Учет у доверительного управляющего

Учет у доверительного управляющего  [c.260]

УЧЕТ У ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЯЮЩЕГО  [c.27]

Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.  [c.174]


Объектом доверительного управления могут быть предприятия, имущественные комплексы, отдельные объекты недвижимости, ценные бумаги, исключительные права и другое имущество. Учет такого имущества у доверительного управляющего ведется обособленно с открытием самостоятельного расчетного счета.  [c.242]

Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором доверительного управления имуществом, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества.  [c.135]


Учет вознаграждения по доверительному управлению у доверительного управляющего. Сумма причитающегося вознаграждения должна быть показана доверительным управляющим на своем основном балансе как выручка от реализации услуг, связанных с выполнением договора доверительного управления.  [c.232]

Бухгалтерский учет имущества и операций на обособленном балансе у доверительного управляющего  [c.232]

На субсчете 79-3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом учитывается состояние расчетов, связанных с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов у учредителя управления, доверительного управляющего, а также расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе.  [c.99]

Приняты основные средства доверительным управляющим на отдельный баланс. Приняты на учет основные средства, полученные От головной организации (у подразделений, выделенных на отдельный баланс) 01 01 79 79  [c.327]

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса.  [c.266]

Так как в бухгалтерскую отчетность учредителя управления включаются все показатели бухгалтерской отчетности, составленной доверительным управляющим в рамках отдельного баланса, то финансовый результат, полученный от доверительного управления имуществом, не показывается в учете у учредителя управления, отражаются только денежные расчеты по причитающейся ему сумме прибыли.  [c.26]


При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится по налоговому уведомлению равными долями в два платежа первый — не позднее 30 дней с даты вручения налогового уведомления второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты (п. 8 ст. 214.1 НК).  [c.185]

По данным табл. 3, на конец месяца все счета обособленного баланса оказываются закрытыми, за исключением счетов 79, субсчет 3, 99, 01, 02. Остатки на счете 79, субсчет 3 у учредителя управления и в обособленном балансе равны между собой. Они отражают стоимость переданного имущества за минусом сумм, перечисленных (полученных) доверительным управляющим. Как мы уже говорили выше, доверительный управляющий отражает в учете сумму полученной прибыли на счете 99, а все перечисления учредителю управления отражает по дебету счета 79, субсчет 3. Таким образом, остаток по этому счету показывает разницу между стоимостью полученного имущества и перечисленной прибыли.  [c.237]

Федеральная комиссия вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда, либо потребовать у управляющей компании проведения дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда.  [c.326]

Имущество, которое передается в доверительное управление, считается обособленным от остальной собственности учредителя управления и учредительного управляющего, оно отражается у последнего на специальном балансе, учет по данному имуществу ведется отдельно. Обособленность переданного в доверительное управление имущества проявляется также и в том, что для расчетов связанной с ним деятельности необходимо открытие отдельного счета в банке.  [c.690]

ГК РФ требует открывать под каждый договор доверительного управления отдельный счет в банке для денежных расчетов, но в законодательстве ничего не сказано о необходимости открывать под каждый такой договор отдельные счета для учета ценных бумаг в реестрах и депозитариях. В результате акции и облигации всех клиентов доверительного управляющего обычно учитываются на одном счете в реестре или депозитарии, причем суммарно и обезличенно. Это создает ряд налоговых проблем, связанных в основном с существующими пробелами в законодательстве о ценных бумагах. Суть налоговой проблемы в том, что дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц у источника выплаты. Но предприятие-эмитент, выплачивающее дивиденды, не может удержать налог на доходы у физического лица, не зная, кто владелец акций. Единственный, кто знает,—доверительный управляющий. Но он имя клиента раскрывать не обязан, потому что ни Федеральный закон № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. Об акционерных обществах со всеми последующими изменениями и дополнениями, ни нормативные акты ФКЦБ России от него этого не требуют.  [c.199]

Смотреть страницы где упоминается термин Учет у доверительного управляющего

: [c.209]    [c.271]    [c.163]    [c.682]