Такая потребность, возникающая на время между предъявлением платежных требований и получением платежей по ним, удовлетворяется за счет ссуды (кредита) банка под расчетные документы в пути. Объектом кредитования являются тогда сдаваемые банку платежные документы. [c.205]
Кредитование под расчетные документы в пути осуществляется следующим образом. Поставщик продукции (исполнитель работ) сдает местному банку платежные требования для отсылки их в банк, обслуживающий плательщиков. Платежные требования (по од- [c.205]
Кредиты, предоставляемые под расчетные документы в пути, не ограничиваются лимитом. [c.206]
В с В. 1. 2. 3. е г о по разделу В . . 11 000 1 1 900 Денежные средства, расчеты и прочие активы Денежные средства 310 Товары отгруженные 1800 Товары, не оплаченные в срок покупателями . . . 200 В В 1. 2. 3. сего по разделу Б . . Разные кредиты Госбанка, расчеты и прочие пассивы Ссуды под расчетные документы в пути . . Прочие ссуды. .... Ссуды не оплаченные в срок. . . .... 1 400 2300 100 730 [c.362]
Аналитический учет краткосрочных ссуд ведется по их целевому назначению ссуды под сырье и материалы, под готовую продукцию, под расчетные документы в пути, ссуды на временные нужды, на выплату заработной платы, на покупку чековых лимитированных книжек и т. п. Этим обеспечивается возможность контролировать использование ссуд по целевому назначению и проверять их обеспеченность. [c.266]
Ссуды под расчетные документы в пути и на покупку чековых книжек [c.285]
Без ссуд под расчетные документы в пути, на заработную плату и на капитальный ремонт. [c.285]
Заемные средства предоставляются предприятиям Государственным банком в виде краткосрочных ссуд. Эти ссуды (кредиты) выдаются целевым назначением на определенный срок л под материальную обеспеченность. За пользование кредитами с предприятия удерживаются проценты (плата за пользование кредитами). Так, по кредитам под расчетные документы в пути — 2 % годовых, под сверхнормативные запасы материальных ценностей — 6%, по просроченным кредитам — 10% и т. д. Эти средства идут на содержание аппарата Государственного банка. При высвобождении у предприятия части собственных средств Государственный банк изымает эту часть и использует ее для кредитования других предприятий, выплачивая предприятию установленные проценты. [c.221]
Кроме рассмотренных видов кредитования, предприятия имеют право пользоваться ссудами под расчетные документы в пути, величина которых также отражается в балансе (строка НО). Объектом этой формы кредитования служат отгруженные товары, срок оплаты которых еще не наступил, величина их также отражается в балансе (строка 45). Разность этих двух величин характеризует обеспеченность ссуды. [c.215]
Оборотные средства могут быть собственными, т. е. предоставленными предприятию в постоянное пользование в объеме, минимально необходимом для осуществления производственной и хозяйственной деятельности, и заемными, получаемыми предприятием в виде банковского краткосрочного кредита, выдаваемого на образование сезонных запасов материальных ценностей, под товары отгруженные, под расчетные документы в пути и на затраты для обеспечения плановых расходов, не покрываемых собственными оборотными средствами. Оборотные средства можно классифицировать по элементам, источникам формирования (финансирования), а также по охвату нормированием (табл. 4.6). [c.60]
Предприятия получают К- на основании составляемых ими годовых или квартальных кредитных заявок. В кредитные заявки не включаются ссуды под расчетные документы в пути, на заработную плату, а также ссуды на временные нужду. Банк покрывает эти потребности предприятий в денежных средствах из своих ресурсов, предназначенных на эти цели. [c.75]
Ссуды под расчетные документы в пути, на открытие аккредитивов и особых счетов, на покупку лимитированных чековых книжек [c.216]
Записи в журнал (книгу) делают на основании выписок из соответствующих счетов банка, регистрации выписанных предприятием платежных поручений и др. Правильность записей проверяют по данным об изменениях остатков денежных средств на расчетном и других счетах, а также сумм платежных требований, принятых в обеспечение кредита банка под расчетные документы в пути. [c.232]
