Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами. [c.287]
Сопоставление разделов I по пассиву и активу дает возможность определить наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств. Для этого необходимо к сумме собственных средств (итог по группам 1 — 12 раздела 1 по пассиву)1 прибавить сумму по устойчивым пассивам в плановом размере (итог графы [c.288]
В покрытие нормативов ) и вычесть сумму основных средств и внеоборотных активов (итог раздела I по активу). В нашем примере наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств на конец года составляет 4069 тыс. руб. (94803+1407— —92141). [c.289]
Сумма государственной дотации на покрытие плановых убытков, приходящаяся на остаток неоплаченных товаров, при определении собственных и приравненных к ним оборотных средств из расчета исключается. [c.289]
Сопоставление разделов I по пассиву и активу позволяет определить наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств. Для этого необходимо к сумме собственных средств (итог раздела I по пассиву) прибавить сумму по устойчивым пассивам в плановом размере (итог графы В покрытие нормативов ) и вычесть сумму основных средств и внеоборотных активов (итог раздела I по активу). В нашем примере на- [c.318]
Сравнение нормативов оборотных средств (актив раздела Б) с наличием собственных и приравненных к ним оборотных средств (за итогом раздела А) показывает, что сумма последних обеспечивала норматив. Вместе с тек фактический остаток нормируемых активов, несмотря на сокращение его в течение отчетного года, превышал нор мативы как на начало, так и на конец года. [c.292]
Как следует из пассива "раздела Б, кредиты банка под нормируемые товарно-материальные ценности на начало года не покрывали сверхплановых запасов. В этих условиях недостаточными оказались собственные и приравненные к ним оборотные средства, которые служат нормальным источником покрытия нормируемых активов. Вследствие недостатка собственных оборотных средств предприятие использовало для этой цели средства, имевшие другое целевое назначение, что вызвало финансовые затруднения. [c.292]
Оборотные средства предприятия (объединения) формируют за счет различных источников, которые подразделяют на две группы собственные и приравненные к ним оборотные средства, заемные или привлеченные оборотные средства. [c.188]
Нормативом О. с. называется установленная, исходя из годового планового, задания, стоимость О. с., необходимая предприятию для обеспечения его бесперебойной деятельности в течение планового периода. Норматив О. с. устанавливается только по собственным и приравненным к ним оборотным средствам. [c.144]
Потребность строительных организаций в оборотных средствах удовлетворяется за счет следующих источников собственные и приравненные к ним оборотные средства, банковский кредит и так называемые привлеченные оборотные средства заказчиков и других кредиторов. [c.250]
Источники формирования собственных оборотных средств подрядных организаций. Для обеспечения нормального функционирования строительной организации в ее обороте постоянно должны находиться закрепленные за ней оборотные средства, так называемые собственные, приравненные к ним и привлеченные. Потребность строительной организации в собственных и приравненных к ним оборотных средствах обеспечивается отчислениями от прибыли, ассигнованиями из государственного бюджета и устойчивыми пассивами, к которым относятся [c.175]
Собственные и приравненные к ним оборотные средства гор-газов составляют всего 2,5—3,0% от стоимости основных фондов, тогда как в промышленности собственные и приравненные к ним оборотные средства составляют в среднем около 20% от стоимости основных фондов. Своеобразна и структура оборотных средств городского газового хозяйства в ней сравнительно невысок удельный вес оборотных средств в производстве—-немногим более 50% (в промышленности 70—76%) и за счет этого велик удельный вес фондов обращения — 48—49% (в промышленности 30—24%). При этом в промышленности фонды обращения в основном состоят из товаров и готовых изделий, а также товаров, отгруженных покупателям, тогда как в газовых хозяйствах в их составе резко преобладают средства в незаконченных расчетах (абоненты). [c.64]
