В отношении доходной части бюджета тенденцией последних десятилетий является существенный рост удельного веса государственного бюджета в общем объеме ресурсов бюджетной системы основная причина — опережающие темпы роста доходов федерального бюджета по сравнению с темпами роста доходов местных бюджетов (США, Великобритания). В государственный бюджет традиционно направляются крупнейшие налоги подоходный налог с населения налог на прибыль корпораций акцизы налог на добавленную стоимость (кроме США) таможенные пошлины доходы от государственных займов. [c.188]
Два имущественных налога (с населения и предприятий) и земельный налог решениями законодательных органов субъектов Федерации постепенно будут заменяться единым налогом - на недвижимость [c.11]
В результате проведения налоговой реформы 1930—1932 гг. вместо ранее существовавших многочисленных налогов и сборов доходы государства начали выступать главным образом в двух формах — в виде налога с оборота (среди всех доходов государственного бюджета поступления по нему составляли в 1931 г. 50%, в 1932 г. — 56% и в 1933 г. — свыше 60% всей доходной части бюджета, включая доходы транспорта и связи) и отчислений от прибыли. Эти платежи в 1934 г. составили 70% бюджетных поступлений доля налогов с населения не превышала 6%. [c.227]
В условиях сплошной коллективизации сельскохозяйственный налог был фактически, преобразован в четыре налога с колхозов, с колхозников, с единоличных трудовых крестьянских хозяйств, с кулацких хозяйств. В связи с тем что в 1936 г. сельскохозяйственный налог с колхозов был заменен подоходным налогом с колхозов, а совхозы стали платить отчисления от прибыли, сельскохозяйственный налог превращается в налог с населения, занимающегося сельским хозяйством. [c.237]
В соответствии с налоговой реформой сбор налогов с населения осуществлялся учрежденными в 1930 г. налоговыми инспекциями (территориальными налоговыми органами) — структурными подразделениями районных и городских финансовых отделов. Организационным подразделением городской (районной) налоговой инспекции в СССР был налоговый участок, который на определенной территории (участке) осуществлял работу по исчислению и взиманию налогов. До налоговой реформы 1930—1932 гг. существовали специальные инспекции по прямым и косвенным налогам и соответствующие налоговые участки после реформы налоговые участки действовали только в городах. В связи с передачей в 1937 г. взимания налогов с колхозников и сельского населения налоговым инспекциям районных финансовых отделов налоговые участки были образованы и на селе. Деление территории города (района) на налоговые участки производилось непосредственно городским (районным) финансовым отделом в городской местности — в зависимости от числа домовладений, плательщиков, предприятий и организаций, а в сельской — от количества сельских Советов, колхозов, хозяйств граждан, территориального расположения селений и условий связи с районным центром. [c.247]
В период войны производится также реформирование системы подоходного налогообложения населения в соответствии с Указом Президиума ВС СССР от 30 апреля 1943 г. О подоходном налоге с населения . Подоходный налог уплачивали советские и иностранные граждане, имевшие на территории СССР источники доходов. [c.250]
Если в 1960 г. удельный вес платежей из прибыли в доходах государственного бюджета составлял 24,2%, то начиная с 1967 г. удельный вес платежей из прибыли уже превышал удельный вес налога с оборота, а в 1970 г. на долю платежей из прибыли приходилось 34,6%. Платежи из прибыли становятся основным источником дохода государственного бюджета. Поступления от колхозно-кооперативных организаций (подоходный налог) в доходах бюджета постепенно снижались. В 1970 г. они составили около 0,85%, а от государственных налогов с населения (подоходный налог, сельскохозяйственный и др., различного рода сборы и добровольные поступления, денежно-вещевая лотерея и т.д.) — около 8,1%. [c.263]