В статистической информации задолженность распределяется на следующие группы объектов под материальные ценности и затраты сезонные затраты производства товары отгруженные (под расчетные документы в пути) платежные и расчетные кредиты на временные нужды выплату заработной платы временное восполнение недостатка собственных оборотных средств отсроченные необеспеченные ссуды просроченные ссуды. Задача такой информации состоит в том, чтобы представить задолженность в зависимости от характера обеспечения кредита, что важно для управления кредитными отношениями в народном хозяйстве в целом. Состав конкретных объектов кредитования, включаемых в соответствующую группу, определяется инструкциями ЦБ РФ. Наибольшее число объектов кредита включается в группу кредитов под материальные ценности (кредиты под производ- [c.302]
Как уже отмечалось, для анализа в ряде случаев необходима информация о сфере функционирования краткосрочного кредита, при этом выделяются кредиты в сферу производства (кредиты под производственные запасы и затраты, включая затраты незавершенного производства) и кредиты в сферу обращения (кредиты под готовую продукцию и товары, расчетные документы в пути, платежные и расчетные кредиты и т.п.). [c.303]
Платежные документы за отпущенные товаро-материаль-ные ценности, кроме оборудования, не входящего в смету строек, в УПТОК оформляются ежедневно и выставляются на инкассо. В этом случае гарантируется представление Госбанком кредита под расчетные документы в пути. [c.113]
ВНЕБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ - счета, используемые для учета ценностей, а также документов и поручений, не относящихся к активам и пассивам банков. На В. с. учитываются резервные фонды денежных билетов и монеты срочные обязательства ссудозаемщиков расчетные документы, принятые банком на инкассо и обеспечение кредита под расчетные документы в пути бланки строгой отчетности разрешения на выпуск в обращение денежных знаков аккредитивы к оплате и т. п. В. с. в балансе банков помещается после итогов по балансовым счетам. По ним ведется следующий учет приход, расход, остаток. [c.60]
При краткосрочном банковском кредите объектами кредитования являются потребности текущей деятельности хозяйствующего субъекта, определяемые по укрупненным показателям. Устранена излишняя детализация объектов кредитования, существовавшая ранее. Банковский кредит выдается на совокупность материальных запасов и производственных затрат, а не дифференцированно, как прежде под запасы сырья, топлива, готовой продукции, расчетные документы в пути, незавершенное производство и т.д. Совокупность материальных запасов и производственных затрат как объект краткосрочного кредитования используется в промышленности, на транспорте, в строительстве, предприятиями связи. Для торговых и снабженческо-сбытовых организаций объект краткосрочного кредитования — это совокупность товаров текущей [c.332]
На основании содержания. хозяйственных операций открывают следующие счета текущего учета 1) Касса , 2) Расчетный счет в Госбанке (на основании первой операции, а счет расчетного счета в Госбанке затрагивается операциями третьей и четвертой) т 3) Прибыль (на основании второй операции), 5) Ссуды под расчетные документы в пути (на основании третьей операции), 6) Задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование (на основании четвертой операции). Два из открываемых шести счетов — Касса и Расчетный счет в Госбанке — являются активными, остальные четыре — пассивными. В открытых счетах производят запись начальных сальдо (суммы берутся из баланса, см. табл. 1), затем, исходя из хозяйственных операций, производят разноску сумм по счетам. Счета бухгалтерского учета открывают в начале хозяйственного года, и служат они для учета текущих хозяйственных процессов в течение всего года. Вместе с тем эти счета обеспечивают полную возможность составлять на основе имеющихся в них данных периодические балансы. Данными для составления периодических балансов, отражающих на оперативный момент состав и размещение хозяйственных средств, а также источники их образования, являются суммы каждого сальдо всех счетов актива и пассива. [c.30]
Ссуды под расчетные документы в пути — это ссуды под отгруженные или отпущенные товары, на которые счета-платежные требования сданы в учреждения Госбанка СССР на инкассо. Ссуды предоставляются в размере стоимости отгруженных товаров, выполненных работ и услуг по отпускным ценам за вычетом плановой прибыли и налога с оборота с прибавлением включенных в счета-платежные требования оплачиваемых покупателем сверх отпускной цены транспортных расходов, тары и др. [c.219]
