На основании данных бухгалтерского баланса для целей текущего учета на период до нового составления баланса открывают счета по всем статьям баланса независимо от того, будут ли по ним совершены записи. Затем к сроку составления нового бухгалтерского бал.анса подводят во всех счетах конечное сальдо и переносят его в форму бухгалтерского баланса. [c.30]
Операция, связанная с доходом от продаж достаточно проста. Далее легко "подогнать" графы Дебиторы и Кредиторы к конечным сальдо путем переноса необходимых сумм в графу Денежные средства. Теперь осталось просуммировать графы и сопоставить с проверочным балансом. Рис.6.2. иллюстрирует это обстоятельство. [c.88]
Счета доходов и расходов, а также другие счета, характеризующие хозяйственные и финансовые процессы, накопленные обороты которых относятся только к отчетному периоду и в конце его закрываются (собранные на одной стороне счета обороты отражаются на противоположной и переносятся на соответствующие счета), считаются счетами без явно выраженного сальдо. Конечное сальдо у такого закрытого счета отсутствует. Счета без явно выраженного сальдо называются также транзитными, переменными или временными. [c.304]
Конечное сальдо постоянных счетов бухгалтерского учета переносится в соответствующие балансовые строки заключительного бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Следует отметить, что большинство балансовых статей относится к индивидуальным. Отражаемое на них значение показателя соответствует начальному или конечному (в соответствующей графе) сальдо на бухгалтерском счете, характеризующем одноименный объект бухгалтерского наблюдения. Например, балансовая статья 216 Расходы будущих периодов содержит данные на начало и конец отчетного периода, учитываемые на одноименном бухгалтерском счете 97 Расходы будущих периодов . Наряду с этим [c.304]
При расчетах с получателем средств плательщик выдает чек, переносит остаток средств из предыдущего чека на корешок выписанного чека, затем вычитает сумму, указанную в чеке к оплате, и выводит новый остаток денежных средств. Заполненный чек передается получателю средств. Получатель средств сдает чеки в банк. Банк в тот же день списывает указанную в чеке сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя средств. Согласно выпискам банка суммы списываются с субсчета 55/2 в дебет счетов учета расчетов (76, 60 — 55). Сумма по чекам выданным, но не оплаченным банком (не предъявленным к оплате), остается на специальном счете. Сальдо по субсчету чековых книжек должно соответствовать сальдо по выписке банка, если все чеки предъявлены к оплате. [c.363]
Приведенный нами пример показывает несовершенство подхода к определению прибыли, изложенного Пачоли. Дебетовое сальдо на конец отчетного периода интерпретируется согласно этому подходу как убыток по товарам и переносится в дебет счета Прибылей и убытков. Однако из примера очевидно, что по данному товару не могло возникнуть ни прибыли, ни убытка, так как за отчетный период реализации по нему не было. [c.288]
В таблице приведены цифры из рассматриваемого примера. Первая корректировка (а) связывает счет отчета о прибылях и убытках и балансовый счет, — сумма, записанная по кредиту выручки от реализации, переносится в дебет соответствующего балансового счета — "Счета к получению", восстанавливая оборот по дебету последнего. Чтобы этот счет был восстановлен целиком (должна быть получена цифра конечного сальдо по строке), необходима вторая корректировка (б) одновременно показывающая величину денежных средств, полученных от реализации товаров. Корректировки (в), (г) и (д) связаны с расчетом величины денежных средств, выплаченных при закупке товаров, и читателю предлагается самостоятельно их проанализировать. [c.281]
В активных счетах первоначальный остаток и все увеличения средств записывают в дебет (сокращенно Д), а все уменьшения — в кредит (сокращенно К). В пассивных счетах первоначальный остаток и все увеличения записывают в кредит (К), а все уменьшения — в дебет (Д). Остаток средств на счете бухгалтерского учета называют сальдо. Различают начальное и конечное сальдо. Сумму начального сальдо в счете бухгалтерского учета переносят. из соответствующей статьи баланса. Конечное сальдо есть результат арифметических действий с учетом записей сумм по дебету и кредиту и начального сальдо по каждому счету. [c.28]
