому виду налоговых вычетов относятся стандартные налоговые вычеты, а ко второму — социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты и профессиональные налоговые вычеты. [c.187]
К имущественным налоговым вычетам относятся [c.192]
Налоговым кодексом установлены имущественные налоговые вычеты в ряде случаев. При продаже налогоплательщиком жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находящихся в его собственности менее 5 лет, размер вычета ограничен 1 000 000 руб. Если же данная собственность продается по истечении пяти и более лет после ее приобретения, указанные ограничения снимаются и вычет предоставляется на всю сумму, полученную от продажи. [c.237]
Вместе с тем имущественный налоговый вычет от реализации ценных бумаг, определенный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ, может быть предоставлен налогоплательщику в налоговом органе при подаче декларации по окончании налогового периода. У источника выплаты такой вычет не может быть предоставлен. [c.419]
Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, получившим доход от продажи своего имущества, построившим или купившим на территории Российской Федерации жилой дом или квартиру, взявшим ипотечный кредит в российских банках для нового строительства либо приобретения жилья. Такой вы- [c.465]
Имущественные налоговые вычеты предоставляются после подачи в налоговые органы налоговой декларации по окончании налогового периода на основании письменного заявления. [c.466]
В соответствии со статьей 220 части второй Налогового кодекса РФ право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется налогоплательщику [c.466]
По окончании календарного года на основании поданной таким физическим лицом декларации с указанием суммы, полученной от продажи автомобиля и гаража, налоговым органом предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта I статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ, в [c.466]
Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию, заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ, и документы, подтверждающие, что проданный участок и коттедж находились в его собственности более 5 лет. В таком случае налоговым органом на всю сумму полученного дохода предоставляется имущественный налоговый вычет. [c.467]
Уменьшение суммы общего дохода при реализации ценных бумаг. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму общего дохода при реализации принадлежащих ему ценных бумаг (вместо использования права на имущественный налоговый вычет), на совокупную сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение указанных ценных бумаг. [c.467]
Получение имущественных налоговых вычетов не распространяются на индивидуальных предпринимателей, в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. [c.467]
При покупке жилья и осуществлении нового строительства налогоплательщику предоставлено право на получение следующих имущественных налоговых вычетов [c.468]
Общий размер имущественного налогового вычета при покупке жилья и осуществлении нового строительства, не может превышать 600 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. [c.468]
С 1 января 2001 года размер этой налоговой льготы увеличивается до 600 000 руб., и если сумма данного имущественного налогового вычета не может быть полностью использована в отчетном году, то его остаток переносится на следующие налоговые периоды (следующие годы) до полного его погашения. [c.468]
В указанную сумму имущественного налогового вычета не включены суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, израсходованным налогоплательщиком на строительство или приобретение жилого дома или квартиры. Эти суммы вычитаются из налогооблагаемого годового дохода сверх максимального вычета в 600 000 руб. [c.468]
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику с даты регистрации права собственности на жилой объект на основании [c.470]
Имущественный налоговый вычет не применяется, при покупке жилья и осуществлении нового строительства, в случаях [c.470]
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета на покупку жилья и осуществление нового строительства не допускается. [c.470]
Ответ С 1 января 2001 года вступила в действие часть вторая Налогового кодекса РФ, глава 23 которого посвящена налогу на доходы физических лиц. Данная глава устанавливает четыре категории налоговых вычетов, применяемых при исчислении суммы налога, одними из которых являются имущественные вычеты. Применение имущественных налоговых вычетов возможно в отношении доходов от реализации ценных бумаг и недвижимости, а также в отношении сумм, направленных на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. [c.471]
Приобретение квартиры в 2000 году является правоотношением, возникшим до введения в действие части второй НК РФ. В случае, если налогоплательщик реализовал свое право на налоговую льготу в 2000 году, направив соответствующее заявление в бухгалтерию или декларацию в налоговый орган по месту жительства, и полностью погасил сумму налоговой льготы в размере 200 000 руб. (не более совокупного дохода в 2000 году), то на 2001 год имущественный налоговый вычет переносится в сумме 400 000 руб. (600 000 - 200 000). [c.472]
Если же налогоплательщик начал использовать льготу с 2001 года, тогда сумма имущественного налогового вычета составит 600 000 руб., а также дополнительно суммы процентов за пользование ипотечным кредитом. Дальнейшие рассуждения касаются последней ситуации, когда имущественным вычетом начинают пользоваться с 2001 года. [c.472]
Имущественный налоговый вычет в отношении приобретения квартиры может быть применен с даты государственной регистрации права собственности на квартиру в соответствующем учреждении юстиции. Для получения имущественного вычета в размере 600 000 руб. и сумм процентов на погашение ипотечного кредита налогоплательщику следует направить письменное заявление о предоставлении такого вычета при подаче налоговой декларации о доходах за 2001 год. [c.472]
Имущественные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании его письменного заявле ния при подаче налоговой декларации по окончании календарного года. [c.192]
При заполнении налоговой декларации налогоплательщик указал, что совокупная сумма расходов, произведенных в связи с приобретением указанных ценных бумаг, составила 710 000 руб. Произведенные расходы подтверждены документами, в связи с чем налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ. В налоговую базу, облагаемую налогом по ставке 13%, включается 40 000руб. (750 000руб. -710 000руб.). [c.468]
Смотреть страницы где упоминается термин Имущественные налоговые вычеты
: [c.275] [c.467] [c.469]Смотреть главы в:
Заработная плата в современных условиях -> Имущественные налоговые вычеты
Самоучитель по бухгалтерскому учету Изд.7 -> Имущественные налоговые вычеты