POP - Да, эту ошибку часто делают новички. Брокер для проверки ордера говорит Вы уверены, что хотите разместить этот стоп Трейдер засомневается в своем плане и скажет нет, давайте оставим это. [c.63]
Доставленные на склад материалы подвергают количественной и качественной проверке путем пересчета, взвешивания, замера, осмотра внешнего вида, определения размеров, испытания механических свойств, анализа химического состава и т. д. Затем составляется приходный ордер или акт о приемке материалов. Приходный ордер (табл. IV. 1) как способ документального оформления поступления материалов применяется тогда, когда материал не требует технической приемки (экспертизы), а его количество ассортимент и качество целиком совпадают с данными сопроводительных документов. Приемный акт составляется в случае, когда по условиям договора на поставку необходима техническая экспертиза или лабораторное испытание качества поступивших материалов или же когда приемка обнаружила количественное или качественное расхождение между данными сопроводительных документов и фактически поступившими материалами недостачу, порчу н т. д., а также в случае отсутствия сопроводительных документов. Акт о приемке материалов служит основанием для предъявления претензий поставщику. Поэтому он должен быть подписан наряду с членами приемочной комиссии представителем поставщика или незаинтересованной организации. [c.115]
Стандарт — это основные пути выполнения действий в установленной последовательности. Производственная деятельность направлена на белее эффективное разделение труда и специализацию, оформление документов также должно быть сделано с наименьшими затратами и большей аккуратностью. Повторяющиеся процедуры - это, например, заполнение ордеров, их проверка. [c.406]
Итоговые суммы, отраженные в журнале-ордере, обязательно проверяют по данным соответствующих документов. Общий итог по кредиту счета в журнале сверяют с итогами по соответствующим графам журналов-ордеров корреспондирующих счетов. Это обеспечивает проверку учетных записей без составления оборотных ведомостей. [c.476]
Аналитический учет ведется в книгах, карточках или на свободных листах. Записи в регистры аналитического учета ведут непосредственно из документов, подшитых к мемориальным ордерам. По окончании месяца во всех аналитических счетах подсчитывают итоги и составляют оборотные ведомости. Для проверки правильности аналитического и синтетического учета сопоставляют оборотные ведомости по счетам аналитического учета с соответствующими суммами оборотной ведомости по синтетическим счетам. [c.179]
Мемориально-ордерная форма учета проста в использовании, позволяет упорядочить группировки операций в мемориальных ордерах, а также улучшить проверки записей на счетах. Однако данная форма учета имеет определенные недостатки, которыми являются дублирование записей и связанные с этим излишние затраты труда оторванность записей в аналитических счетах от записей в регистрах синтетического учета потребность в составлении дополнительных справок и расчетов бухгалтерии невозможность внедрения комплексной автоматизации учетных процедур (рис. 7.3). [c.180]
При журнально-ордерной форме отчетность заполняется на основании Главной книги, журналов-ордеров и ведомостей (карточек) аналитического учета (по некоторым счетам). Если применяется мемориально-ордерная форма учета, то отчетность заполняется на основании оборотно-сальдового баланса и мемориальных ордеров. При использовании формы журнал-главная отчетность заполняется по данным оборотной ведомости по счетам. Автоматизированная форма учета позволяет получить все необходимые формы непосредственно на ПЭВМ после ввода и проверки всей информации за отчетный период. [c.397]
В процессе проверки операций, отраженных в первичном учете, в журналах-ордерах, ведомостях, Главной книге, бухгалтерской отчетности, используется прослеживание. Особое внимание необходимо обратить на соответствие корреспонденции [c.494]
Заключительным этапом проверки является контроль ведения сводного учета материальных ценностей. Эти данные проверяются по данным журнала-ордера № 10, ведомостей ф. 10, 11, Юс, 14, 15с и Главной книги. [c.497]
Состав первичных кассовых документов, с одной стороны, очень узок — это приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга. С другой стороны, кассовые операции связаны практически со всеми остальными разделами учета, например, с реализацией, расчетами с подотчетными лицами, с поставщиками и т. д. Следовательно, при проверке необходимо сопоставить кассовые документы с прочими. [c.501]
Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются кассовая книга отчеты кассира приходные кассовые ордера расходные кассовые ордера журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров журнал (книга) регистрации выданных доверенностей журнал (книга) регистрации депонентов журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей оправдательные документы к кассовым документам авансовые отчеты. [c.501]
Касса 1.2.1 — проверки наличия на приходных и расходных кассовых ордерах подписи главного бухгалтера или уполномоченного лица [c.515]
Касса 2.2.3 — проверки соответствия приходных кассовых ордеров записям в журнале регистрации приходных кассовых ордеров [c.515]
Касса 2.2.4 — проверки одновременности оформления кассовых ордеров и движения денег по ним. [c.515]
Касса 3.3.1 — проверки совпадения расходных кассовых ордеров с информацией о них, содержащейся в журнале регистрации расходных кассовых ордеров [c.516]
Касса 4.1.4 — проверки соответствия выписанных расходных кассовых ордеров журналу регистрации депонентов [c.517]
Касса 7.1.1 — проверки соответствия котировки, проставленной на первичных кассовых документах, записям в журнале-ордере № 1 Касса . [c.518]
Подотчет 6.1.1 — проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7 Расчеты с подотчетными лицами . [c.533]
Затраты, производимые в безналичном порядке, списываются непосредственно на счета затрат, минуя счета расчетов. В ходе аудиторской проверки при выполнении аудиторских процедур проверки оборотов и сальдо по счетам аудиторы устанавливают соответствие записей, указанных в выписках банка, записям в журнале-ордере и ведомости № 2 по сч. 51, 52, 55 (при ведении журнально-ордерной формы счетоводства). Особое внимание обращают на операции по счетам в банке, которые отражаются непосредственно на счетах издержек производства и обращения (20. .. 44), минуя счета расчетов. [c.550]
При проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками, если применяется журнально-ордерная форма учета, аналитический и синтетический учет по сч. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , используется журнал-ордер № 6, а при ведении учета на персональных компьютерах эти данные отражаются в ведомостях синтетического и аналитического учета. [c.559]
К регистрам, которые подлежат проверке, относятся сводные ведомости распределения заработной платы (по видам, шифрам затрат и др.), регистры по сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в части расчетов по исполнительным листам и депонированной заработной плате, журналы-ордера № 8 и № 10 (при журнально-ордерной форме учета), Главная книга, баланс (ф. № 1). [c.581]
Проверка сводных расчетов по оплате труда. Сводные расчеты по заработной плате выполняют проверку данных по сч. 70 Расчеты с персоналом по оплате труда и корреспондирующих с ним счетов. При журнально-ордерной форме учета обороты по кредиту этого счета проверяют по данным журналов-ордеров № 10 и 10/1, а дебетовые данные по сч. 70 (выдача заработной платы, удержания и др.) — по данным журналов-ордеров № 1 Касса , № 2 Расчетный счет , № 8 — по счетам учета расчетов с бюджетом, депонентами и др. [c.589]
Проверка соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчетных сумм данным журнала-ордера № 7 или другого учетного регистра по счету 7 1. [c.164]
Последовательная проверка записей предполагает проверку правильности разноски хозяйственных операций, зарегистрированных в разных учетных регистрах. Например, проверка бухгалтерской записи по оприходованию в кассу полученных с расчетного счета денежных средств устанавливается при жур-нально-ордерной форме учета (см. п. 7.4) по двум учетным регистрам ведомости № 1 дебет счета 50 Касса и журналу-ордеру № 2 кредит счета 51 Расчетные счета . Против каждой проверенной суммы ставится знак V , нередко называемый птичкой . Отсутствие такого знака рассматривается как подтверждение того факта, что оставшиеся суммы еще не проверены, и поиск ошибки следует продолжить. В условиях автоматизированного учета аналогичный результат достигается в процессе последовательного просмотра информации на экране дисплея с данными первичных документов. [c.340]
Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу (табл. 8.9), которая используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ней показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Обороты по [c.224]
Информационный материал для проведения проверки за отчетный период содержится в учетных регистрах предприятий — в Главной книге, журналах-ордерах или в мемориальных ордерах, оборотных ведомостях по счетам синтетического и аналитического учета, отчетах кассира, накопительных, группировочных, расчетно-платежных ведомостях, лицевых счетах, карточках аналитического учета и т.д. При этом в учетных регистрах сосредоточены все бухгалтерские записи по хозяйственным и финансовым операциям предприятия с использованием метода двойной записи, т.е. отражения каждой хозяйственной операции по дебету и кредиту соответствующих счетов. [c.192]
