Затраты по приобретению акций, как в принципе и других ценных бумаг, формируются и обобщаются на счете 58 Финансовые вложения . Все ценные бумаги должны быть описаны в Книге учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг имеет следующие обязательные реквизиты наименование эмитента, номинальная стоимость ценной бумаги, ее покупная стоимость, номер, серия и другие, общее количество, дата покупки, дата продажи. Книга учета ценных бумаг должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы пронумерованы. [c.183]
Учет ценных бумаг. [c.70]
Как известно, инвестором заносятся в специальную книгу по учету ценных бумаг такие их позиции, как цена, количество, стоимость, по которым в конце отчетного периода и проводится инвентаризация финансовых вложений. [c.92]
Практические проблемы предприятий в связи с отражением в учете финансовых вложений несущественны, поскольку, в целом, регулирующие документы достаточно ясно определяют правила учета ценных бумаг и иных видов финансовых вложений. Единственная достаточно серьезная проблема, которая возникает у организаций, активно работающих на финансовом рынке, связана с учетом сделок с производными финансовыми инструментами — фьючерсными контрактами, опционами, пр. Несмотря на то, что рынок такого рода инструментов пока достаточно узок, его участники хотели бы получить более-менее ясные разъяснения тех правил, которые им следует применять в процессе учета операций с финансовыми инструментами. [c.255]
Прочие, например, Книга учета ценных бумаг, и т.д. [c.598]
Инструкция о порядке ведения бухгалтерского учета в акционерных обществах и учета ценных бумаг (приложение > °1 к письму МФ РСФСР от 08.01.91г. №11/04) [c.512]
Проверка наличия книги учета ценных бумаг. [c.514]
Книга учета ценных бумаг [c.518]
Используемые нормативные документы 10 Необходимые учетные регистры Книга учета ценных бумаг. [c.520]
Книга учета ценных бумаг заполняется с нарушениями. [c.520]
Результаты проверки наличия договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность ценных бумаг и наличия книги учета ценных бумаг. [c.523]
Мартынова О.Н. Учет ценных бумаг в коммерческом банке. — М. ИНФРА-М, 1996. [c.394]
Учет ценных бумаг и других финансовых вложений осуществляется по фактически произведенным затратам и вложениям по видам ценных бумаг и вложений на счете 58. Для аналитического учета финансовых вложений открываются субсчета 58-1 "Вклад в уставные капиталы других организаций", 58-2 "Другие ценные бумаги, купленные у организаций". Собственные акции, выкупленные у акционеров, учитываются на счете 81. [c.58]
Наиболее характерные примеры использования стандартных программ — разработка возможных вариантов развития производства и использование источников финансирования с последующим выбором варианта, обеспечивающего оптимизацию заранее заданного параметра, а также организация депозитариев, обеспечивающих электронный учет ценных бумаг, ведение реестров акционеров. [c.60]
Масштабность фондового рынка, риск операций с ценными бумагами, интересы безопасности участников рынка обусловливают необходимость принятия детальных стандартов и правил учета ценных бумаг. Эти стандарты и правила необходимы для предупреждения и разрешения конфликтов между участниками фондового рынка, снижения возможностей для мошенничества и совершения противоправных действий. [c.249]
Все ценные бумаги, хранящиеся в организации, должны быть описаны в Книге учета ценных бумаг. Следовательно, векселя, которые выписываются векселедателем и принимаются векселедержателем, также должны быть зафиксированы в указанной Книге учета ценных бумаг. То есть в Книге учета ценных бумаг необходимо указать все векселя — как выписанные, так и полученные. Книгу учета ценных бумаг рекомендуется вести по форме, представленной в Приложении Ж. [c.100]
Указанная Книга должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы пронумерованы. Исправления в Книгу учета ценных бумаг могут вноситься лишь с разрешения руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесения исправлений. Если Книга учета ценных бумаг ведется в компьютере, то не реже одного раза в год ее нужно распечатывать. [c.100]
