Предположим, что по дебету активно-пассивного счета Расчеты с разными дебиторами и кредиторами отражена дебиторская задолженность с организацией А, а по кредиту того же счета — кредиторская задолженность с организацией Б. Понятно, что в юридическом смысле слова зачесть данные обязательства невозможно однако нахождение обязательств на одном счете позволяет проделать такую математическую операцию формально. С экономической точки зрения, этр будет означать исчисление разницы между всей дебиторской и всей кредиторской задолженностями, учитываемыми на данном счете. Сальдо, полученное во втором случае (дебетовое или кредитовое — в зависимости от того, величина дебиторской или кредиторской задолженности больше), будет свернутым сальдо, полученное в первом случае (одновременно дебетовое и кредитовое) — развернутым. [c.262]
Счет бухгалтерского учета фактически выступает в ИСУ в качестве не идентификатора, но полноценного признака. Помимо счета, каждый объект характеризуется множеством других признаков. Это означает, что при свертывании или развертывании сальдо возможно ориентироваться на различные признаки. Можно свернуть сальдо на уровне счета Расчеты с различными дебиторами и кредиторами (тогда получим свернутое сальдо) можно — на уровне отдельных контрагентов (тогда по дебету будут отражены обязательства одних организаций перед субъектом учета, а по кредиту — обязательства субъекта учета перед другими организациями) можно — на уровне договоров (тогда по разным сторонам счета могут быть отражены обязательства одной организации, но имеющие место по разным договорам) и т.д. Такие возможности реально существуют, хотя бухгалтеры ими и не пользуются. [c.263]
Если бухгалтер захочет осведомиться о текущих расчетах по данному договору, а именно — получить сальдо дебиторской и кредиторской задолженностей, он, скорее всего, будет действовать внесистемно выяснит сальдо по каждому из счетов в разрезе данного договора и затем, вычтя из одной задолженности другую, получит сальдо. Этот путь, может быть, и самый простой, но — повторяем — внесистемный. Чтобы получить сальдо системным способом, т.е. заданием формального запроса ИСУ, придется указать перечень реквизитов, участвующих в расчете сальдо, — в нашем случае единственным таким реквизитом будет <Договор>. Графически выбор можно представить в виде того же бухгалтерского самолетика , в заголовке которого вместо названия счета указан номер договора, ведь значения дебет и кредит в нормализованной таблице будут относиться к значениям реквизита <Счет> ровно в той же степени, что и к значениям реквизита <Договор>. По дебетовой стороне договора соберется дебиторская задолженность, по кредитовой — кредиторская при этом объекты будут отражены, невзирая на использованные для их учета счета. Зачетом указанной задолженности будет получено свернутое сальдо, если зачет не производить — развернутое. [c.264]
Характеристика тип сальдо счета/субсчета позволяет активно-пассивные счета подразделить на счета, по которым должно рассчитываться свернутое сальдо, например счет Прибыли и убытки , и счета, по которым должно рассчитываться развернутое сальдо, например счет Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.84]
Отражение в балансе свернутого сальдо, т. е. зачет -(перекрытие) дебиторской задолженности кредиторской не допускается. [c.203]
Расчетные счета предназначены для учета расчетов предприятия с различными юридическими и физическими лицами (дебиторами и кредиторами). В зависимости от состояния задолженности счета могут быть либо активными, либо пассивными, либо активно-пассивными, т.е. они могут находиться в активе или пассиве баланса либо в активе и пассиве баланса одновременно, сальдо по ним может быть дебетовым или кредитовым или дебетовым и кредитовым одновременно — такое сальдо называется развернутым. Если же из большего сальдо вычесть меньшее, то получится свернутое сальдо. [c.118]
СВЕРНУТОЕ САЛЬДО —см. Сальдо. [c.325]
Наличие свернутого сальдо по счетам расчетов 60, 62, 76, наличие кредитового сальдо по счету 61, наличие дебетового сальдо по счету 64 (по Главной книге, учетным регистрам, бухгалтерской отчетности) [c.27]
Свернутое сальдо в данном случае будет кредитовым и составит 0,3 тыс. ден. ед. (2,8 - 2,5) [c.28]
Итого свернутое сальдо 0 0 800 3000 3800 4800 4800 0 1000 [c.83]
В сводном журнальном ордере имеются две итоговые строки Итого развернутое сальдо и Итого свернутое сальдо . [c.83]
