Использование забалансовых счетов не является сколь-либо популярной процедурой в практической бухгалтерии. Бухгалтеры относятся к забалансовым счетам беспечно-равнодушно, и этому есть свои основания [c.290]
При получении основных средств в аренду вместо счета Основные средства может при некоторых условиях быть использован забалансовый счет Арендованные основные средства... Но остановимся — основное нами уже рассмотрено, а описывать все случаи поступления и выбытия основных средств до одного нет ни возможности, ни необходимости. [c.507]
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ [c.193]
Рассмотрим механизм проведения учета материальных ценностей с использованием забалансовых счетов. [c.193]
Использование забалансовых счетов. [c.284]
Учет посреднических операций у комиссионера осуществляется с использованием забалансового счета 004 Товары, принятые на комиссию . [c.243]
Подрядчик, получивший от заказчика оборудование для использования в строительстве объекта, учитывает такое оборудование за своим бухгалтерским балансом, т.е. на забалансовом счете 005 Оборудование, принятое для монтажа . Если подрядчик обеспечивает строительство необходимым оборудованием, то его стоимость отражается у заказчика на счете 08 Вложения во внеоборотные активы вместе со стоимостью монтажа и прочих работ (согласно выставленному счету). [c.175]
Если брокер действует в качестве комиссионера, то договор может предусматривать обязательство хранить денежные средства, предназначенные для инвестирования в ценные бумаги или полученные в результате продажи их, у брокера на забалансовых счетах, а также право их использования до момента возврата денег клиенту. Часть прибыли от использования указанных денежных средств, остающейся в распоряжении брокера, в соответствии с договором перечисляется клиенту. При этом брокер не вправе гарантировать клиенту стабильный доход от инвестирования хранимых им денежных средств. За свои услуги брокер получает от клиента соответствующее вознаграждение. [c.253]
Блокирование имущества — ценности остаются на предприятии, но резервируется их использование. Так, предприятия часто гарантируют оплату долгов другого предприятия. Выданные гарантии или вообще не отражаются в системе счетов предприятия (фирмы), их выдавшего, или же фиксируются на забалансовых счетах. Однако необходимо помнить, что предприятие, выдавшее такую гарантию, тем самым должно ограничить свои права на пользование частью своего имущества, ибо на все время действия выданной гарантии или по крайней мере ко времени истечения ее срока часть имущества предприятия должна быть готова к выплате в случае предъявления требования. Поэтому при выдаче гарантии бухгалтер должен дебетовать счет Отвлеченные средства и кредитовать счет Гарантии выданные . Одновременно получатель гарантии должен дебетовать счет Гарантии полученные и кредитовать счет Дополнительный капитал . [c.469]
Основными задачами забалансовых счетов являются > обеспечение контроля за использованием материальных ценностей, не принадлежащих данному предприятию, в соответствии с действующими законодательными актами и инструкциями [c.123]
Главная особенность забалансовых счетов заключается в том, что учет ведется без использования метода двойной записи, а проводятся только записи в ведомостях по графам Приход и расход . Имеется в виду, что при поступлении учитываемых объектов их приходуют, а при выбытии — списывают. [c.123]
Если двойная система всесильна, как это трактуется некоторыми ее почитателями и в известном смысле слова законодателями, зачем тогда нужны забалансовые счета Если же, напротив, двойная система — это методологическая случайность, частный случай каких-то более общих законов, не стоит ли пересмотреть ее в смысле приведения к более естественное у виду — в частности, отказаться от использования подставных счетов Вероятно, стоило бы также попытаться вывести более общие законы, частным случаем которых двойная запись является, чтобы выработать, наконец, твердое теоретическое обоснование применяемых ныне учетных приемов. [c.366]
Системы автоматизации учета имеют различия в структуре справочника План счетов . Прежде всего это проявляется в количестве знаков, отводимых на кодирование счета/субсчета. Обычно на код счета отводят два знака. В некоторых системах возможен переход с двух знаков на три. Такие системы позволяют вести учет на забалансовых счетах, обеспечивают ведение бухгалтерского учета в бюджетных, общественных некоммерческих и иных организациях, где счета кодируются тремя знаками. Использование гибкой настройки количества знаков в коде счета важно также при организации параллельного учета по нескольким стандартам. [c.91]
Если брокер выступает как комиссионер, по договору комиссии он может хранить денежные средства, предназначенные для инвестирования в ценные бумаги или полученные в результате продажи ценных бумаг. Эти денежные средства хранятся на забалансовых счетах. Права и возможности использования их брокером до момента возврата клиенту должны оговариваться отдельно в договоре комиссии. В случае использования указанных средств брокер не вправе гарантировать или давать обещания клиенту в отношении доходов от инвестирования хранимых им денежных средств. Часть прибыли, полученной от использования средств клиента и остающейся в распоряжении брокера, в соответствии с договором перечисляется клиенту. [c.53]
