Расходы по командировкам в пределах норм, установленных Минфином РФ, включаются в состав производственных издержек (20, 23, 25, 26, 29, 43), а сумму расходов, превышающую установленную норму, организация относит за счет чистой прибыли (80/3 — 71) или за счет уменьшения фонда потребления (88/3 — 71). При этом суточные, выплаченные работнику сверх установленного норматива, а также суммы за проживание, документально не подтвержденные (отсутствует счет гостиницы), подлежат обложению подоходным налогом по совокупности с оплатой труда, начисленной за месяц. По сумме командировочных расходов, включаемой в состав издержек производства, налог на добавленную стоимость не начисляется. В том случае, когда сумма налога на добавленную стоимость оплачена, она возмещается бюджетом в пределах величины командировочных расходов, отнесенных на издержки, а сверх установленной нормы относящуюся долю НДС относят за счет чистой прибыли или фонда потребления. [c.418]
К компенсационным выплатам, в частности, относятся оплата расходов по командировкам, расходы на повышение профессионального уровня работников, единовременные пособия, суточные, оплата проезда и провоза имущества при переводе работника на работу в другую местность, оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях. [c.258]
Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам предприятия из кассы на мелкие административно-хозяйственные и операционные расходы, которые не могут быть произведены безналичными расчетами, а также на расходы по командировкам. Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны [c.521]
Аудит правильности списания на себестоимость расходов по командировкам, в том числе ведение раздельного учета произведенных затрат в соответствии с установленными нормами и сверхнормативных расходов. [c.164]
В ходе проверки составляются рабочие документы аудитора по форме № РД-8(ПЛ). Выявленные нарушения из рабочих документов аудитора переносятся в отчетный документ, составляемый по форме № ОД-1(ПЛ). Название отчетного документа устанавливается Аудит правильности отнесения на себестоимость расходов по командировкам, в том числе, ведение раздельного учета произведенных затрат в соответствии с установленными нормами и сверхнормативных расходов . [c.496]
Расходы по командировке (стоимость проезда, суточные, квартирные, телефонно-телеграфные расходы) списываются в зависимости от ее цели и назначения [c.304]
По второму варианту, когда командированному работнику не был выдан аванс на расходы по командировке, то, вернувшись из командировки, он должен не позднее 3 дней составить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет. [c.308]
В этом случае состав расходов по командировке будет несколько шире. Так, кроме расходов по проезду, найму жилого помещения и оплате суточных, возмещению подлежат расходы [c.310]
Кроме перечисленных выше компенсируемых расходов в состав расходов по командировкам могут включаться затраты по возмещению расходов на телефонные переговоры, в том случае, если они связаны с производством и подтверждены соответствующими документами. [c.556]
Расходы по командировке работника, связанной с производственной деятельностью организации, являются для организации расходами по обычным видам дея- [c.569]
Размер А. обычно составляет 10—15% от суммы контракта. А. засчитывается либо полностью при окончательном расчете за товары, работы или услуги, либо частями при оплате отдельных партий товара или этапов работ. В случае расторжения договоров или неисполнения получателем А. своих обязательств А. подлежит возврату. 2. Денежная сумма, выдаваемая для покрытия расходов по выполнению поручения получателем А. (например, А. агенту, поверенному, служащему на расходы по командировке и пр.). В этом случае лицо, получившее А., обязано представить соответствующий отчет об израсходованной сумме. АВИЗО — 1. Банковское извещение, посылаемое одним контрагентом другому об изменениях в состоянии взаимных расчетов. 2. Письмо, уведомляющее получателя о посылке денег, выставлении чека, открытии аккредитива. А. оформляются на специальных бланках, где указываются его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и др. данные. В качестве А. могут служить и копии платежных поручений, мемориальных ордеров и прочих расчетных и бухгалтерских документов. По способу отсылки А. делятся на почтовые и телеграфные. Порядок их отсылки обусловливается корреспондентскими соглашениями или договором с клиентурой. В странах СНГ А. применяются при взаимных расчетах между учреждениями банков по так называемым межфилиальным оборотам (МФО). Такое А. представляет собой распоряжение одного учреждения банка другому о зачислении на счет клиента или списании с его счета денежной суммы. [c.6]
Стоимость проезда командированных работников к местам командировки и обратно, суточные и квартирные за время пребывания в командировках согласно существующим нормам и расходы по перемещению. Расходы по командировкам производственного персонала учитывают отдельно [c.285]
Командировки и перемещения Расходы по командировкам работников управления, расходы и подъемные при перемещении этих работников и членов их семей, кроме расходов на все виды командировок и перемещений работников пожарной, военизированной и сторожевой охраны [c.258]
Расходы по организованному набору рабочих, а также по приему рабочих из системы трудовых резервов. Сюда же относятся расходы по командировкам представителей завода ло приему и сопровождению рабочих в пути. [c.200]
Кроме перечисленных выше компенсируемых расходов в состав расходов по командировкам могут [c.395]
Расходы по командировкам работников терминала 2 [c.146]