Свернутое сальдо получаем как разность между кредитовым н дебетовым развернутым сальдо и оно же получается из итогового балансового уравнения [c.83]
С помощью инверсии получаем кредитовое свернутое сальдо [c.83]
Итого свернутое сальдо - - - 269000 - 269000 [c.270]
Дебетовое же свернутое сальдо означало бы прямо противоположное - это была бы та сумма, которую следовало бы вернуть в кассу подотчетным лицам или удержать с них при выдаче заработной платы при условии, что кредиторская задолженность предприятия перед ними полностью погашена. [c.270]
Окончательный результат по итогам финансовой деятельности предприятия в силу специфики этой деятельности может и должен определяться в конце финансового (отчетного) года. После определения свернутого сальдо оно должно внесистемно присоединяться к сальдо по счету 80 Прибыли и убытки , а затем следует окончательно распределить финансовый результат деятельности арендного предприятия за год. В балансе предприятия в течение года надо показывать отдельные статьи в активе и пассиве, соответствующие дебетовым и кредитовым остаткам по отдельным субсчетам счета Доходы и потери от финансовых операций . В итоговом балансе на 1 января следующего за отчетным года эти статьи будут отсутствовать, так как вся прибыль предприятия на эту дату, в том числе и по финансовым операциям, должна быть распределена. [c.111]
Свернутое сальдо в данном случае составит кредитовое — 300 тыс. (2,8—2,5 ила. руб.). Надо обязательно отразить в балансе и 2,8 млн. руб., и 2,5 млн. руб. [c.25]
Основание для записей листки-расшифровки к счету 80 РТ-14 распечатка Движение по счету 80 Прибыли и убытки (по статьям аналитического учета развернутые кредитовые и дебетовые обороты за отчетный месяц, с начала отчетного года, свернутое сальдо по счету 80) акты проверок и ревизий. [c.317]
Исчислена сумма прибыли от реализации основных средств по договорным ценам, превышающим остаточную стоимость, а также от других операций, если полученные доходы от выбытия объектов основных средств выше их остаточной стоимости, увеличенной на расходы, связанные с операциями выбытия (списывается свернутое сальдо на счете 47 на [c.319]
Субсчет 991 предназначен для получения информации по строке 160 Прибыль (убыток) от обычной деятельности отчета о прибылях и убытках. Субсчет активно-пассивный, сальдо свернутое. Сальдо по субсчету на начало отчетного периода отражает финансовый результат от обычной деятельности с начала года до начала отчетного периода. Разница между кредитовым и дебетовым оборотом за период выявляет финансовый результат от обычной деятельности организации за отчетный период. Конечное сальдо показывает величину финансового результата от обычной деятельности с начала года до конца отчетного периода и корреспондирует с показателем строки 160 Прибыль (убыток) от обычной деятельности отчета о прибылях и убытках. Для получения этой информации в разрезе субсчета открываются следующие субсчета 2-го порядка [c.89]
В дебет счета Выпуск продукции (работ, услуг) с кредита счетов Основное производство , Вспомогательные производства , Обслуживающие производства и хозяйства записывается стоимость готовой продукции (работ, услуг) в оценке по стандартной производственной себестоимости и общее ( свернутое ) сальдо учтенных отклонений. Стоимость готовой продукции (работ, услуг), не имеющей материальной формы, или строительной продукции, крупногабаритных изделий машиностроения и другой продукции записывается с кредита счета Выпуск продукции (работ, услуг) в дебет счета Продажи . Сумма отклонений ( красным (экономия) или черным (перерасход) цветом) записывается в дебет счета Продажи . [c.308]
Операционные (п. 4 табл. 1.10) и внереализационные (п. 7 табл. 1.10) результаты представляют собой свернутое сальдо one- [c.61]
В финансовой отчетности финансовый актив и финансовое обязательство сворачиваются с отражением в балансе свернутого сальдо, если предприятие имеет [c.118]
Конкретно детализируется учет по видам на субсчетах 2 порядка производства, брака, полуфабрикатов, готовой продукции, товаров (счета 23 - 28), причем счет 28 Товары" включает субсчет Торговая наценка" как отрицательный. В отчетность включается свернутое сальдо по счету 28. [c.145]
Товарно-материальные ценности, поступившие на предприятие для продажи. В снабженческих, торговых и сбытовых организациях на данном счете учитывается тара (кроме инвентарной). В отчетность включается свернутое сальдо по всем субсчетам. [c.152]
