При проведении многосторонних взаимозачетов есть риск признания зачета недействительным в случае отсутствия встречных задолженностей у предприятий, не являющихся контрагентами с данной организацией. Поэтому следует запрашивать у всех участников взаимозачета акты сверки задолженностей с указанием сумм, подлежащих зачету. [c.142]
Как уже отмечалось, платежи могут проводиться на валовой либо на чистой основе. В первом случае расчеты по каждой сделке осуществляются отдельно, во втором случае банки-участники дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, одного операционного дня). В конце периода проводятся расчеты только по взаимно зачтенным обязательствам. Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может иметь место между двумя (двусторонний взаимозачет) или тремя и более (многосторонний взаимозачет) сторонами. [c.362]
МНОГОСТОРОННИЙ взаимозачет, в отличие от первых двух видов, не является зачетом в чистом виде, поскольку ст. 410 ГК РФ предусматривает наличие встречного однородного требования. [c.198]
Как своеобразное исключение необходимо рассматривать многосторонний взаимозачет (в этом случае зачет происходит на основе круговой задолженности , а не взаимной). Другими словами, многосторонний взаимозачет также является договором. Однако при бартере предметом договора является встречная поставка товара (работ, услуг), а при заключении договора о многостороннем взаимозачете — погашение круговой задолженности. [c.202]
ПРОВЕДЕНИЕ МНОГОСТОРОННЕГО ВЗАИМОЗАЧЕТА [c.232]
Проведение многостороннего взаимозачета является комплексной операцией, объединяющей в себе одновременно соглашение по уступке права требования (переводу долга) и Акт взаимозачета. [c.232]
В том случае, когда между различными предприятиями существует целая цепочка односторонней задолженности ( А должно Б , Б должно В , В должно Г , Г должно А ), провести двусторонний взаимозачет невозможно, так как нет встречной задолженности. Используя два вышеприведенных способа (уступка права требования и перевод долга), можно создать встречную задолженность и провести двусторонние взаимозачеты между всеми участниками круговой задолженности. Однако если в данных условиях все предприятия согласны на проведение многостороннего взаимозачета, то заключать дополнительно соглашения об уступке права требования (переводе долга) нет необходимости. [c.232]
Многосторонний взаимозачет—это смешанный договор, который одновременно означает и уступку права требования (перевод долга), и соглашение о погашении задолженности. [c.232]
Обоснование многостороннего взаимозачета [c.233]
Существуют противоречивые мнения по вопросу правомерности проведения многосторонних взаимозачетов. Согласно одной позиции, многосторонние взаимозачеты незаконны. В ее обоснование приводится толкование ст. 410 ГК РФ Прекращение обязательства зачетом . [c.233]
Поскольку согласно гражданскому законодательству обязательство может прекращаться зачетом только при наличии встречного однородного требования, то многосторонние взаимозачеты невозможны (поскольку отсутствует встречная задолженность). На основании данной позиции можно сделать вывод о том, что вследствие незаконности многосторонних взаимозачетов отнесение сумм НДС к зачету в результате проведения данной операции неправомерно. По нашему мнению, с указанной позицией нельзя согласиться по следующим основаниям. [c.233]
Таким образом, многосторонний взаимозачет является специфическим законным договором. Вместе с тем отметим, что, так как многосторонний взаимозачет является договором, при его составлении следует соблюдать все необходимые требования для его оформления (письменная форма, указание всех реквизитов сторон, подписание полномочными лицами и т. д.). [c.234]
Многосторонний взаимозачет также может быть двух типов [c.279]
При любом из указанных двух типов многостороннего взаимозачета вычисление (вторая процедура клиринга) начинается с того, что для каждого участника клиринга производится калькуляция его собственных чистых требований или чистых обязательств по всем включаемым в расчет сделкам за установленный период. При этом из всех требований данного участника вычитаются все его обязательства, и таким образом определяется чистое сальдо. [c.279]
Два типа многостороннего взаимозачета отличаются друг от друга тем, каким образом предполагается урегулировать рассчитанную на этапе клиринга позицию. [c.280]