Зачисление выдаваемых целевых ссуд под товары сезонного хранения, временные запасы товаров, на временные нужды,, под расчетные документы в пути и некоторые другие операции осуществляют следующим образом. По состоянию на 1-е и 16-е числа учреждение Госбанка СССР производит регулирование размера задолженности по кредиту, предоставленному организации нефтеснабжения со специального ссудного счета за истекшие 15 дней и оформляет выданные ссуды срочными обязательствами. Если при этом будет установлено, что задолженность превышает остаток срочных обязательств по товарообороту, сумму задолженности предъявляют к взысканию с. расчетного счета, а при недостаточности средств на расчетном счете относят к ссудам просроченным. [c.222]
Получены краткосрочные ссуды под сезонное накопление товаров, под временные сверхнормативные запасы товаров . . . под расчетные документы в пути . ..... 51 51,91 51,55 55 60 67 44 90 90 90 90 60 51 91 91 91 91 91 91 72-1,7 82 90 90 90 90 90 90 90 51 55-1 55-2 91 91 91 45, 46, 56 51 90 64 90 51 91 92 [c.224]
Получение ссуд под расчетные документы в пути и другие цели (при зачислении их на спецссудный счет) . .. . ..... . . .......... [c.224]
Вторым платежом из прибыли является уплата процентов за банковский кредит. Плановые суммы прибыли, направляемые на уплату процентов за кредит, определяются в зависимости от ставок за пользование кредитом и его размерами. Расходы по уплате процентов за банковский кредит определяются отдельно по кредитам Госбанка и Стройбанка СССР исходя из размера среднегодовой задолженности по каждому виду ссуд на планируемый год и установленных процентных ставок за пользование соответствующими ссудами. При этом размер среднегодовой задолженности по кредитам под запасы материальных ценностей, расходы будущих периодов и расчетные документы в пути должны определяться в соответствии с ростом производства и заданием по ускорению оборачиваемости оборотных средств. При расчете среднегодовой задолженности учи- [c.25]
Необходимость в нормативе по этому элементу оборотных средств возникает из-за того, что газ отпускается потребителям ежедневно, а расчеты осуществляются, как правило, 1 раз в 5 дней. Норма оборотных средств на поданный газ включает число дней от начала расчетного периода до получения платежа/Так, если срок платежа установлен на средний день расчетного периода (в первую пятидневку — 3 числа, во вторую — 8 и т. д.), то норма оборотных средств на поданный газ устанавливается в 3 дня. Если расчеты за поданный ежедневно газ осуществляются по инкассо со сдачей сводных платежных документов 1 раз в 5 дней и объединения получают круглый год расчетные документы в пути в размере средней стоимости подачи газа за половину расчетного периода, то норма оборотных средств на поданный газ по счетам, не переданным в банк, составит 2,5 дня. [c.79]
Кредит под расчетные документы в пути за отпущенный потребителям газ предоставляется объединениям банком при расчетах платежными требованиями в порядке инкассо и посредством плановых платежей.. Кредитование под расчетные документы в пути производится безлимитно по отдельному ссудному счету, который открывается объединению на основании заявления-обязательства. В обеспечение кредита принимаются требования, сданные банку на инкассо, и справки по расчетам плановыми платежами. Ссуда выдается при условии, что расчетные документы представлены в банк не позже чем через 3 дня после поставки газа. Если банк и объединение находятся в различных населенных пунктах, этот срок может быть [c.99]
Например, объединению выдана ссуда под расчетные документы в пути в сумме 600 тыс. руб. При очередном регулировании спустя 3 дня определилось, что объединение за это время продало газ потребителям еще на 300 тыс. руб. Таким образом, за этот период определилась потребность в кредите в сумме 900 тыс. руб. Однако за этот период объединением получено 200 тыс. руб. за отпущенный газ и часть потребителей задержала свои платежи в сумме 50 тыс. руб., а срок кредитования выставленных на них платежных [c.100]
В пассиве баланса отражают источники хозяйственных средств. В разделе I группируют источники собственных и приравненных к ним средств в разделе 11 отражают задолженность субподрядчикам за выполненные работы, авансы заказчиков и ссуды банка под нормируемые оборотные средства. В разделе III пассива содержатся данные о других краткосрочных и долгосрочных ссудах банка (на оплату счетов поставщиков под аккредитивы, расчетные документы в пути, на капитальные вложения и прочие), о задолженности кредиторам, специальных фондах, источниках средств для капитального ремонта. [c.294]