Развитие траста связано в первую очередь с падением доходности операций на финансовом рынке, где его участники столкнулись с необходимостью формирования инвестиционных портфелей квалифицированными менеджерами. Финансовый консалтинг, давно осуществляемый крупными инвестиционными компаниями, часто сопровождается организацией трастового управления на основе разного рода схем с использованием балансовых и забалансовых счетов, а также появлением схем налогового планирования и минимизации объема налоговых платежей при помощи оффшорных компаний. Государство рассматривает траст как источник пополнения государственного бюджета за счет передачи в доверительное управление пакетов акций приватизируемых предприятий, находящихся в федеральной собственности. Однако сдерживающим фактором развития рынка трастовых услуг в России выступает отсутствие специального законодательства. [c.98]
В случае если брокер действует в качестве комиссионера, договор комиссии может предусматривать обязательство хранить денежные средства, предназначенные для инвестирования в ценные бумаги или полученные в результате продажи ценных бумаг, у брокера на забалансовых счетах и право их использования брокером до момента возврата этих денежных средств клиенту в соответствии с условиями договора. [c.214]
Нередко предприятия по разным причинам отказываются от акцепта расчетных документов поставщиков за уже поступившие материалы. Тогда материалы принимаются на ответственное хранение (до выяснения обстоятельств их дальнейшего использования или возврата) и отражаются на забалансовом счете Товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение. На забалансовом счете же Сырья и материалов, принятых в переработку, учитывается неоплачиваемое давальческое сырье. [c.129]
Товары в розничной торговле могут оцениваться по продажным или покупным ценам, в оптовой торговле — по покупным ценам. Учет организуется с использованием счетов 41 Товары и 42 Торговая наценка . Материально-производственные запасы, не принадлежащие предприятию, но находящиеся в его пользовании или распоряжении в соответствии с договором, принимаются к учету на забалансовые счета (002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение , 003 Материалы, принятые в переработку и др.) в оценке, предусмотренной в договоре. [c.118]
Если мы обнаружим, что нами получены негодные для использования материальные ценности, их следует учесть на забалансовом счете 002 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение по дебету, без двойной записи. [c.110]
Операционно-контрольные счета предназначены для контроля за отдельными операциями, которые не отражаются в системе балансовых счетов. К этой подгруппе счетов можно отнести следующие забалансовые счета, предусмотренные действующим планом Бланки строгой отчетности Разница между учетными и розничными ценами по недостающим товарно-материальным ценностям Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов Счета за работы, не принятые банком к оплате Дебиторы по предъявляемым счетам по степени готовности . Число таких счетов может быть расширено по мере появления операций, требующих специального внебалансового контроля. К каждому из этих счетов предполагается соответствующий парный счет, связанный с ним корреспонденцией на основе двойной записи. Заметим, что если при ручной обработке данных простоя система ведения внебалансовых счетов в определенной мере сокращает трудоемкость учетной регистрации, то при использовании ЭВМ все парные счета могут быть получены автоматически, на основе тех же первичных данных, которые необходимы для учета по простой системе. [c.181]
АКТ НА СПИСАНИЕ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ применяется для оформления списания использованных бланков строгой отчетности. Акт составляет комиссия, назначенная руководителем организации. В акте указывается количество использованных бланков книжек с указанием серии и номеров бланков. Акт заполняется в одном экземпляре. После утверждения руководителем организации он передается в бухгалтерию для отражения в бухгалтерском учете операций по их списанию на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности". [c.14]
Таким образом, забалансовые счета отражают события и операции, не влияющие в данный момент на состояние баланса организации, возможные результаты хозяйственной деятельности, требующие специального контроля, а также материальные объекты, принятые на переработку, хранение, комиссию или полученные в аренду. Учет на забалансовых счетах ведется по простой системе (двойная запись не применяется), т.е. записи производятся на счетах с использованием двух сторон "Приход" и "Расход". [c.113]
В столовых может применяться отпуск питания по абонементам. Абонементы являются бланками строгой отчетности. Запас абонементов хранится в кассе и находится на ответственности кассира, который ведет книгу учета абонементов (нетиповая форма). Бухгалтерский учет абонементов ведется на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности". Использованные талоны абонементов сохраняются в течение срока, установленного для хранения кассовых документов. Ежедневная стоимость питания, отпускаемого по абонементам, должна быть указана в меню столовой. [c.346]
Данное допущение означает, что на балансе организации не должно быть имущества, не принадлежащего данной организации. Имущество, находящееся под контролем организации, но не принадлежащее ей на праве собственности, учитывается за балансом (на забалансовых счетах) по правилам простой бухгалтерии, т.е. без использования двойной записи по счетам. [c.11]
При ведении учета без использования вычислительных перфорационных и электронных машин данные об остатках вышеуказанных товаров показываются в ведомостях остатков товаров с подразделением по предприятиям (организациям) — владельцам товаров, причем подсчитывается общая сумма стоимости товаров, принадлежащих каждому предприятию (организации) — владельцу товаров. В бухгалтерии по забалансовому счету № 003 Товары, принятые на комиссию , по субсчету 1 Товары целевого назначения и по субсчету 2 Товары на ответственном хранении по разным причинам забалансового счета № 004 Товарно- [c.216]