Текущие финансовые потребности предприятия в решающей своей части определяются денежными расходами, минимально необходимыми для осуществления непрерывной текущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансирование текущих финансовых нужд предприятия есть по существу финансирование потребности в собственных оборотных средствах в пределах совокупного норматива плюс дополнительное финансирование потребности в оборотных средствах. Это финансирование дополнительной финансовой потребности может осуществляться путем денежного авансирования стоимости в сверхнормативные запасы, а также в покрытие ненормируемых текущих финансовых потребностей предприятия, связанных с мобилизацией денежных средств и нахождением их части в расчетах. Минимальная потребность в собственных оборотных средствах (оборотном капитале) не равна текущей финансовой потребности в них. Последняя всегда больше. Для обеспечения необходимого дополнительного финансирования оборотных средств предприятия привлекают краткосрочные банковские кредиты и другие текущие заемные источники покрытия дополнительной потребности. В результате наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств предприятие получает приращение в размере суммы основного долга на срок его возврата. В качестве источника дополнительного финансирования текущих потребностей могут рассматриваться долгосрочные банковские кредиты и займы предприятия в той части, которые не связаны, хотя бы и временно, с финансированием капитальных вложений и иных долгосрочных инвестиций. Если абстрагироваться от заемных источников формирования оборотных средств (оборотного капитала), то текущие потребности могут быть представлены как его потребности в собственных и приравненных к ним оборотных средствах, или в чистом оборотном капитале (оборотные активы минус текущие обязательства) для непрерывного финансирования текущей хозяйственной деятельности. [c.95]
Речь идет о том, что в указанных выше случаях принять в качестве основы для вычисления специфицированной нормы (оборотных средств) — минимальный или оптимальный запас. В методологии нормирования оборотных средств сегодня применяются два разных понятия запаса (в стоимостном выражении) один принято называть оптимальным, другой — минимальным. В первом варианте (один источник формирования оборотных средств) принимается, что необходимый минимальный запас равен оптимальному запасу. В данном случае стоимостное выражение минимального запаса покрывается только из одного источника формирования оборотных средств — собственных (т.е. собственных и приравненных к ним оборотных средств устойчивых пассивов). Во втором варианте принимается, что минимально необходимый запас является всего лишь частью вышеуказанного оптимального запаса. В этом случае предполагается, что оптимальный запас покрывается из двух источников оборотных средств — за счет собственных оборотных средств (т.е. собственных и устойчивых пассивов) и заемных. [c.110]
Из приведенных определений следует, что при втором варианте специфицированная норма запаса, вычисленная в относительных величинах — в днях среднесуточного расхода в натуральном измерении для производственных запасов (или для сбытовых запасов — в днях среднесуточного выпуска готовой продукции), и специфицированная норма оборотных средств, рассчитанная в относительных/величинах — в днях среднесуточного расхода (или выпуска) в стоимостном выражении, будут иметь различные значения первая будет больше второй но своей величине. Дело в том, что вычисленная здесь норма запаса говорит о том, каким должен быть оптимальный запас (весь), а норма оборотных средств — какая часть из него должна быть минимальным запасом, т.е. формируемая за счет одного источника — собственных л приравненных к ним оборотных средств. Разница между этими значениями показывает, какая часть из вычисленной нормы запаса (в стоимостном выражении) должна покрываться привлекаемыми средствами (заемными) — краткосрочными кредитами банка. При первом варианте предприятие не будет привлекать краткосрочные кредиты банка для формирования производственных и сбытовых запасов. Для этих целей предприятие будет использовать только собственные оборотные средства (имеются в виду собственные и приравненные к ним оборотные средства), вычисленные значения специфицированной нормы запаса и специфицированной нормы оборотных средств в относительных величинах будут равны друг другу. [c.111]
В методологии нормирования запасов под минимальным принято понимать весь запас, вычисленный на основании расчета нормы, а в случае оборотных средств вышеуказанный запас принято называть оптимальным , а минимальным только ту его часть, которая покрывается собственными и приравненными к ним оборотными средствами (устойчивыми пассивами). Остальная часть оптимального запаса покрывается заемными средствами — краткосрочными кредитами банка. Далее для сохранения общепринятой терминологии будут применяться оба вышеуказанных понятия в соответствии с их смыслом по принадлежности. [c.157]
