Доверительное управление имуществом — это новое явление в России, которое применяется, прежде всего, в отношении остающихся в собственности государства акций приватизированных предприятий. По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного лица. Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него доверительному управляющему. Этим подчеркивается, что российская правовая система не включает в себя такой правовой институт, как доверительная собственность (траст). [c.141]
Доверительное управление коммерческие банки начали осуществлять с 1997 г. Нормативной основой для этого стала глава 53 ГК РФ. В соответствии со ст. 1012 ГК РФ по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя). Переход имущества [c.402]
Доверительным управляющим может быть индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, кроме унитарного предприятия. Имущество не подлежит передаче в доверительное управление государственному органу или органу местного самоуправления. Доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом. [c.173]
Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором доверительного управления имуществом, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества. [c.174]
Внутрихозяйственные расчеты 79 А-П 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом [c.101]
Расчеты по договору доверительного управления имуществом [c.470]
Счет 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу (по новому Плану счетов — субсчет Расчеты по договору доверительного управления имуществом к счету 79 Внутрихозяйственные расчеты (в рамках договора доверительного управления имуществом) и счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рамках договора простого товарищества) [c.21]
Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу субсчет Расчеты по договору доверительного управления 79-3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом [c.299]
Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества (Приказ МФ РФ № 68н от 24.12.98). [c.597]
Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций может применяться в различных случаях, например, при проверке финансовых вложений (по любому из направлений) аудитор проверяет соответствие применяемой экономическим субъектом корреспонденции счетов Инструкции по применению Плана счетов, а при проверке вложений в совместную деятельность — соответствие произведенных операций Приказу МФ РФ № 68н от 24.12.98 Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества и т.п. [c.607]
Держатель портфеля вправе доверять управление им другому юридическому лицу на основе договора доверительного управления имуществом (см. гл. 53 ГК РФ). Традиционными объектами трастового управления выступают фондовые портфели акционерных обществ, страховых компаний, внебюджетных фондов, благотворительных и общественных организаций (при размещении ими временно свободных средств). [c.265]
По окончании срока действия договора доверительного управления имущество учредителя, включая вновь созданное и приобретенное, возвращается ему управляющим, если договором не предусмотрены иные действия по данному имуществу. При этом дебетуется счет 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу , субсчет Расчеты по договору доверительного управления и кредитуются счета учета объектов имущества (01, 04, 06, 58). На дату прекращения договора доверительный управляющий составляет отдельный баланс, который представляется учредителю управления. [c.244]
Рассмотренные выше методологические принципы отражения в бухгалтерском учете операций по договорам доверительного управления имуществом соответствуют международной практике и введены в отечественную практику с 1 января 1999 года. [c.245]
Внутрихозяйственные расчеты Подразделения Договоры доверительного управления имуществом [c.77]
Достаточно сказать, что такие предусмотренные ГК РФ ситуации, как переуступка требования или залог, по состоянию на 1 января 2001 г. не были регламентированы вообще, а регламентация доверительного управления имуществом была осуществлена лишь с 1999 года ( Указания об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом , утвержденные приказом Минфина РФ от 24.12.98 г. №68н). [c.116]
Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором доверительного управления имуществом, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества. [c.135]
Доверительные операции банков разнообразны. Банки выступают в качестве учредителя доверительного управления имуществом своих клиентов, либо доверительных управляющих, обеспечивающих сохранение, размещение активов своих клиентов и управление ими по договору доверительного управления имуществом. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, имущество (например, ценные бумаги), полученное в доверительное управление банком, не является его собственностью и, потому, не отражается в балансе банка. [c.345]
В банках, осуществляющих значительные операции по договорам доверительного управления имуществом, необходимо раскрывать размеры этой деятельности и наиболее существенные условия договоров в примечаниях к финансовой отчетности. Невыполнение фидуциарных (лат., доверительных) обязанностей по договору или доверенности учредителя управления чревато возникновением потенциальных обязательств в отношении выгодоприобретателей по доверительным операциям. Потенциальное обязательство - это потенциальные убытки банка, следовательно, пользователи финансовой отчетности имеют право на получение всей необходимой информации о доверительных операциях, проводимых банком. [c.345]
По субсчету 79-3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом учитываются расчеты, связанные с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов учредителя управления, доверительного управляющего, а также расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе. [c.334]
Типовые операции по субсчету 79-3 Расчеты по договору доверительного управления имуществом , отраженные в учете учредителя управления и в учете доверительного управляющего [c.335]
Платежное поручение (к нам) Поступили денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом (запись у учредителя управления) 51 79 [c.179]
Порядок осуществления данного вида профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, права и обязанности определяются законодательством и договором. В частности, ст. 1016 ГК РФ предусматривает существенные условия договора доверительного управления имуществом ст. 1025 ГК РФ позволяет управляющему объединять ценные бумаги, переданные разными лицами в доверительное управление, а также определять в договоре права управляющего по распоряжению ценными бумагами. [c.154]
Доверительное управление. Особым случаем налогообложения являются операции, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом. Ценные бумаги могут продаваться физическим лицом лично, через брокера, а также через доверительного управляющего. Физическое лицо остается собственником всех денег и ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении. А управляющий действует хотя и от своего имени с припиской Д.У. , но все же за счет клиента (как и комиссионер), поэтому продажа ценных бумаг доверительным управляющим — это та же продажа прочего имущества физическим лицом, о которой идет речь в ст. 220 НК ФР, только совершенная через организацию другого типа. В данном случае расчет налоговой базы и подачу сведений в налоговые органы производит доверительный управляющий, а не брокер. [c.198]
Статья 1016. Существенные условия договора доверительного управления имуществом [c.305]
В договоре доверительного управления имуществом должны быть указаны состав имущества, передаваемого в доверительное управление наименование юридического лица или имя гражданина, в интересах которых осуществляется управление имуществом учредителя или выгодоприобретателя размер и форма вознаграждения управляющему, если выплата вознаграждения предусмотрена договором срок действия договора. [c.305]
ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВОМ - см. Договор доверительного управления имуществом. [c.64]
ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ - физическое или юридическое лицо, осуществляющее доверительное управление имуществом в интересах учредителя управления. Д.у. не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом (см.). [c.64]
ЗАО Сервис осуществляло брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг без лицензии. 24.01.01 между ЗАО Сервис и Н-ским физико-техническим институтом заключен договор доверительного управления имуществом, по условиям которого ЗАО Сервис обязалось за счет института совершить сделку по продаже принадлежащих институту векселей Энергоатома , на общую сумму 615 тыс. руб. При заключении сделки генеральным директором ЗАО Сервис была предъявлена лицензия ФКЦБ России, разрешающая обществу осуществлять брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг. Однако по информации соответствующего РО ФКЦБ России указанная лицензия ЗАО Сервис не выдавалась, в связи с чем прокуратурой возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора ЗАО Сервис , по признакам составов преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 171 УК РФ (осуществление предпринимательской деятельности без лицензии), ч. 3 ст. 327 УК РФ (использование заведомо подложного документа). [c.107]
ДОГОВОР ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ (trust agreement) - договор, в соответствии с которым одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им (выгодоприобретателя). Передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему. Очень часто Д.д.у.и. заключается между банком и клиентом, когда банк принимает в доверительное управление денежные средства клиента и обязуется разместить их в высоколиквидные ценные бумаги в интересах клиента. [c.66]