В доходы союзного бюджета поступали следующие общесоюзные государственные налоги и доходы налог с оборота с предприятий и хозяйственных организаций, за исключением части, передаваемой в государственные бюджеты союзных республик платежи из прибыли государственных предприятий и хозяйственных организаций союзного подчинения подоходный налог с кооперативных и других общественных организаций, уплачиваемый их общесоюзными органами и подчиненными им предприятиями и организациями подоходный налог с населения, за исключением части, передаваемой в государственные бюджеты республик доходы от внешней торговли и другие доходы, предусмотренные законодательством СССР. [c.263]
В бюджеты союзных республик поступали следующие доходы платежи из прибыли государственных предприятий и хозяйственных организаций республиканского и местного подчинения лесной доход, подоходный налог с колхозов, а также подоходный налог с кооперативных и других общественных организаций, уплачиваемый их республиканскими и местными органами и подчиненными им предприятиями и организациями сельскохозяйственный налог отчисления от подоходного налога с населения в размере 50% отчисления от поступлений по реализации государственных внутренних выигрышных займов в размере 50% государственная пошлина, налог с доходов от демонстрации кинофильмов, местные налоги и другие доходы, устанавливаемые в порядке, предусмотренном законодательством СССР. Основную часть доходов составляли поступления от социалистического хозяйства. В государственные бюджеты союзных республик передаются отчисления от налога с оборота и других общесоюзных государственных доходов средства государственного социального страхования на выплату пенсий. [c.265]
Основными изменениями в структуре доходов государственного бюджета РСФСР в 1975—1986 гг. были следующие доля налога с оборота постоянно возрастала (в 1975 г. она составляла 32,4%, а в 1986 г. — 36,3%) снижалась доля платежей государственных предприятий и хозяйственных организаций от прибыли (с 24,4% в 1975 г. до 21,4% в 1986 г.) стабильной оставалась доля подоходного налога с колхозов, кооперативных и общественных предприятий и организаций (около 1%) доля государственных налогов с населения сократилась с 10,6% в 1975 г. до 9,6% в 1986 г. [c.265]
Регулирующими доходами для местных бюджетов являлись налог с оборота, подоходный налог с колхозов, потребительской кооперации и общественных организаций, лесной налог, налоги с населения (подоходный налог, сельскохозяйственный налог, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР). В исключительных случаях, если общей суммы закрепленных и всех регулирующих доходов, поступающих на данной территории, для покрытия расходов местных бюджетов было недостаточно, предусматривалось предоставление средств из вышестоящего бюджета в виде дотации. [c.267]
В СССР подоходный налог изымался в двух основных формах подоходный налог с населения и подоходный налог с кооперативных и общественных организаций. Первый делился на подоходный налог с [c.269]
Кооперативные и общественные организации уплачивали следующие виды налогов подоходный налог с кооперативных и общественных организаций, земельный налог (см. 13.6. Налоги с населения), налог с владельцев строений. [c.270]
К налогам, взимавшимся с населения, относились подоходный налог с населения, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР (см. 12.1. Налоги, введенные в период Великой Отечественной войны), сельскохозяйственный налог, земельный налог, налог с владельцев транспортных средств. Главное место среди доходов, поступающих в бюджет от налогов с населения, занимали подоходный налог с рабочих и служащих, а также сельскохозяйственный налог (см. 12.2. Реформа сельскохозяйственного налога в 1953 г.). В период с 1970 по 1986 г. налоги с населения составляли 8—9% всех доходов государственного бюджета. [c.272]
В сфере подоходного обложения граждан с 1960 г. в СССР началось постепенное снижение налогов с населения путем повышения необлагаемого минимума и расширения налоговых льгот. Неоднократно повышался не облагаемый налогами минимум заработной платы рабочих и служащих, уменьшен размер подоходного налога с граждан, занимающихся кустарно-ремесленными промыслами, предоставлены льготы по налогообложению участникам Великой Отечественной войны и некоторым другим категориям граждан. [c.273]
Подоходный налог с населения — основной вид прямых налогов, взимаемый с доходов физических лиц. В СССР подоходный налог действовал в двух основных формах подоходный налог с юридических лиц (колхозов, потребительской кооперации, хозяйственных органов общественных организаций) и подоходный налог с населения. Подоходное обложение населения осуществлялось в соответствии с Указом Президиума ВС СССР от 30 апреля 1943 г. О подоходном налоге с населения (с последующими дополнениями и изменениями). [c.273]
