Отсрочка уплаты налога, т.е. откладывание на более поздний срок, делается разными способами. Самый простой — это воспользоваться специальными финансовыми инструментами, рассчитанными на такую отсрочку. К ним относятся различные пенсионные счета и программы, индивидуальные пенсионные счета (IRA) и контракты, по которым физические лица получают право на регулярную ренту (аннуитеты). О пенсионных счетах и программах мы рассказывали в гл. 4, об аннуитетах расскажем дальше в настоящей главе. Очень часто уплата налогов откладывается только на год, с тем чтобы в конце данного года перенести часть дохода на следующий. Так делают, рассчитывая на снижение в следующем году величины налогооблагаемого дохода или налоговых ставок. Так было, например, в 1981, 1982 и 1983 гг., когда шло снижение налогов, которое началось в 1981 г. и закон- [c.756]
Аннуитеты с отсроченными платежами, покупаемые как сразу, так и в рассрочку, дают инвесторам ряд преимуществ с точки зрения налоговой защиты. Так, процент, начисляемый покупателю на его взносы, не облагается подоходным налогом до тех пор, пока страховая компания не выплатит его реально. Предположим, что инвестор вложил 10 000 долл. в аннуитет со ставкой 9,3%, разовой оплатой и отсрочкой выплат. За первый год действия контракта он получит по своему депозиту 930 долл. процентного дохода. Если он ничего не снимет со счета, то не будет платить никакого налога. Следовательно, если он платит налог по ставке 28%, то сэкономит на налоге за первый год 260 долл. Право откладывать выплату позволяет накапливать крупные суммы в виде сложного процента, которые в свое время дадут хороший доход при уходе на пенсию. Однако следует отметить, что согласно Закону о налоговой реформе от 1986 г. эта налоговая льгота полагается только при индивидуальных контрактах об аннуитете, контрактах по доверенности и некоторых других — полученных по наследству, а также заключенных по квалифицированной (установленной в законном порядке) программе участия служащих в прибылях, по квалифицированным программам аннуитета и по индивидуальным пенсионным счетам. Во всех остальных случаях доход по аннуитету облагается налогом в тот момент, когда он образуется. [c.767]
Многие инвесторы увязывают покупку отложенного аннуитета с пенсионными программами. Но вспомним, что было сказано в гл. 4 планы Кеога и индивидуальные пенсионные счета (IRA) — это частичные заменители отложенных аннуитетов, и их следует оценивать вместе. Если вы не полностью снимаете ваш годовой необлагаемый доход с индивидуального пенсионного счета, то вместо того, чтобы покупать аннуитет с отсрочкой налога, вы мо- [c.772]
Программы ODA образуются как и программы PS из взносов работодателя, но они также дают возможность сотрудникам до вычета налогов делать взносы (отсрочки) в свои пенсионные фонды. Отсрочки, которые укладываются в границы, определенные программой 401 (к), считаются взносами работодателя, которые сотрудник никогда не получал в виде дохода. Эта "фикция налога" ускоряет рост фонда сотрудника, поскольку он уменьшается на сумму федеральных налогов (и в большей части случаев также налогов штата и местных налогов). Различные проверки и корректировки программы ODA помогли создать гарантии, что по этим программам пенсии высокооплачиваемых участников не будут намного выше (как процент их компенсации), чем пенсии низкооплачиваемых участников программы. [c.347]