В 1994 г. постановлением правительства РФ № 1204 нормативная цена земли была установлена в размере 200-кратной ставки земельного налога за единицу земельного участка. Через три года постановлением пра- [c.382]
Плата установлена дифференцированно за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного использования. Ставки налога за земли сельскохозяйственного назначения учитывают состав угодий, качество, площадь и местоположение. Ставки земельного налога по группам почв пашни, многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ учитывают их сравнительную продуктивность или доходность. Ставки налога за земли городов определяются на основе средних ставок по экономическим районам РФ, категориям городов с учетом их статуса, уровня социально-культурного потенциала, исторической и рекреационной ценности территории. Средние ставки дифференцированы по местоположению и зонам градостроительной ценности территории органами власти города. Налог на часть площади земельного участка сверх установленной нормы отвода взимается в двукратном размере. Уплачивается налог равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября. [c.99]
Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах сумм земельного налога, находящихся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для определенных плательщиков. [c.100]
Нормативная цена земли представляет собой показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Нормативная цена земли применяется для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также для получения под залог земли банковского кредита. Таким образом, нормативная цена земли обеспечивает возможность экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, при установлении коллективно-долевой собственности на землю, при передаче земли по наследству и в случаях ее дарения. Нормативная цена земли по конкретным участкам определяется в размере 50-кратной ставки земельного налога в рублях на единицу площади земель соответствующего целевого назначения. При этом за минимальный уровень ставки для расчета нормативной цены земли принимается 0,1 руб. за га. Размер нормативной цены земли устанавливается на уровне, не превышающем 75% рыночной цены на типичные участки соответствующего целевого назначения. За основу при исчислении нормативной цены земли принимаются средние ставки земельного налога. [c.203]
Ставки земельного налога [c.207]
Влияет на размер земельного налога и категория земельного участка. Различные условия налогообложения возникают при владении землями сельскохозяйственного назначения и несельскохозяйственного назначения сельскохозяйственными угодьями и землями сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты. В свою очередь земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и др. Пашни облагаются налогом в зависимости от группы почв. Льготные условия налогообложения могут быть установлены для нарушенных земель (требующих рекультивации). Кроме того, повышающие коэффициенты установлены к ставкам земельного налога на участки, не используемые или используемые не по целевому назначению. [c.208]
Средние размеры земельного налога за 1 га пашни и средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах были приведены в приложениях № 1 и 2 к Закону о плате за землю. Средние ставки указаны в значениях 1994 г. Начиная с 1995 г. ставки и средние размеры земельного налога индексировались в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 07.06.1995 г. № 562 Об индексации ставок земельного налога в 1995 году — в два раза, от 03.04.1996 г. № 378 Об индексации ставок земельного налога в 1996 году — в 1,5 раза, Федеральными законами от 26.02.1997 г. № 29-ФЗ О федеральном бюджете на 1997 год — в два раза, от 22.02.1999 г. № 36-ФЗ О федеральном бюджете на 1999 год — в два раза, от 31.12.1999 г. № 227-ФЗ О федеральном бюджете на 2000 год — в 1,2 раза, с. учетом деноминации, проведенной в соответствии с Указом Президента РФ от 04.08.1997 г. № 822 Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен , Федеральным законом от 14.12.2001 г. № 163-ФЗ Об индексации ставок земельного налога в 2002 году — в два раза. Согласно ст. 12 Федерального закона О федеральном бюджете на 2001 год ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2000 г., применялись и в 2001 г. для всех категорий земель. [c.211]
Проведя индексацию приведенной ставки земельного налога по коэффициентам 1995—1997 и 1999—2000 гг., рассчитаем среднюю ставку земельного налога [c.212]
Ставка земельного налога по данному поселку в 1994 г. была равна 0,8 руб./м2 [c.212]
В Законе о плате за землю ставки приведены в значениях, соответствующих 1994 г. При этом почти ежегодно проводится их индексация. Кроме того, органы местного самоуправления могут своими решениями по некоторым категориям земель повышать ставки земельного налога в два раза. [c.219]
Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей, поскольку устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Но при этом федеральным законодательством предусмотрено, что ставки земельного налога могут быть пересмотрены в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования. [c.422]
В Федеральном законе "О плате за землю" установлены средние ставки земельного налога, различающиеся в зависимости от места использования земель (город, село), их расположения (субъект Федерации, экономический район), а также от целей использования земель. Поэтому в Федеральном законе установлено множество средних ставок. Кроме того, важно подчеркнуть, что федеральное законодательство установило порядок, согласно которому ставки налога за неиспользованные земельные участки, а также используемые не по целевому назначению увеличиваются в два раза. [c.424]
В качестве примера приведем утвержденные федеральным законом средние ставки земельного налога на сельскохозяйственные угодья по отдельным субъектам Федерации (табл. 21). [c.424]
Средние ставки земельного налога на сельскохозяйственные угодья в отдельных субъектах Российской Федерации с 1 га пашни, руб [c.425]
Исходя из указанных средних размеров налога с одного гектара пашни и с учетом кадастровой оценки угодий органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации устанавливают и утверждают ставки земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ. [c.425]
При этом они должны установить минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и других сельскохозяйственных угодий, которые должны учитываться при установлении ставки налога по этим землям, используемым на иные цели. [c.425]
Земельный налог на сельскохозяйственные угодья определяют, суммируя произведения площадей угодий или оценочных групп почв пашни, многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ на соответствующие ставки земельного налога. Площади пашни, многолетник насаждений, сенокосов, пастбищ и оценочных групп почв устанавливаются по данным учета земель и материалам почвенных обследований, выполняемых местными комитетами по земельным ресурсам и землеустройству. [c.425]
Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных целей, взимается со всей площади земельного участка в размере три копейки за квадратный метр. Органам местного самоуправления предоставляется право с учетом благоприятных условий размещения земельных участков повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза. [c.426]
Средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах, руб./1 м2 в год [c.427]
Установленные Федеральным законом средние ставки земельного налога дифференцируются органами местного самоуправления городов по местоположению и зонам различной [c.427]
Коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога в курортных зонах [c.428]
Налог на часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в двукратном размере. Это не распространяется на площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода по которым налог в пределах двойной нормы взимается в размере 15 %, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленного для городских земель. [c.428]
Коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога в зависимости от статуса города, развития социально-культурного [c.429]
Какие существуют ставки земельного налога Кто их устанавливает [c.439]
Земельный налог. За использование земли в РФ взимается плата в виде земельного налога, арендной платы, нормативной цены земли. Собственников земли, землевладельцев и землепользователей, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимают арендную плату. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных Земельным кодексом, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливают нормативную цену земли. Постановлением Правительства РФ № 2 от 05.01.1998 утвержден Порядок торгов по продаже земельных участков, где начальную цену устанавливают в размере пятикратной ставки земельного налога. [c.365]
Ежегодным земельным налогом облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования. Объектами обложения земельным налогом выступают участки земель в зависимости от принадлежности к той или иной категории. [c.403]
Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения. Органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий устанавливаются и утверждаются ставки земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ. Минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и других сельскохозяйственных угодий устанавливаются органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ. При исчислении сумм земельного налога для плательщиков вводятся коррективы на местоположение их земельных участков. [c.406]