Произведено регулирование специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути Произведено регулирование специальных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути [c.177]
В разделе III iia mui баланса отражаются кредиты балка под расчетные документы в пути, на расчеты с поста зи -(Кама продукция, на временное восполнение недостатка г.обсп еиныч оборотных средств и другие временные нужды, а также не погашенные в срок ссуды, разные и иды кредиторской задолжен- [c.213]
Соответственно в раздел III по.пассиву входят разные кредиты Госбанка, расчеты с кредиторами и прочие пассивы, относящиеся к основной деятельности краткосрочные ссуды Госбанка под расчетные документы в пути и на покупку чековых книжек ссуды, не оплаченные в срок долгосрочные кредиты кредиторская задолженность— поставщикам по просроченным платежным документам, по неотфактурованным поставкам финансовым органам — по налогу с оборота, по отчислению от прибыли и прочим платежам министерству — по полученным от него средствам в порядке оказания временной финансовой помощи банкам долгосрочных вложений — по полученным ссудам на индивидуальное жилищное% строительство специальные фонды, целевое финансирование в Стройбанк источники средств для капитального ремонта — амортизационный фонд в распоряжении предприятия на капитальный ремонт, ссуды Госбанка и прочие источники средств. [c.290]
На товары отгруженные нормативы оборотных средств промышленным предприятиям не устанавливают, так как потребность в средствах, вложенных в фонды обращения, покрывается краткосрочными банковскими ссудами под расчетные документы в- пути . Нефтеперерабатывающие предприятия составляют исключение, так как вследствие особого порядка сдачи продукции нефтеснабсбыту и особых условий оплаты ее, часть оборотных средств "предприятия постоянно вложена i в товары отгруженные. По этой причине для нефтеперерабатывающих предприятий установлен специальный нормативоборотныхсредств. Величина его определяется следующим расчетом. Предприятие сдает продукцию нефтеснабсбыту ежедневно, оплачивается же она по пятидневкам. Следовательно, предприятие вынуждено вкладывать в товары отгруженные стоимость трехдневного выпуска продукции. [c.266]
Как следует из данных актива раздела В, стоимость товаров, отгруженных потребителям, сократилась к концу года весьма незначительно. Сопоставление ее с размером ссуд банка под расчетные документы в пути (пассив раздела В) показывает, что предприятие не имело достаточного банковского покрытия под расчетные документы в пути. Выяснение причин этого явления показало, что банк отказывал в ссудах из-за позднего представления платежных документов предприятием. В результате неполного использования кредита банка возникла ноплг- [c.292]
РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ В ПУТИ ( al ulation do uments en route) - выписанные и сданные в банк документы по расчетам за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные ус [c.181]
Хозяйственные операции третьего типа изменяют статьи и акти-тива, и пассива, изменяя итог баланса в сторону увеличения. Например, получена в Госбанке ссуда в размере 3000 руб. под расчетные документы в пути и зачислена на расчетный счет. При совершении этой операции увеличивается остаток денежных средств на расчетном счете в активе и одновременно увеличивается задолженность организации банку по статье Ссуды под расчетные документы в пути в пассиве. [c.23]
При отгрузке нефтепродуктов непосредственно в адрес покупателей (транзитом) нефтеснабженческие организации — грузоотправители осуществляют ежедневную инкассацию счетов-пла-тежных "Требований по оптово-розничной цене. Порядок ежедневной инкассации потребительских счетов обеспечивает своевременное поступление средств на счета нефтеснабженческих организаций, снижает задолженность по товарам. отгруженным, создает условия для получения краткосрочных ссуд под расчетные документы в пути, а также способствует выполнению- плана товарооборота, прибылей и платежей по налогу с оборота. [c.144]
В разделе В пассива показывают краткосрочные ссуды банка под расчетные документы в пути, расчеты с поставщиками и покупателями, покупателей за проданные и неотоваренныо талоны через АЗС, специальные фонды, целевое финансирование и целевые поступления, амортизационный фонд, подлежащий взносу в банк, источники средств для капитального ремонта и прочие пассивы. [c.321]