Кроме того, указанный отдел проверяет подлинность векселей и их соответствие требованиям законодательства. Все операции с векселями вносятся в Книгу учета ценных бумаг. Прием и передачу первичных документов и векселей от лица бухгалтерии осуществляет бухгалтер-кассир. На основании акта приема-передачи векселей, который является неотъемлемой частью договора, им выписывается приходный кассовый ордер при принятии векселя в кассу, либо расходный кассовый ордер при выдаче векселя с одновременной регистрацией ордеров в Книге приходных и расходных кассовых ордеров. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления (например, "предъявлен к оплате"), и перечисляются прилагаемые к ним документы. В формах ПКО и РКО должны быть предусмотрены реквизиты для указания приходящих и выбывающих векселей. Все векселя должны храниться в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня должны закрываться ключом и опечатываться печатью бухгалтера-кассира. [c.101]
Возможен также учет ценных бумаг в зависимости от инвестиционной политики предприятия ценные бумаги для перепродажи учитываются как краткосрочные, а ценные бумаги, приобретенные для владения и получения дохода в форме дивидендов и процентов, — как долгосрочные. [c.268]
Параллельно с ведением учета ценных бумаг в штуках, разрешено вести учет [c.25]
ТРАНСФЕРТНЫЕ ПЛАТЕЖИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ - трансфертные платежи в форме бесплатного предоставления товаров или услуг (продукты питания, жилье, медицинская помощь). ТРАНСФЕРТНЫЕ УСЛУГИ - вид договора. Выпуск большого количества низкономинальных акций наряду с выгодами ставит перед эмитентами целый ряд проблем, связанных с осуществлением оперативного учета ценных бумаг и их владельцев, оповещением многочисленных акционеров о результатах деятельности компании., распределении дивидендов. Причем наибольшие трудности встают перед эмитентами не при размещении, а при перерегистрации владельцев ценных бумаг на вторичном рынке. Эмитенты сталкиваются на этом этапе с полным отсутствием и опыта, и специалистов, а также с большими потоками документации, подчас еще и недостоверной. Случаи сбоев при перерегистрации прямо влияют на качество обслуживания клиентов, что в свою очередь угрожает сказаться на курсовой стоимости ценных бумаг. [c.208]
Самостоятельное решение этих проблем каждым эмитентом сопряжено со значительными финансовыми и трудовыми затратами. Выгоднее заключать договор со специализированными учреждениями — траст-отделами коммерческих банков или брокерскими фирмами, которые готовы взять на себя услуги по передаче прав собственности на ценные бумаги (трансфертные услуги). В частности, трансферт-агенты могут регис грировать владельцев ценных бумаг при их первичном размещении, организовать хранение, учет ценных бумаг в центральном депозитарии (храни- [c.208]
Для организации и исполнения сделок, заключенных на ММВБ, была разработана система расчетов, которая в значительной мере отвечает мировым стандартам и при этом учитывает современные условия российского рынка ценных бумаг. В основу данной системы положен принцип "полной предоплаты", действующий на рынке государственных ценных бумаг. Денежные расчеты проводит специализированная кредитная организация — расчетная палата ММВБ, имеющая лицензию Центрального банка РФ на осуществление расчетов. Каждый участник торгов на ММВБ имеет счет в расчетной палате, которая-на основании распоряжений биржи совершает платежи со счетов покупателей на счета продавцов. Поставку ценных бумаг производит уполномоченный депозитарий, имеющий лицензию ФКЦБ России на все виды депозитарной деятельности. Депозитарий осуществляет хранение и учет ценных бумаг, а также на основании распоряжений ММВБ производит переводы ценных бумаг со счетов продавцов на счета покупателей. [c.57]
Владельцы ценных бумаг могут передавать ценные бумаги на хранение в специализированные хранилища — депозитарии. Они могут быть самостоятельными организациями или являться подразделениями инвестиционного института или банка. Передача ценных бумаг в депозитарий осуществляется на основании договора хранения, оформляемого в соответствии с Указом Президента РФ "Основные положения депозитарного договора" от 7 октября 1992 г. (Приложение № 4). Один из первых депозитариев в России создало "Российское инвестиционное акционерное общество" (РИНАКО), внедрившее компьютерную систему учета ценных бумаг. [c.86]
Постановление ФКЦБ России "Об утверждении правил отражения профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами" от 27 ноября 1997 г. (действует с 1 января 1998 г.) предусматривает учет операций по приобретению, реализации и прочему выбытию ценных бумаг на дату перехода прав на ценные бумаги. При организации бухгалтерского учета по счетам 06 "Долгосрочные финансовые вложения" и 58 "Краткосрочные финансовые вложения" обеспечивается раздельный учет ценных бумаг, приобретенных как финансовые вложения для собственных нужд (с целью получения инвестиционного дохода) и для перепродажи (с целью получения дохода от их реализации). [c.250]