Потребность в оборотных средствах для приобретения товаров и создания товарных запасов обеспечивается на условиях долевого участия собственных средств потребительской кооперации и кредитов Госбанка. Собственные средства в плановых товарных запасах должны составлять по розничным организациям не менее— 15%, по оптовым — не менее 10% в остальной части плановые товарные запасы создаются за счет кредитов Госбанка. Для кредитования организаций потребительской кооперации по товарообороту им открываются в учреждениях Госбанка специальные ссудные счета. В связи с тем, что сравнительно небольшое долевое участие собственных оборотных средств в оплате товаров снижает заинтересованность организаций потребительской кооперации в накоплении собственных ресурсов, их правильном использовании и укреплении хозяйственного расчета, перед потребительской кооперацией стоит задача повысить в ближайший период темпы накопления для повышения долевого участия собственных оборотных средств в оплате товаров. Помимо кредитов по товарообороту, потребительская кооперация может получать в Госбанке ссуды под сезонные запасы и досрочный завоз товаров, на операции по продаже населению товаров в кредит, под расчетные документы в пути. а также при временных финансовых затруднениях. Потребность в оборотных средствах по др. видам нормируемых материальных ценностей, кроме товарных запасов, в пределах установленных нормативов полностью покрывается собственными и приравненными к ним оборотными средствами. Источниками формирования собственных средств организаций потребительской кооперации, помимо прибыли от хозяйственной деятельности, являются также вступительные и паевые взносы и др. Эти средства концентрируются в фондах (см. Фонды потребительской кооперации). За счет своих финансовых ресурсов организации потребительской кооперации покрывают часть потребности в собственных оборотных средствах, обеспечивают финансирование капитальных вложений и капитального ремонта, возмещают расходы по подготовке кадров и осуществляют финансирование др. мероприятий. [c.523]
Следует учитывать, что многие базы и конторы снабженческих и сбытовых организаций переведены на кредитование по товарообороту и необходимая им сумма оборотных средств складывается из их собственных средств и долевого участия Госбанка в размере 50%. Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств сравнивается с нормативом далее выясняются причины, обусловившие излишек или недостаток этих средств. При проверке состояния нормируемых оборотных средств берется полный норматив, включая долевое участие Госбанка в товарных запасах, предусмотренное планом. Проверка производится путем сопоставления фактических остатков с установленным нормативом по каждому виду нормируемых оборотных средств. Для определения сверхнормативных остатков товаров, под к-рые не получен банковский кредит, необходимо из стоимости фактических запасов товаров (по покупным ценам с прибавлением издержек обращения, приходящихся на эти запасы) вычесть норматив собственных оборотных средств, задолженность банку по специальному ссудному счету по товарообороту, задолженность банку по ссудам под накопления сезонных и др. сверхнормативных товарных запасов, кредиторскую задолженность поставщикам, зачтенную банком при кредитовании. Соблюдение норматива товарных запасов проверяется не только в абсолютной сумме, но и в днях реализации. Использование нормируемых оборотных средств в определенной мере характеризуется скоростью их оборота. Состояние ненормируемых оборотных средств проверяется путем сопоставления фактических остатков на конец и начало отчетного периода. Выявленные изменения должны быть тщательно рассмотрены. Для сбытовых организаций, реализующих нефть и нефтепродукты, черные металлы, лес, цемент и нвк-рые др. материалы, состояние расчетов имеет особо важное значение, т. к. они рассчитываются с предприятиями-поставщиками и предприятиями-покупателями по всем транзитным отгрузкам. Это следует учесть при анализе состояния их дебиторской и кредиторской задолженности. Использование банковского кредита снабженческими и сбытовыми организациями проверяется путем сопоставления полученных ссуд каждого вида с суммами объектов кредитования. Это сопоставление показывает, с одной стороны, как использовано право на получение Ссуд и, с другой, — насколько они обеспечены объектами кредитования. Важное значение имеет анализ платежеспособности, к-рая в снабженческих и сбытовых организациях может определяться на день, на пятидневку, де- [c.58]
В составе средств торговых предприятий и организаций наибольший удельный вес принадлежит оборотным средствам. Размещение их отражается в активе баланса с подразделением на нормируемые товарно-материальные и денежные ценности (раздел Б ) и ненормируемые денежные средства, расчеты и пр. активы (раздел В ). К нормируемым оборотным средствам относятся товары в торговой сети и в пути, денежные средства, за исключением средств на расчетном и текущих счетах, пр. товарно-материальные ценности (предметы материально-технического оснащения, малоценный инвентарь, тара, упаковочные материалы), а также расходы будущих периодов. Наряду с фактическими остатками указываются также нормативы. Нормируемые средства в торговле покрываются собственными и приравненными к ним оборотными средствами, а также банковскими ссудами под товарно-материальные ценности, отраженными в разделе Б пассива баланса. [c.91]