Книгу "Журнал-Главная" открывают в начале года записями сумм остатков на начало года из аналогичного регистра за прошлый год. Общую сумму по мемориальному ордеру записывают сначала в графу "Сумма по ордеру", а затем частными суммами, дающими в итоге общую, разносят в дебет и кредит соответствующих счетов. Сумма оборотов за месяц по дебету всех счетов должна быть равна сумме оборотов по кредиту счетов, а также итогу графы "Сумма по ордеру". Второй строкой после оборотов за месяц выводят остаток каждого счета на начало следующего месяца. По расчетным счетам сальдо показывают развернуто. При заполнении баланса дебетовые сальдо по счету показывают в активе баланса, а кредитовые — в пассиве. Не допускается отражать в балансе свернутое сальдо по активно-пассивным счетам. [c.65]
Какое сальдо называют свернутым, а какое развернутым [c.253]
Свернутое и развернутое сальдо. Понятия свернутого и развернутого сальдо традиционно являются одними из самых сложных в учете — во всяком случае, это один из самых неоднозначных теоретических вопросов, с которым сталкиваются практикующие бухгалтеры. [c.262]
Под свернутым условимся понимать либо дебетовое, либо кредитовое сальдо по какому-либо объекту (группе объектов) под развернутым — и дебетовое, и кредитовое одновременно. [c.262]
Если хотя бы одно из названных условий не соблюдается, сальдо возможно только свернутое [c.263]
Заканчивая рассмотрение развернутого сальдо, нельзя не отметить, что свернутым и развернутым бывают не только сальдо, но и обороты. В самом деле, если сальдо, расположенное по одной стороне счета, возможно вычесть из расположенного по другой стороне счета, то же самое мы в силах проделать и с оборотами. Единственной причиной, по которой мы не говорим о свернутых и развернутых оборотах, является то обстоятельство, что прилагательное свернутые по отношению к оборотам пользуются у бухгалтеров малой популярностью как правило, обороты всегда развернуты, таковыми и представляются на выходе из ИСУ. [c.265]
При наличии в ведомости оборотов и(или) сальдо необходимо определить их параметры. Особое внимание следует уделить тому, свернутые они или развернутые если в техническом задании обороты и сальдо не упоминаются или само техническое задание отсутствует, подразумевается, что обороты развернутые, а сальдо свернутое. Развернутые обороты или сальдо подразумевают наличие в ведомости двух граф — Дебета и Кредита в противном случае дебет и кредит будут отражены в одной графе дебет — с положительным знаком, кредит — с отрицательным. [c.607]
Посчитаем, что указание сальдо или оборотов без дебета или кредита — например, < Сальдо> — означает их свернутый характер. [c.619]
Сальдо = свернутое < Признак 8> // свертывание сальдо производится только по указанному признаку [c.620]
Второй способ. При этом способе в явном виде в плане счетов задается тип счета по отношению к балансу и в скрытом виде фигурирует тип сальдо. В таких системах остатки всех синтетических счетов рассчитываются как развернутое сальдо, а остатки аналитических счетов ведутся свернуто. При корректном формировании записей по аналитическим счетам и при обобщении данных по счету в целом сальдо должно быть одностороннее (дебетовое, либо кредитовое) для активных и пассивных счетов. Здесь появляется дополнительный элемент контроля. Например, наличие у счета Материалы двухстороннего сальдо означает, [c.85]
Например, во всех версиях программы 1С Бухгалтерия до версии 6.0 включительно в плане счетов нет указания ни на тип счета по отношению к балансу, ни на тип сальдо счета. Здесь в стандартных отчетах сальдо любого счета показывается как развернуто, так и свернуто, независимо от того, какое оно должно быть на самом деле. Когда же создается регламентированная внешняя отчетность, например баланс, где тип сальдо имеет значение, то выполняется настройка алгоритмов расчета с помощью встроенного макроязыка. [c.86]
В ранних версиях системы Финансы без проблем в стандартных отчетах сальдо любого счета выводилось в свернутом виде, а при создании внешней отчетности (Баланса) с помощью встроенного языка нужно было описать, как в действительности должны производиться вычисления. [c.86]
Оборотная ведомость представлена в разрезе счетов и субсчетов. При настройке параметров отчета пользователь может задать вывод данных только по синтетическим счетам отражение в ведомости сальдо активно-пассивных счетов свернуто или развернуто. В приведенном на рисунке [c.193]
