Базой для исчисления финансовых показателей являются балансовые счета предприятий, фирм и финансово-банковских учреждений. На балансовых счетах отражаются платежи за отчетный период как совокупный дебетовый или кредитовый оборот. Разница между ними определяет прирост остатка денежных средств, изменение суммы задолженности, а также характеризует запасы товарно-материальных ценностей. Экономическое значение показателей остатков товарно-материальных ценностей заключается в том, что они характеризуют либо наличие ресурсов (например, остатки вкладов), либо определяют потребность в денежных средствах (например, запасы товаров на складе). Соотношение показателя запасов (остатков) с оборотом обычно используется для характеристики скорости оборота средств. [c.400]
Нормативы коэффициентов быстрой ликвидности и денежной ликвидности. В прежние времена выражение проба на кислоту обозначало то же, что коэффициент быстрой ликвидности отношение текущих активов за вычетом товарно-материальных запасов к текущим пассивам. Со временем выражение проба на кислоту постепенно стало обозначать коэффициент денежной ликвидности — отношение кассовых остатков и приравненных к ним средств к текущим пассивам. Чтобы избежать путаницы, мы станем использовать только выражения коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент денежной ликвидности. Принятый критерий удовлетворительного положения таков текущие активы за вычетом товарно-материальных запасов должны быть не меньше, чем величина текущих пассивов. Коэффициент денежной ликвидности не очень полезен нет критериев для оценки и сам коэффициент крайне изменчив. [c.350]
Основная масса оборотных средств вложена в материальные ценности. Поэтому стабильное ускорение оборачиваемости оборотных средств означает в первую очередь сокращение текущей потребности предприятий в запасах товарно-материальных ценностей и переходящих остатков незавершенного производства. Таким образом, результатом ускорения оборота оборотных средств является не только высвобождение денежных ресурсов, но и материально-технических ценностей — сырья, материалов, топлива, а также сокращения заделов незавершенного производства и готовой продукции. [c.229]
Подрядчики, являясь хозрасчетными организациями, начинают строительные работы за счет собственных оборотных средств, которые им выделяются на всю нормативную потребность, а именно образование запасов основных материалов, конструкций, деталей, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, вспомогательных и прочих видов материалов покрытие затрат по незавершенному производству строительно-монтажных работ, а также подсобных и вспомогательных производств образование запасов товарно-материальных ценностей и незавершенного производства в подсобном сельском хозяйстве расходы будущих периодов для осуществления расчетов в установленные сроки создание остатка денежных средств. [c.131]
Норматив оборотных средств — это денежное выражение стоимости минимально необходимого предприятию среднего запаса (среднего остатка) товарно-материальных ценностей и характеризуется произведением суточных затрат (в денежном выражении) и нормы оборотных средств. Нормативы разрабатываются по элементам оборотных средств. Это — частные нормативы оборотных средств- (О ), сумма которых дает общий норматив (О°бщ =2О ), утверждаемый вышестоящей организацией. [c.270]
В теории финансового менеджмента предложено рассматривать хранение денежных средств на текущем счете как хранение одного из видов запасов и применять модели, разработанные в теории управления запасами, для оптимизации остатков денежных средств. Примером такого подхода является модель В. Баумоля, который первым выявил сходство между товарно-материальными и денежными запасами и в 1952 г. предложил использовать модель расчета наиболее экономного объема заказов товарно-материальных запасов ЭОЗ [см. формулу (6.10)] для управления запасом денежных средств. [c.88]
Норма производственного запаса — это показатель, характеризующий отношение запасов тех или иных материальных ценностей к их суточной (дневной) потребности при нормальной деятельности предприятия. Норма производственного запаса измеряется в днях среднесуточного потребления сырья, материалов определенного вида. Норматив оборотных средств — это денежное выражение стоимости минимально необходимого предприятию среднего запаса (среднего остатка) товарно-материальных ценностей. Норматив представляет собой произведение суточной величины затрат (в денежном выражении) и нормы производственных запасов. [c.182]
Норматив оборотных средств — это денежное выражение стоимости минимально необходимого предприятию среднего запаса (среднего остатка) товарно-материальных ценностей. Норматив представляет собой произведение суточной величины затрат (в денежном выражении) и нормы оборотных средств. [c.207]
При анализе оборачиваемости к нормируемым оборотным средствам относят балансовые остатки производственных запасов, незавершенного производства, полуфабрикатов, расходов будущих периодов, готовой продукции и других нормируемых средств, включаемых в раздел II актива баланса за вычетом суммы износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, резерв на возмещение плановых потерь и предстоящих расходов (в отраслях промышленности, где разрешено образование таких резервов). К ненормируемым оборотным средствам относятся денежные средства, за исключением остатка средств на расчетном счете в Госбанке, товары отгруженные и сданные работы, не оплаченные покупателями, дебиторская задолженность и др. При анализе оборачиваемости ненормируемых оборотных средств к ним причисляют также сумму оборотных средств, отвлеченных на не предусмотренные планом цели, в том числе расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования излишне внесенные в банк суммы амортизационных отчислений недостачи сверх норм убыли и потери от порчи товарно-материальных ценностей, не списанные с баланса в установленном порядке задолженность рабочих и служащих по ссудам на индивидуальное жилищное строительство и прочие нужды, а также по расчетам за приобретенные в кредит товары сверх полученных на эти цели ссуд банка превышения разниц в заготовительных ценах на сельскохозяйственное сырье по активу баланса над аналогичной статьей в пассиве баланса затраты оборотных средств в капитальный ремонт, капиталовложения в формирование основного стада сверх имеющихся источников финансирования. [c.231]
ПЕРЕОЦЕНКА ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ —производимое государственными, кооперативными предприятиями, хозяйственными организациями (кроме колхозов) и стройками изменение денежной оценки товарно-материальных ценностей, связанное с пересмотром цен и тарифов на грузовые перевозки, на тепловую и электроэнергию. Товары переоцениваются на основе данных инвентаризации исходя из разницы между действовавшими и новыми ценами и тарифами. Как правило, на сумму уменьшения стоимости товаров в результате переоценки (уценки) или на сумму увеличения (дооценки) по остаткам товаров в пределах нормативов собственных оборотных средств уменьшается или соответственно увеличивается этот норматив и уставный (основной) фонд. По сверхнормативным остаткам товаров у государственных и кооперативных предприятий и организаций установлен след, порядок П. т.-м. ц. Если под эти остатки получен кредит банка, то на сумму уценки (дооценки) уменьшается (или увеличивается) банковский кредит. При этом убыток, связанный с уценкой, возмещается из союзного бюджета, а средства, полученные от дооценки, перечисляются в бюджет. В тех случаях, когда сверхнормативные запасы не прокредитованы банком, сумма уценки относится на счет Прибылей и убытков, а сумма дооценки поступает в союзный бюджет. У общественных организаций и подведомственных им предприятий особенности П. т.-м. ц. состоят в том, что как по остаткам товаров, под к-рые получен кредит банка, так и по сверхнормативным остаткам товаров, не прокреди-тованных банком, результаты П. т.-м. ц. отражаются на счете Прибылей и убытков. П. т.-м. ц. обеспечивает точное отражение в учете затрат на произ-во продукции, правильное определение нормативов оборотных средств и результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий и хозяйственных ооганизаций. [c.189]
Смотреть страницы где упоминается термин Товарно-материальные запасы и остатки денежных средств
: [c.278] [c.146] [c.155]Смотреть главы в:
Принципы корпоративных финансов -> Товарно-материальные запасы и остатки денежных средств