При одном методе многостороннего взаимозачета после вычисления позиций всех участников клиринга производится определение пар участников кредитор — должник таким образом, чтобы свести к минимуму число платежей (поставок ценных бумаг) от должников к кредиторам. Сторонами в окончательных расчетах по урегулированию позиций являются те же лица, которые были участниками сделок. При этом набор пар кредитор — должник от одного цикла клиринга к другому может меняться. Данный метод перспективен в биржевых и внебиржевых системах, где круг участников достаточно узок, не подвержен быстрым изменениям и участники имеют примерно равное финансовое положение и уровень кредите- и платежеспособности. [c.280]
Проведение операций взаимозачета в настоящее время для многих предприятий является практически единственным способом осуществления расчетов с контрагентами. Однако на практике не всегда есть возможность проведения взаимозачетов ввиду отсутствия встречной задолженности. Существует три способа создания встречной задолженности путем уступки права требования, перевода долга, проведения многостороннего взаимозачета. [c.79]
При этом необходимо отметить, что название многосторонний взаимозачет достаточно условно, поскольку данная операция таковой не является. В рассматриваемом случае между сторонами нет взаимной задолженности, а потому подписывая указанное соглашение ему необходимо давать более корректное название. Исходя из этого, вместо названия Акт взаимозачета можно использовать название Соглашение о погашении задолженности . [c.83]
Отметим, что некоторые представители налоговой службы возражают против законности данной операции. По их мнению, предприятие не может поставить к зачету НДС по товарно-материальным ценностям, поскольку они будут считаться неоплаченными. По нашему мнению, подобный подход неверен. Проведение многостороннего взаимозачета не противоречит нормам гражданского законодательства. [c.84]
Клиринговые (расчетные) палаты или центры представляют собой НКО, специализирующиеся на двусторонних или многосторонних взаимозачетах (централизованных расчетах взаимных обязательств и безналичных платежах) для банков. Они могут возникать и на основе неформального соглашения между большим или меньшим числом банков, связанных корреспондентскими отношениями. Однако для полноценной работы они должны быть легализованы и получить лицензии от Центрального банка РФ. [c.346]
Так, зачет с небольшим числом сторон, подобный приведенному в пример, может быть оформлен подписанием многостороннего протокола или акта взаимозачета. Это документ, в котором стороны фиксируют сумму взаимных требований, основания их возникновения и поэтапный зачет данных требований всеми сторонами. [c.442]
Приобретение требований к кредитору у его кредиторов со скидкой (дисконтом) с последующим взаимозачетом. Суть этого метода состоит в том, что выкупленные со скидкой требования к кредитору предприятия затем в зачете с ним участвуют в полной сумме. В результате предприятие-дебитор решает две задачи погашает свою задолженность перед кредитором и получает во время зачета определенную выгоду. Такой вариант проще с точки зрения практической реализации, чем многосторонний зачет. [c.140]
Для нормализации платежно-расчетных отношений стран СНГ важное значение имеет ускорение практической деятельности Платежного союза, соглашение о создании которого было подписано в октябре 1994 г. Однако движение к мультинациональной системе, основанной на использовании национальных валют, что предусмотрено Соглашением, идет крайне медленно. Правда, в децентрализованных расчетах на уровне хозяйствующих субъектов и обслуживающих их банков доля взаимных платежей в национальной валюте возросла с 15% в 1993 г. до 55% в 1995 г. Однако в межгосударственных торговых взаимозачетах около 70% приходится на механизм бартера, а остальные 30% на межгосударственный клиринг и расчеты в свободно конвертируемой валюте. Развитию нормальных расчетов в отношениях между странами СНГ препятствуют дисбалансы в торговле, которые приходится выравнивать за счет официальных межгосударственных кредитов. Задолженность стран СНГ и Балтии за российские энергоносители к началу 1996 г. достигла 15 трлн. руб. В этих условиях клиринг принимает двусторонний, а не многосторонний характер. Созданный для многосторонних [c.372]
Сложившаяся практика такова, что при проведении многостороннего зачета подписывают документ, используя при этом обычную формулировку — Акт взаимозачета . Следует согласиться, что данное название не совсем точно отражает характер проводимой операции. В рассматриваемом случае стороны погашают не встречную задолженность, а круговую. Поэтому можно рекомендовать иное название документа, например Соглашение о погашении задолженности или Договор о погашении задолженности . [c.233]
Взаимозачет может быть двусторонним и многосторонним. [c.279]