На практике приведенный расчет может потребовать еще больших корректировок, чем расчет примера 2.1. Прежде всего, в нем допускается наличие отрицательного сальдо суммарного потока на шагах 4 и 8 (хотя накопленное сальдо этого потока всюду неотрицательно). Этот недостаток можно исправить одним из двух способов переносом свободных денежных средств с предыдущих шагов расчета или увеличением объема займа, взятого на шаге 4 (на шаге 8 второй способ "не проходит", так как проект заканчивается и возвращать заем не из чего -— ср. табл. П10.16 и пояснения к ней в Приложении 10). При использовании первого способа часть свободных денежных средств на предыдущих шагах расчета (в данном примере — на шагах 3, 6 и 7) следует вложить в дополнительные фонды (положить на депозит), а на "нужных" шагах (4 и 8) снять с депозита и добавить (с учетом депозитного наращения) к значениям суммарного сальдо так, чтобы его значение на всех шагах расчета стало неотрицательным. Это возможно в силу неотрицательности накопленного сальдо. При этом следует иметь в виду, что при норме дисконта, большей, чем ставка депозитного процента, указанная операция "устранения минусов" всегда уменьшает значения ЧДЦ и ВНД, так как суммарное сальдо получаются более "размазанным" его значения на более ранних шагах расчета уменьшаются, а на более поздних — увеличиваются. Кроме того, депозитный доход является одним из видов внереализационного дохода, что увеличивает налог на прибыль. При малых значениях ЧДЦ и больших отрицательных значениях суммарного сальдо эти изменения могут оказаться существенными для суждения об эффективности проекта. [c.54]
В результате проведенной операции на расчетном (текущем) счете клиента образуется дебетовое сальдо. В конце рабочего дня оно переносится на счет по учету овердрафтных кредитов, а в погашение образовавшейся задолженности направляются все суммы, предполагаемые к зачислению на счет клиента. Таким образом, объем кредита не определен фиксированной суммой, а постоянно изменяется по мере поступления средств. Эта особенность отличает овердрафт от выдачи обычных разовых ссуд. При овердрафте банк предоставляет средства клиентам, которых обслуживает, т.е. у которых в банке открыт расчетный (текущий) счет. [c.407]
Сальдо между полученным и уплаченным НКД по каждому отдельному выпуску ОФЗ подлежит переносу на итоговый счет прибылей коммерческого банка (балансовый счет № 960) в день погашения купона по данному выпуску ОФЗ Министерством финансов Российской Федерации. Для этого составляется специальный Журнал учета накопленного купонного дохода по ОФЗ. Форма Журнала приведена в Приложении 5 к настоящему Временному порядку. [c.299]
После окончания разноски данных журналов-ордеров или мемориальных ордеров в ведомость шахматного баланса формы № 174 оператор балансирует ее, записывая исходящее сальдо на конец отчетного месяца. Эта разработка начинается с первого бланка на бухгалтерской машине, записывая по каждому дебетуемому счету в строке Итого сумму, ранее напечатанную в строке Обороты по дебету . Затем из ведомости шахматного баланса за прошлый месяц в соответствующую строку переносится сальдо дебета или кредита (дебетовое сальдо прибавляется к итогу, а кредитовое вычитается при нижнем положении. клавиши обратного действия). Наконец, печатается и вычитается сумма оборота по кредиту, а вслед за этим с каждого верти- [c.328]
Однако полученное равенство еще не означает, что учет достоверен и факты хозяйственной жизни записаны на соответствующие счета. Так, пробный баланс не позволяет 1) определить пропуск в записях хозяйственных операций 2) найти ошибку в записанной сумме, ибо она переносится и в дебет, и в кредит. Кроме того, при составлении пробного баланса существует еще два вида ошибок 1) запись суммы вместо графы "Дебет" в графу "Кредит" или наоборот и 2) перестановка цифр в числе при переносе ее в пробный баланс (например, перенос 23 459 дол. как 23 549 дол.). Первая из этих ошибок приводит к тому, что разность дебетовых и кредитовых сальдо окажется делимой на 2, вторая - на 9. Поэтому, если пробный баланс оказывается несбалансированным и правильность операции сложения при этом проверена, найдите разность, на которую несбалансирован пробный баланс и разделите ее сначала на 2, а затем на 9. Если [c.43]
Проиллюстрируем подсчет итоговых сумм на некоторых примерах табл. 4.1. По первой строке показано сальдо счета "Касса" - 1 720 дол. Поскольку по нему не было трансформаций, сумма в 1 720 дол. записывается в графу "Дебет" трансформированного пробного баланса. Следующая статья - "Счета к получению", ее дебетовое сальдо в пробном балансе составляет 2 800 дол. Поскольку по этому счету не было трансформаций, сумма 2 800 дол. переносится в графу "Дебет" трансформированного пробного баланса. А вот следующая статья -счет "Материалы для художественных работ" - с дебетовым сальдо 1 800 дол. в графе пробного баланса имеет трансформационную запись (в) в графе "Кредит". Отняв 500 дол. от 1 800, получаем дебетовое сальдо в пробном балансе - 1 300 дол. (1 800 - 500). Так же выполняются расчеты по другим счетам. [c.63]