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ — средства предприятия, изъятые или выбывшие из хозяйственного оборота, но продолжающие числиться на бухгалтерском балансе. К В. а. относятся отвлеченные средства, часть оборотных средств и прибыли, изъятая вышестоящей организацией в порядке перераспределения, и убытки как отчетного, так и прошлого года (впредь до их списания). В балансе треста В. а. включают также основные и оборотные средства, выделенные предприятиям, не имеющим своего уставного фонда. Для исчисления суммы собственных и приравненных к ним оборотных средств В. а., как и основные средства, вычитаются из общей суммы собственных и приравненных к ним средств предприятия. Как правило, все В. а., за исключением выделенных трестом средств, списываются с баланса после утверждения годового отчета. [c.237]
Состав и структуру источников формирования оборотных средств можно определить применительно к следующей их классификации 1. Собственные и приравненные к ним оборотные средства 2. Кредиты банка 3. Кредиторы 4. Прочие источники. [c.229]
Собственные и приравненные к ним оборотные средства . . . . 2713 420 395 76,9 11,9 11,2 3021 638 271 76,8 16,3 6,9 [c.230]
Расчет наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств [3] [c.230]
Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств определяется при составлении баланса. Сумма их указывается в активе баланса после раздела А (строка 12) в особой рамке — на начало года и на конец года (месяца). В подсчет итога баланса эта сумма не входит. [c.230]
Таким образом, в самом балансе показана сумма наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств, что избавляет от ее исчисления, если не возникает необходимости проверить данные баланса по этому показателю. [c.230]
При составлении и проверке баланса наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств определяется следующим образом [3]. [c.230]
РАСЧЕТ НАЛИЧИЯ СОБСТВЕННЫХ И ПРИРАВНЕННЫХ К НИМ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ [c.231]
Наличие собственных и приравненных к ним оборотных средств (строка 3 — строка 4 расчета). ... 2713 3021 [c.231]
В случае недостаточности собственных и приравненных к ним оборотных средств предприятие прибегает к получению краткосрочных кредитов банка, образующих заемные (поивлеченные) средства. [c.263]
В соответствии с этим границы использования заемных среде значительно расширились, так как и в нееезонных отраслях прс мышленности банковский кредит стал использоваться для создг ния части нормативных постоянных запасов, тогда как прежде ми нимальные запасы товарно-материальных ценностей целиком фор мировались за счет собственных и приравненных к ним оборотные средств предприятий. [c.216]
По своему назначению в финансовой деятельности организаций системы нефтеснабжения краткосрочное кредитование яв- ляется одним из источников формирования оборотных средств. Необходимость в кредитах обусловлена недостатком собственных и приравненных к ним оборотных средств нефтеснабженче-ских организаций, необходимых для авансирования всего процесса движения нефтепродуктов от нефтеперерабатывающих заводов к потребителям. [c.168]
Нормирование оборотных средств свойственно финансовому менеджменту и в значительной мере определяет их источники, выявление и привлечение которых относится к области финансового планирования. К таким источникам можно отнести собственные и приравненные к ним оборотные средства, кредиторскую задолженность, ссуды банков, прочие привлеченные средства. Собственные оборотные средства являются частью уставного капитала предприятия. В процессе функционирования предприятия их стоимостная оценка увеличивается. Прирост собственных оборотных средств финансируется за счет нераспределенной прибыли, дополнительных взносов учредителей или участников, эмис- [c.190]
Сумма итога групп I — XII раздела А пассива за вычетом указанной выше части государственной дотации на покрытие плановых убытков и итога группы XIII того же раздела в графах В покрытие нормативов представляет собой общую сумму собственных и приравненных к ним средств, а итог раздела А актива — общую сумму основных фондов и внеоборотных активов. Как явствует из сказанного, при определении наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств (Ос) из общей суммы собственных и приравненных к ним средств вычитают общую сумму основных фондов и внеоборотных активов. При этом можно применить формулы [c.231]