Недостатки ра реализации товаров (работ, услуг), обложению подежит сумма дохода, полученная при переуступке в полном объеме При проведении многосторонних взаимозачетов, есть риск признания зачета недействительным в случае отсутствия встречных задолженностей у предприятий, не являющимися контрагентами с данной организацией 1. При получении векселя за реализованные товары (Р, У) необходимо начислять НДС с дисконта в части превыщаю-щей ставку рефинансирования при предъявлении векселя к оплате. 2. Возмещение НДС только в пределах фактических затрат на приобретение векселя. [c.158]
При многостороннем взаимозачете процедура начинается с того, что для каждого участника клиринга производится калькуляций его собственных требований или обязательств по всем сделкам. Из всех требований конкретного участника вычитаются все его обязательства, и получается чистое сальдо, для участника сальдо называют позицией . Если сальдо равно нулю, то участник имеет закрытую позицию. Если са иьдо не равно нулю, то имеется открытая позиция. Если сальдо положительное, т. е. объем требований конкретного участника превышает его обязательства, то считается, что у этого участника открыта длинная позиция. Если сальдо отрицательное, т. е. обязательства участника перекрывают его требования, то считают, что у него открыта короткая позиция. [c.264]
Процедура многостороннего взаимозачета на этапе клиринга назМва-ется в зарубежной литературе неттингом. [c.264]
Применение на этапе клиринга механизма многостороннего взаимозачета с вычислением чистых позиций участников сделок именуется в иностранной литературе как нэттинг (англ, netting). Схема нэттинга может быть представлена следующим образом. [c.280]
Другой вариант, напротив, предполагает прямое участие центрального банка в расчетах в качестве одной из сторон. Этот вариант может применяться тогда, когда клиринговая организация производит многосторонний взаимозачет требований и обязательств участников. В данной модели урегулирование позиций участников осуществляется не против клиринговой организации, а против центрального банка. Таким образом, применение метода новэйшн организуется с участием центрального банка. Центральный банк, получая от клиринговой организации данные о позициях участников, подлежащих урегулированию, списывает средства с должников в [c.284]
Такой зачет сумм взаимной задолженности может проводиться между двумя, тремя и более банками. Соответственно различают двусторонний взаимозачет, базирующийся на двустороннем договоре (соглашении), либо многосторонний взаимозачет, предполагающий заключение договора (соглашения) между тремя и более участниками. В последнем случае банки-участники выбирают из своей группы расчетного агента, который должен взять на себя подсчет позиции каждого члена клиринговой системы (в ст. 6 Федерального закона Орынке ценных бумаг это названо деятель- ностыо по определению взаимных обязательств) и другие необходимые функции (получение платежей от чистых дебиторов, перевод денег на счета чистых кредиторов, возможно, выдача сверхкраткосрочных кредитов для завершения клирингового процесса нуждающимся в ликвидности участникам, прием и хранение залогов, обеспечивающих обязательства участников). Существует и иной вариант организации клиринга — передать указанные функции специализированной НКО. [c.345]
Участниками взаимозачетных операций могут быть как две, так и несколько организаций, то есть взаимозачет может быть как двусторонним, так и многосторонним. При проведении двустороннего взаимозачета между двумя фирмами погашаются обязательства по двум самостоятельным договорам. В этих договорах могут быть различные суммы, условия оплаты и сроки выполнения. При этом каждый из участников зачета по одному договору выступает кредитором, а по другому — должником (рис. 5). [c.52]
КЛИРИНГ [ learing] — в банковском деле система безналичных расчетов за товары иуслуги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. Используется банками в целях уменьшения потребности в средствах и упрощения обмена платежами. Взаимозачет может быть двусторонним (между двумя банками) и многосторонним. В системах, охватывающих подобными взаимными расчетами множество банков, создаются местные, региональные и национальные клиринговые палаты, в том числе автоматизированные. [c.145]
Взаимозачеты бывают двусторонними и многосторонними. Двусторонние взаимозачеты предполагают попарное (по каждой йаре участников) сопоставление взаимных требований и вычитание этих требований, пока не будет получено чистое сальдо задолженности одного контрагента другому. Такое сопоставление может производиться как по ценным бумагам (по каждому виду ценных бумаг отдельно), так и по денежным суммам. Не всегда метод денежного взаимозачета может совпадать с методом взаимозачета по ценным бумагам. [c.264]