Поскольку счета доходов и расходов называются временными, или номинальными, они открываются на каждый отчетный период с нулевым сальдо, накапливают в течение этого периода суммы (обороты) доходов и расходов, а затем посредством заключительных записей возвращаются к нулевому сальдо, так как их сальдо переносится на счет "Вложения капитала". Бухгалтер использует эти счета для контроля за увеличением и уменьшением капитала фирмы с тем, чтобы эта информация могла быть использована администрацией и другими лицами, заинтересованными в успешной хозяйственной деятельности компании. [c.71]
Себестоимость проданных товаров и Отчет о прибылях и убытках. В табл. 22.2 и 22.3 показана взаимосвязь данных Отчета о себестоимости произведенной продукции и Отчета о прибылях и убытках. Общая сумма себестоимости произведенной за отчетный период продукции переносится в Отчет о прибылях и убытках, где она используется для расчета себестоимости проданных изделий. Себестоимость произведенной продукции прибавляется к начальному сальдо счета "Готовая продукция", чтобы получить общую себестоимость изделий, готовых к продаже в текущем периоде. Затем себестоимость проданных товаров определяется вычитанием сальдо на конец текущего периода по счету "Готовая продукция" (товары изготовленные, но непроданные) из общей себестоимости товаров, готовых к продаже. Себестоимость проданных товаров рассматривается как затраты того отчетного периода, в течение которого были проданы соответствующие изделия. [c.442]
ГЛАВНАЯ КНИГА-учетный регистр, предназначенный для ведения синтетического учета в течение года. В ней открываются все счета синтетического учета, применяемые на предприятии. На счетах записывается сальдо на 1 января, ежемесячно производится регистрация итоговых данных журналов-ордеров, выводятся обороты за месяц и сальдо на конец месяца. В конце месяца итоги из журналов-ордеров переносятся в Г.К., где по каждому счету кредитовый оборот отражается одной суммой, а дебетовый - в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам должны быть равны. [c.134]
Главная книга — учетный регистр, предназначенный для синтетического учета. Применяется при жур-нально-ордерной и мемориально-ордерной формах учета. Г. к. предназначена для ведения учета в течение года. В ней открываются все счета синтетического учета, применяемые на данном предприятии. В счетах записывается сальдо на 1 января, ежемесячно производится регистрация мемориальных ордеров или итоговых данных журналов-ордеров, выводятся обороты за месяц и сальдо на конец месяца. При журнально-ордерной форме учета записи в Г. к. производятся на основании данных журналов-ордеров. В последних записи делаются по мере поступления документов или итогами за месяц из накопительных ведомостей. В конце месяца итоги из журналов-ордеров переносятся в Г. к., где по каждому счету кредитовый оборот отражается одной суммой, а дебетовый — в корреспонденции с кредитуемыми счетами. [c.48]
Кредитовый оборот переносится на счет главной книги одной итоговой суммой за месяц, т.к. в развернутом виде он находится в журнале-ордере. Дебетовый оборот на счете главной книги учитывается развернуто в корреспонденции с конкретными счетами. В счете главной книги дебетовый оборот собирается по мере разноски данных из разных журналов-ордеров. При завершении разноски оборотов из журналов-ордеров на счета главной книги производится подсчет итогов по дебету каждого счета и определение сальдо на конец месяца и составление баланса. [c.42]
Сальдо счета 91 Прочие доходы и расходы переносится на счет 99 Прибыли и убытки> - 2,9 тыс. руб. Д-т 99, К-т 91 2,9 [c.101]
Если по окончании очередного финансового периода предполагается подведение итогов, выражающееся, в частности, и в подготовке отчетности, то бухгалтером производится закрытие счетов. Некапитализируемые счета (иногда их называют операционными) закрываются, т. е. их сальдо переносятся в отчет о прибылях и убытках, в котором, как известно, группируются доходы и затраты, относимые к отчетному периоду сальдо оставшихся счетов в той или иной группировке переносятся в баланс, который поэтому нередко определяется как свод сальдо незакрытых счетов. [c.223]