При обобщении данных по активно-пассивным счетам в таких системах остатки всегда будут двухсторонними , т.е. формируется развернутое сальдо, даже в тех случаях, когда по счету в целом должно быть получено свернутое сальдо, как, например, по счету Прибыли убытки . Поэтому по таким счетам сальдо часто приходится сворачивать с помошыо специальных приемов. [c.86]
Свернутое сальдо, таким образом, представляет окончательный результат взаиморасчетов с поставщиками. Это сумма либо к получению, либо - к оплате. В нашем [c.83]
В итоговой части оборотно-сальдовой ведомости развернутое сальдо позволяет видеть по дебету задолженности подотчетных лиц, по кредиту — задолженности предприятия перед подотчетными лицами. Свернутое сальдо представляет собой результат окончательных взаиморасчетов между предприятием и подотчетными лицами — в нашем примере это кредитовое сальдо = 269000 рублей. Это именно та сумма, которая необходима для окончательных расчетов с подотчетными лицами при условии, что дебиторская задолженность со стороны подотчетных лиц полностью погашена. [c.270]
В ней в хронологии, т. е. на каждую дату показано возникновение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия по взаиморасчетам с подотчетным лицом Петровым П. П. Свернутое сальдо = 269000 руб. это окончательная сумма кредиторской задолженности предприятия перед Петровым П. П. [c.271]
АКТИВНО-ПАССИВНЫЕ СЧЕТА — бухгалтер mro счета, предназначенные для учета расчетных взаимоотношений по таким операциям, в результате к-рых возникает попеременно то дебиторская, то кредиторская задолженность. На А.-п. с. отражаются, напр., расчеты предприятия с покупателями, осуществляемые в порядке плановых платежей (см. Плановые платежи . При этой форме расчетов одни покупатели, к-рым в течение месяца отпущено продукции на сумму, превы-шавяцую сумму произведенных ими плановых платежей, будут дебиторами, другие же, наоборот,— кредиторами в след, месяце бывшие дебиторы могут стать кредиторами, и наоборот. А.-п. с. являются по своей структуре счетами смешанными на их дебете регистрируются операции, вызывающие увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской, а на кредите — операции, вызывающие уменьшение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской. Аналитический учет в развитие А.-п. с. осуществляется обычно с помощью лицевых счетов, к-рыо ведут (на карточках) для каждого дебитора и кредитора или для отдельных операций с ними. В отличие от других счетов бухгалтерского учета, А.-п. с. могут иметь одновременно и дебетовый и кредитовый остаток (т. п. развернутое сальдо) первый из них отражает наличие средств в дебиторской задолженности и показывается в активе, второй отражает состояние кредиторской задолженности и показывается в пассиве. Развернутое сальдо получается по данным аналитич. учета с помощью сальдовых и оборотных ведомостей не допускается показывать по А.-п. с. так наз. свернутое сальдо, т. е. разность между дебетовыми и кредитовыми остатками, поскольку тем самым искажаются фактич. размеры дебиторской и кредиторской задолженности. [c.29]
Основание для записей суммы свернутого сальдо по счетам 46, 47, 48, учтенного в Главной книге, подлежащие ежемесячному отнесению на финансовые результаты таблица начисления амортизации (износа) основных средств (ф. № 6) либо машинограмма, ее заменяющая акты о последствиях и убытках от стихийных бедствий или иных чрезвычайных происшествий сводная ведомость переоценки товарно-материальных ценностей и незавершенного производства таблица расчета курсовых разниц выписки из счетов в банке постановления налоговых инспекций о взыскании экономических санкций в доход бюджета акты или иные документы судебных исполнителей о несостоятельности плательщика РТ-14 другие первичные документы. [c.490]
Например, в программном комплексе БЭСТ-4 фирмы Интеллект-Сервис в справочнике План счетов (рис. 3.2) явно задаются код счета, его название, тип счета по отношению к балансу (активный, пассивный, активно-пассивный), тип сальдо (свернутое, развернутое), признак ведения аналитического учета по синтетическому счету и ряд других параметров, явно не видимых в приведенном на рисунке списке, но так или иначе задаваемых при определении счета. В зависимости от признака тип сальдо программа рассчитывает сальдо счета сворачивая или разворачивая его относительно остатков аналитических счетов. [c.85]