Средние размеры земельного налога и перечисляемой доли налога и арендной платы в федеральный бюджет были установлены в Приложении 1 к Закону от 11 октября 1991 г. № 1738-1 О плате за землю . Средние размеры земельного налога уже в 1992 г. применялись с коэффициентом 2 к первоначально установленным размерам, в 1993 г. — с коэффициентом 7 в 1994 г. — с коэффициентом 20. В 1995 г. средние ставки земельного налога за пашню вне черты населенных пунктов применялись с дополнительным коэффициентом 1,5, ставки земельного налога за другие земли — с дополнительным коэффициентом 2 к ставкам, установленным на 1994 г. В 1996 г. применяются ставки и средние размеры земельного налога с дополнительным коэффициентом 1,5 к размерам, установленным на 1995 г. в 1997 г. — с дополнительным коэффициентом 2 к размерам, установленным на 1996 г. в 1998 г. — с коэффициентом 1 к размерам, установленным на 1997 г. (сохранен размер ставок земельного налога, установленных на 1997 г.) в 1999 г. применялись действовавшие в 1998 г. ставки земельного налога с коэффициентом 2 для всех категорий земель, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, предоставленных сельскохозяйственным организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам, а также гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и пастьбы скота. В 2000 г. ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 1999 г., применяются для всех категорий земель с коэффициентом 1,2. [c.407]
Средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах были установлены в Приложении 2 к Закону от 11 октября 1991 г. № 1738-1 О плате за землю . Средние размеры земельного налога применялись в 1992 г. — с коэффициентом 2 к первоначально установленным размерам, в 1993 г. — с коэффициентом 7, в 1994 г. — с коэффициентом 50. В 1995 г. — с коэффициентом не менее 2 к ставкам, установленным на 1994 г., в 1996 г. — с коэффициентом 1,5 к ставкам, действовавшим в 1995 г., в 1997 г. — с коэффициентом 2 к ставкам, действовавшим в 1996 г., в 1998 г. сохранен размер ставок земельного налога, установленных на 1997 г., в 1999 г. — с коэффициентом 2 к ставкам, действовавшим в 1998 г. В 2000 г. ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 1999 г., применяются для всех категорий земель с коэффициентом 1,2. [c.407]
Кроме того, предусмотрены коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога в курортных зонах и коэффициенты увели- [c.407]
Представленные в налоговой отчетности исходные данные следует также сравнить с имеющимися в налоговом органе данными, полученными из различных регистрирующих органов. Так, сведения, указанные налогоплательщиком в Расчете по налогу с владельцев транспортных средств и Расчете по налогу на приобретение транспортных средств , сопоставляются с данными о виде, марке и стоимости транспортных средств, полученными из органов ГИБДД. Данные представленного налогоплательщиком Сводного расчета земельного налога сопоставляются с полученными из органов землеустройства данными о месте расположения земельных участков, их площади, стоимости и ставке земельного налога. [c.123]
Постановление КС РФ от 8 октября 1997 г. № 13-П По делу о проверке конституционности закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 года О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году //Собрание законодательства Российской Федерации.— 1997.— № 42 — Ст. 4901. [c.213]
В Постановлении от 8 октября 1996 г. № 13-П По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 года О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году КС РФ отметил, что законодательные органы в целях реализации конституционной обязанности граждан платить законно установленные налоги и сборы должны обеспечивать, чтобы законы о налогах были конкретными и понятными. Неопределенность норм в законах о налогах может привести к не согласующемуся с принципом правового государства (статья 1, часть 1 Конституции Российской Федерации) произволу государственных органов и должностных лиц в их отношениях с налогоплательщиками и к нарушению равенства прав граждан перед законом (статья 19, часть 1 Конституции Российской Федерации) . [c.428]
Ставки налога определяются местными органами государственной власти или органами государственной власти субъектов Федерации на основе установленных федеральным законом базовых ставок и поправочных коэффициентов, учитывающих особенности земельного участка. За земельные участки, не используемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере (ст. 3 Закона о плате за землю). [c.298]
Ставки земельного налога с учетом повышающих коэффициентов [c.399]
РФ О плате за землю от 17 апреля 1995 г. № 29 нормативная цена земли по конкретным земельным участкам определяется в размере 200-кратной ставки земельного налога на единицу площади земельного участка соответствующего целевого назначения. Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по представлению Комитетов по земельным ресурсам и землеустройству в зависимости от уровня рыночных цен на земли различного целевого назначения могут устанавливать по оценочным зонам земель на территории субъекта РФ повышающие коэффициенты к размеру нормативной цены земли, но при этом нормативная цена не должна превышать 75% уровня рыночных цен на земельные участки конкретного назначения соответствующей оценочной зоны. [c.400]