При проверке по налогу на добавленную стоимость анализируется прежде всего правильность начисления и взимания налога на реализуемые продукцию, работы, услуги. Для этого проверяется достоверность показателя стоимости реализованных товаров путем сравнения величины, указанной в расчете по налогу, с суммой, начисленной по Главной книге по кредиту счетов 46 Реализация продукции (работ, услуг) , 47 Реализация и выбытие основных средств , 48 Реализация прочих активов , атакже по данным журналов-ордеров 11 и 13, ведомостей 16 и 16а. [c.224]
Все документы, на основании которых составляются мемориальные ордера, прикрепляются к нему и гасятся путем наложения штампа. Итог регистрационного журнала за месяц используется для сравнения с итогом оборотов по синтетическим счетам оборотной ведомости. Этим достигается проверка полноты охвата хозяйственных операций синтетическим учетом. [c.172]
Разработка рабочей программы проверки денежных операций является ответственным этапом аудита. При этом руководитель группы аудиторов (аудитор) должен учитывать, что проверка денежных документов однообразна — это банковские документы и выписки, приходные и расходные кассовые ордера, кассовый отчет, — однако эти документы тесно связаны почти со всеми разделами учета хозяйственно-финансовой деятельности экономических субъектов. Ввиду того, что денежные операции содержат многосторонние взаимосвязи с материальными, расчетными, трудовыми и финансовыми операциями предприятия, их аудит является достаточно трудоемким участком контроля. При его осуществлении используется сплошной метод проверки. В процессе проверки аудитор должен использовать весь арсенал контрольных процедур, направленных на выявление всевозможных нарушений. [c.104]
Аудитор вместе с главным бухгалтером проверяет кассовый отчет арифметическим путем и по существу отраженных операций. Особое внимание обращают на достоверность последних приходных и расходных кассовых ордеров, полноту и законность отражения в учете кассовых операций. Проверку составленного кассирами перед инвентаризацией кассового отчета аудитор подтверждает своей подписью с указанием даты, что предупреждает возможность исправления в дальнейшем книжных остатков по кассе. После проверки кассовый отчет передают в бухгалтерию, где его данные отражают на счетах бухгалтерского учета и используют для определения результатов инвентаризации. [c.107]
Одной из задач проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций является установление правильности оформления документов, по которым производились операции, связанные с получением и выдачей наличных денег. Осуществляя эту проверку, необходимо убедиться, что все кассовые приходные и расходные ордера и другие документы заполнены чернилами, четко, ясно, без помарок (никакие подчистки и исправления в этих документах не допускаются), а приложения, послужившие основанием для приема или выдачи денег, погашены путем наложения штампов Получено или Оплачено с указанием даты и подписью кассира (отсутствие штампов погашения создает условие для повторного их использования). [c.110]
Источниками проверки являются извещения (авизо) о переводе денег с указанием номера, даты, суммы, наименования учреждения банка или почтового отделения, принявшего перечисление, квитанции банка или почты на прием денег и другие первичные документы, а также копии препроводительных ведомостей на сдачу выручки через инкассаторов банка. Выручка, сдаваемая инкассаторам банка в опломбированных суммах, зачисляется на расчетный счет в размере суммы, указанной в препроводительной ведомости, не позднее 12 ч. следующего после сдачи выручки дня. В случае выявления отклонений между суммой выручки, указанной в препроводительной ведомости, и фактическим наличием денег, оказавшихся в сумке при пересчете в кассе банка, составляется акт. Аудитору необходимо проверить реальность сумм, числящихся в бухгалтерском учете на счете 57 Переводы в пути , проверить правильность составления бухгалтерских проводок и соответствие записей в первичных документах записям в журнале-ордере № 3 и Главной книге (при журнально-ордерной форме учета). [c.132]
Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу тщательно проверяют с целью обеспечения надлежащего контроля за приходованием денег и расходованием их по целевому назначению. После проверки ордера регистрируют в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. [c.268]