Обычно плата за А. производится предварительно. Инвентаризация А., находящихся в кассе предприятия, производится не реже одного раза в месяц. Порядок хранения и использования А. устанавливается предприятием. Учет А. ведется в порядке, установленном для бланков строгой отчетности. Для этого предназначен забалансовый счет 006 Бланки строгой отчетности . Поступившие А. записываются по дебету счета без корреспонденции с другими счетами. Аналитический учет по счету 006 Бланки строгой отчетности ведется по каждому виду А., нарицательной стоимости и месту хранения. [c.3]
Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 Бланки строгой отчетности . Зачисление чеков отражается по дебету счета 006 Бланки строгой отчетности . Списание чеков с кредита счета 006 Бланки строгой отчетности осуществляется по мере их использования. [c.82]
Для учета опционов и варрантов используются счета учета денежных средств и забалансовые счета 006 Бланки строгой отчетности , 008 Обеспечения обязательств и платежей полученные и 009 Обеспечения обязательств и платежей выданные . Для учета опционов и варрантов по характеру их использования на счетах 008 и 009 открываются субсчета соответствующих наименований. [c.46]
Кредитование СП своих работников, предусмотренное учредительными документами, может проводиться как путем выдачи ссуд наличными, так и путем оплаты банком расчетных документов торговых организаций. Выданные работнику ссуды учитываются по дебету счета 73 на субсчетах, открываемых по видам ссуд 1 За товары, проданные в кредит , 2 По ссудам на индивидуальное жилищное строительство , 3 По ссудам на строительство садовых домиков , 4 По ссудам молодым семьям . Аналитический учет ведется по каждому дебитору. Погашение ссуд (взносами работников в кассу или удержаниями из заработной платы по их заявлению) проводится по кредиту счета 73 и дебету счета 50 или 70. Если для выдачи ссуд работникам использован банковский кредит, то полученная от банка для выдачи работникам ссуда приходуется по дебету счета 50 или 51 с кредита счета 97 Ссуды банка для рабочих и служащих . Счет 97 также разбивается на субсчета по видам ссуд. Если банк предоставляет кредит путем оплаты расчетных документов работников за приобретенные ими товары, за строительные работы, то сумма оплаченных документов относится в дебет счета 73 непосредственно с кредита счета 97. Денежные счета в данной операции не используются. Предприятие полностью отвечает перед банком по всем данным ссудам, которые погашаются с расчетного счета, и должно отразить на забалансовом счете Обеспечения выданные свои обязательства перед банком. Если по условиям предоставления работнику банковского кредита на него возлагается уплата процентов, то взысканные банком проценты относятся в дебет счета 73. Если же обязанность по оплате кредита лежит на предприятии, то соответствующие суммы относятся в дебет счета 81. [c.76]
При получении основных средств во временное пользование они учитываются на забалансовом счете 001, одновременно на балансовых счетах отражается операция вклада в уставный капитал предприятия нематериальных активов как право на временное использование основных средств д-т сч. 04, к-т сч. 75-1. [c.15]
Бланки строгой отчетности (доверенности, путевые листы, квитанционные книжки, бланки путевок (курсовок) в дома отдыха, оздоровительные и спортивные базы, ночные санатории и подобные учреждения, принадлежащие организации, и другие подобные бланки), как правило, изготовляются по отдельным заказам функциональных служб в типографии организации. Оперативный учет количества напечатанных, переданных потребителю и использованных потребителем бланков ведется по их порядковым номерам учитываются в натуральных единицах на забалансовом счете 006 Бланки строгой отчетности . [c.362]
Если брокер действует в качестве комиссионера, то он может хранить денежные средства клиента, предназначенные для инвестирования в ценные бумаги или полученные в результате их продажи, на своих забалансовых счетах и использовать их до момента возврата клиенту (в соответствии с условиями договора). Часть прибыли, полученной от использования этих средств и остающейся в распоряжении брокера, перечисляется в соответствии с договором клиенту. Все убытки, понесенные клиентом в связи с деятельностью брокера, возмещаются ему брокером в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации1. [c.74]
Внебалансовый учет может формировать очень ценную информацию о возможных последствиях возникающих возмущений в управляемой системе хозяйственной деятельности предприятия, объединения. На основе поступающих документов о еще не совершенных операциях и сообщений о возможных хозяйственных событиях в забалансовых счетах можно отражать возможные результаты этих операций и получать информацию для предупреждения неблагоприятных последствий таких операций. Он позволяет видеть причины и последствия возмущений, вырабатывать управленческие решения для своевременного устранения отрицательных явлений, сохранения и развития положительных. Внебалансовые счета дают возможность систематически контролировать многие явления и процессы, ныне не контролируемые или контролируемые недостаточно, такие, как выполнение договоров поставки и отгрузки по всем позициям, выполнение плана оргтехмеро-приятий и контроль за расчетной их эффективностью, использование лимитов по труду, лимитов финансирования и кредитования и др. [c.179]
При подготовке отчетности, касающейся Совместной деятельности, должен использоваться (вставьте кассовый метод или метод начислений ). В случае использования метода начислений Оператор показывает накопленные средства на забалансовом счете. [c.620]