Отчёт авансовый — документ, с помощью которого подотчётное лицо отчитывается перед администрацией предприятия за денежные суммы, выданные ему в счёт предстоящих платежей (за материальные ценности, выполненные услуги и работы, командировочные расходы и т.п.). Каждый платёж, произведённый подотчётным лицом, должен быть оправдан соответствующим документом, подтверждающим факт использования денежных сумм. К авансовому отчёту прилагаются оправдательные документы на расход подотчётных сумм командировочное удостоверение с отметкой о месте и времени нахождения в командировке, проездные билеты, квитанции гостиниц чеки, счета на покупку материальных ценностей и др. По авансам на административно-хозяйственные и операционные расходы отчёты должны представляться по истечении срока, на который выдан аванс, а на расходы по командировкам - не позднее трёх дней по возвращении из командировки, одновременно с письменным отчётом руководителю предприятия о проделанной работе за время командировки. Законность и правомерность произведённых расходов, отражённых в авансовом отчёте, проверяет уполномоченный. работник бухгалтерии (как правило, главный бухгалтер или его заместитель) и утверждает руководитель. Только после этого авансовый отчёт принимается к учёту. [c.203]
Сметы на эти работы составляют проектные организации. Затраты подразделяются на прямые и накладные. В первые входят заработная плата, расходы по командировкам для сбора исходных данных и изучения местных условий строительства, а также для выполнения проектных работ в районе его осуществления, стоимость материалов, полевые расходы, содержание экспедиций, лабораторные расходы, амортизация изыскательского оборудования и расходы по приобретению типовых проектов. [c.147]
Основная часть подотчетных сумм расходуется на оплату расходов по командировкам и приобретение материальных ценностей. Рассмотрим более подробно по- [c.160]
Главным (старшим) бухгалтерам предприятий, организаций и учреждений Министерства химической промышленности СССР не допускать выдачу авансов на командировки, оформленные с нарушением установленного порядка, а также при отсутствии средств на оплату расходов по командировкам.. [c.428]
Оплата расходов по командировкам должна производиться в соответствии с постановлением СНК СССР от 19 июня 1940 г. № 1047 и разъясненном Наркомфина СССР от 16 сентября 1940 г. № 691/239. [c.430]
Работникам, командированным в районы Крайнего Севера или приравненные к ним, в Хабаровский и Приморский края, расходы по командировкам возмещаются в соответствии с действующим законодательством, а расходы по найму жилого помещения при отсутствии оправдательных документов возмещаются в городах областного и краевого подчинения—70 коп. в сутки, в остальных местах — 50 коп. в сутки. [c.430]
АВАНС (фр. avan e) — денежная сумма или др. имущественная ценность, выдаваемая в счет предстоящих платежей выдается работнику в организации, где он работает, в счет причитающейся заработной платы. А. выдается также на расходы по командировке и др. [c.1]
Расходы по командировкам Количество командировок К, их средняя продолжительность Д, средняя стоимость одного дня командировки С РК = К -Д -С АРКК=ЬК -Дш С, ЬРКа = Аф - ДД Спл Д/>А"СД= Кф-Дф-С [c.260]
В тех случаях, когда командированному работнику был выдан аванс на расходы по командировке, а документы, подтверждающие произведенные работником расходы по найму жилого помещения и проезду, не могут быть представлены, руководитель организации имеет право разре- [c.308]
АВАНС (advan e) -1) денежная сумма, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, выполнение работы и оказываемые услуги. Размер А. обычно составляет 10-15% общей суммы платежа. А. зачитывается либо полностью при окончательном расчете за товары, работы или услуги, либо частями при оплате отдельных партий товара или этапов работ. В случае расторжения договора или неисполнения получателем А. своих обязательств А. подлежит возврату. А. не следует смешивать с задатком (см.), имеющим иное юридическое значение 2) денежная сумма, выдаваемая для покрытия расходов по выполнению поручения получателем А. (напр., А. агенту, поверенному, служащему на расходы по командировке и пр.). В этом случае лицо, получившее А., обязано представить отчет об израсходованной сумме. [c.5]
Расходы по подготовке и повышению квалификации кадров. Оплата педагогическому персоналу при курсовом обучении и повышении квалификации непосредственно на предприятиях, оплата -рабочим, бригадирам, мастерам и инструкторам за обучение унеников индивидуального и бригадного ученичества и отчисления на социальное страхование. Стоимость учебных и наглядных пособий (учебные планы,. nporpaiMMbi и др.), расходы по командировкам на курсы и семинары в другие города для повышения квалификации, а также оплата институтам и лекционным бюро за лекции и экскурсии по подготовке кадров и т. п. [c.200]
По выполняемым задачам И.о. можно подразделить на операционные и админист-ративно-управленческие. Операционные И.о. — это те расходы торговых предприятий, которые связаны с осуществлением основной деятельности. Операционные И.о. обусловлены непосредственным продвижением товаров из сферы производства в сферу обращения. К операционным относят транспортные расходы заработную плату персонала расходы по аренде и содержанию зданий, помещений, инвентаря расходы на текущий ремонт расходы по хранению и подготовке товаров к продаже и т.п. Административно-управленческие И.о. — это те расходы торговых предприятий, которые связаны с деятельностью аппарата управления. Административно-управленческие издержки обусловлены организацией хозяйственной деятельности конкретного предприятия. К ним относятся расходы по заработной плате управленческих работников, почтово-телеграфные и канцелярские расходы, расходы по командировкам и др. [c.317]
Расходы по командировкам, оформленным с нарушением настоящей инструкции, не возмещаются, а выданные средства подлежат взысканию в соответствии с постановлением Совета Министров от 24 апреля 1952 г. № 198Й с должностных лиц, разрешивших такие командировки. [c.431]