Техника исполнения заключается в следующем. Ассистент отбирает определенное количество счетов и прослеживает их отражение в применяемом на предприятии учетном регистре (журнале-ордере № 6, машинограмме и проч.). Проверку соответствия данных счетов поставщиков данным учетных регистров отражают в таблице (табл. 24.7). [c.571]
Таможенные процедуры (таможенные обрядности) состояли из декларирования, проверки и уплаты пошлины. При ввозе товаров импортер (товаропровозитель) представлял общее показание о всех доставляемых в таможню товарах (общую декларацию), необходимое для приема и внешней проверки грузов. В нем указывалось число мест, знаки и номера, вид упаковки, род товара (в общих выражениях), вес брутто и адресат. При доставке товара морским транспортом разрешалось привозить товар без обозначения адресата. В этом случае товар выдавался из таможни тому, кто представит дубликат коносамента ( провоз на ордер ). [c.168]
Прежде чем приступить к проверке денежных операций, аудитор должен познакомиться с учетной политикой предприятия, применяемой организационной формой бухгалтерского учета (мемориально-ордерная, журнально-ордерная, автоматизированная), и формами учетных регистров (журналов-ордеров, ведомостей к ним, карточек и книг аналитического учета, оборотных ведомостей, машинограмм и Главной книги). [c.100]
Объектами проверки кассовых операций являются записи в журнале-ордере и ведомости по счету 50 Касса . Документы по кассовым операциям и учетные данные проверяют одновременно. При проверке учетных данных особое внимание обращают на правильность разметки корреспондирующих счетов в кассовых отчетах и переноса этих данных в журнал-ордер по счету 50 Касса . При проверке записей в журнале-ордере по счету 50 Касса сначала устанавливают правильность выведенных остатков кассы. Затем остаток денег в кассе, показанный по балансу, сравнивают с остатком, показанным в Главной книге и журнале-ордере по счету 50 Касса . Записи в журнале-ордере по счету 50 Касса сопоставляют с данными отчетов кассира и кассовыми документами. Особое внимание обращают на правильность подсчета итогов в кассовой книге и отчетах кассира. Поскольку кассовый отчет представляет собой отрывной лист кассовой книги, то записи в отчете и кассовой книге должны совпадать. Установив случаи несоответствия записей в кассовых книгах и отчетах, аудитор выясняет причину этого несоот-, [c.117]
Важным участком аудита кассовых операций является проверка правильности их отражения на счетах бухгалтерского учета. Такой контроль проводится на протяжении всей проверки при рассмотрении первичных кассовых документов и отчетов кассира, где указывается корреспонденция счетов, т. е. определяется, на какие счета надлежит отнести оприходованную или выданную из кассы сумму денег. Убедившись в правильности произведенной разметки, аудитор проверяет правильность произведенной рекапитуляции по отчету кассира перед записью в учетные регистры. К этой работе следует проявить большое внимание, так как в результате допущенных здесь ошибок производят на счетах записи, позволяющие списать расхищенные суммы. Изучение этого вопроса заканчивается встречной проверкой, при которой суммы, отраженные по дебету счета 50 Касса , сопоставляются с записями по кредиту корреспондирующих счетов в соответствующих журналах-ордерах (машинограммах), а операции, отраженные по кредиту этого счета, — с корреспондирующими счетами по дебету в ведомостях, журналах-ордерах, машинограммах, Главной книге. [c.118]
Прежде всего аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и при наличии нескольких таких счетов необходимо выяснить, какие счета (ив каких кредитных учреждениях открыты предприятию. Аудит этих операций производится путем проверки записей в выписках по соответствующим счетам, книжках денежных и расчетных чеков, копиях платежных требований, платежных поручений, заявлений на аккредитив и других документов, послуживших основанием для осуществления отдельных операций, проверить, как ведутся аналитический и синтетический учеты в учетных регистрах, в журналах-ордерах № 2 и ведомостях № 2, по счетам 51 Расчетные счета (соответствующих им машинограммах), Главной книге и балансах. [c.121]
Источниками проверки операций чеками из лимитированных чековых книжек служат выписки банка, авансовые отчеты подотчетных лиц по выданным им лимитированным книжкам с приложенными документами, а также учетные регистры по отражению операций чеками из лимитированных книжек (журналы-ордера № 3, 7, 8 и др. или машинограммы). [c.130]
Смотреть страницы где упоминается термин Проверки ордеров
: [c.55] [c.55] [c.344] [c.250] [c.116]Смотреть главы в:
Разработка,тестирование и оптимизация торговых систем -> Проверки ордеров