Операционные собирательно-распределительные счета (25 Общепроизводственные расходы , 26 Общехозяйственные расходы ) предназначены для накопления затрат, подлежащих распределению (дебет счета), в местах их возникновения по видам и статьям и переноса накопленных затрат (кредит счета) для включения в себестоимость на калькуляционные или операционно-ре-зультатные счета. На таких счетах учитываются показатели, относящиеся только к текущему отчетному периоду. Начальное и конечное сальдо на них отсутствует, счет открывается в течение отчетного периода и закрывается в конце. В западном учете их относят к временным (переменным или транзитным) счетам. [c.353]
Расчеты между СССР и многими капитали-стич. странами ведутся в форме валютного К. Их осуществление поручено Внешторгбанку СССР, в обязанность к-рого входит система-тич. наблюдение за тем, чтобы расчеты производились регулярно и задолженность не превышала установленных лимитов. Особенно широкое применение валютный К. получил в расчетах между СССР и др. социалистич. странами. Отличительная особенность этого К. состоит в его плановом характере. В клиринговых расчетах между социалистич. странами находит отражение процесс развития их внешнеторговых связей, основанных на наиболее рациональном использовании экономич. возможностей и естественных богатств каждой страны и международном социалистич. разделении труда. В основе такого экономич. сотрудничества лежит искреннее желание помочь друг другу и добиться общего экономич. подъема. Клиринговые счета ведутся центральными банками социалистич. стран в рублях. Если по счету,, открытому для торговых операций, возникает дебетовое сальдо в сумме, превышающей установленный лимит, то для погашения сальдо не требуется платежа в свободно конвертируемой иностранной ва-> люте или в золоте. Доведение взаимной задолженности до размеров, предусмотренных соглашениями, осушествляется на основе дополнительных поставок товаров страной-должником или путем сокращения экспорта товаров страной-кредитором. Расчеты в форме валютного К. между социалистич. странами применяются не только в сфере внешней торговли, но и в сфере неторговых операций. Итоги по клиринговым счетам неторгового характера подводятся обычно в конце года. Дебетовое сальдо клиринговых счетов по неторговым операциям переносится в порядке, установленном соглашениями, на клиринговые счета по торговым операциям. [c.529]
Л. с. предприятий и хозяйственных организаций, вносящих платежи в бюджет, ведутся финансовыми органами. Открываются на каждый год и на каждого плательщика по отдельным видам государственных доходов. В Л. с. записываются суммы начисленных и фактически поступивших платежей, результаты перерасчета и проверки отчетов, сроки внесения платежей и даты зачисления их в бюджет определяются сальдо расчетов плательщиков с бюджетом (недоимка или переплата), учитывается начисление и взыскание пени за несвоевременное внесение платежей. Записи производятся в хронологич. порядке по каждому документу в отдельности. По окончании месяца, квартала и года подводятся итоги, к-рые ежеквартально сверяются с данными предприятий и хозяйственных организаций. Л. с. закрываются по окончании года, после записи всех операций и подведения итогов сальдо расчетов плательщика с бюджетом переносится на новый Л. с. [c.637]
Ведомость учета расчетов с поставщиками также проводится по одноименному счету книги общая сумма оплаченных счетов (835 руб.) — по дебету, а итог полученных материалов и услуг (385 + 100 + 250 + + 100 + 50=885 руб.)—по кредиту. Сальдо переносится развернуто по дебету — в пользу кооператива (50 руб.), по кредиту — в пользу поставщика (100руб.). Итоги ведомости учета расчетов с подотчетными лицами отражаются в книге следующим образом по дебету— выданные под отчет суммы (284 р. 50 к.) в кредите — израсходованные суммы (386р. 50 к.). Сальдо записывается развернуто задолженность кооперативу (110 руб.) —по дебету работнику (2 руб.) —по кредиту. [c.230]
Если по окончании очередного финансового периода предполагается подведение итогов, выражающееся, в частности, и в подготовке отчетности, то бухгалтером производится закрытие счетов. Некапитализируемые счета (иногда их называют операционными) закрываются, т. е. их сальдо переносятся в отчет о прибылях и убытках, в котором, как известно, группируются доходы и затраты, относимые к отчетному периоду сальдо оставшихся счетов в той или иной группировке переносятся в баланс, который поэтому нередко определяется как свод сальдо незакрытых счетов. Заметим, что отдельные статьи отчетности, как правило, включают в себя данные нескольких родственных счетов. [c.97]
Смотреть страницы где упоминается термин Сальдо к переносу
: [c.46] [c.360] [c.11] [c.805] [c.380] [c.382] [c.276] [c.64] [c.84] [c.46] [c.436] [c.230] [c.233] [c.32]Большая экономическая энциклопедия (2007) -- [ c.563 ]