Подоходный налог с населения (с частных лиц) — 233, 235,236, 250, 269 [c.423]
Принижение значения товарно-денежных отношений практически уничтожило созданную в дореволюционной России налоговую систему. По утверждению советских ученых, социалистическая система хозяйствования обеспечивает государственному бюджету принципиально иные источники доходов, чем система капитализма. Налоги перестают здесь быть экономическим воплощением существования государства. Государство в условиях социализма опирается на всю постоянно растушую в своем объеме социалистическую собственность и социалистическое производство, поэтому оно получает основную часть доходов от социалистического хозяйства... Рост доходов от социалистического хозяйства позволяет проводить систематическое снижение налогов с населения в СССР... В противоположность этому основным источником буржуазных бюджетов служат налоги, причем основную их массу составляют налоги с трудящихся [66, с. 4—5]. Давая такую оценку, автор забыл привести соотношения уровней душевого потребления товаров и услуг, заработной платы и других показателей, характеризующих состояние экономики любого государства. [c.17]
Прямые налоги с населения 324 299 [c.625]
Прямые налоги с населения 500 800 [c.631]
В период существования социалистической экономики многие всерьез считали, что налоги с населения и прежде всего подоходный налог с рабочих и служащих не имеют политической и социальной почвы и не слишком важны как источник бюджета. На самых разных уровнях высказывалось мнение о необходимости ограничиться взиманием в бюджет платежей с доходов предприятий, объединений, организаций. [c.20]
Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. В США, например, подоходный налог с населения формирует 44% доходов бюджета. Платежи населения превышают налоги с предприятий. [c.262]
Этот налог традиционно является центральным среди налогов с населения. Подоходный налог — государственный налог, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам. Действующее законодательство не предусматривает установления местных подоходных налогов. [c.267]
Деятельность же откупщиков была во все времена еще более бесконтрольна со стороны государства. Результатом ее были коррупция и злоупотребление властью. Стремясь извлечь максимальную прибыль, откупщики использовали все возможности, законные и незаконные, чтобы собрать налоги с населения. Главные откупщики, просто откупщики и подчинявшийся им персонал — все они стремились не остаться внакладе, и не составляет труда представить себе, как безжалостно и произвольно на практике взимали налоги 3. Злоупотреблениям откупщиков в немалой [c.496]
Известны государства, обходящиеся без прямых налогов с населения. Например, в ст. 33 Конституции Северной Кореи предусмотрено, что государство полностью ликвидирует систему налогов, оставшуюся от прежнего общества. Отсутствуют прямые налоги с населения в ряде арабских стран — Брунее, Бахрейне, Катаре, Кувейте. Хотя экономическое и политическое положение этих стран различно, однако у них есть общая черта — участие населения в управлении государством минимально. При этом ощущается прямая связь политической системы с системой налогообложения косвенные налоги скрывают от налогоплательщика сумму, которую он платит государству, подавляют стремление к самоуправлению. Прямые налоги, наоборот, побуждают каждого налогоплательщика контролировать расходование правительством сумм, уплаченных в виде налогов. [c.155]
В настоящее время налог взимается на основании гл. 23 Налогового кодекса РФ1. Этот налог традиционно является центральным среди налогов с населения. Налог на доходы — государственный налог, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам. Действующее законодательство не предусматривает установления в Российской Федерации местных налогов на доходы физических лиц. [c.278]
При низкой заработной плате нельзя иметь нормальную налоговую систему, которая должна иметь две почти равные по силе опоры около половины налогов в странах с рыночной экономикой собирают с населения и половину - с бизнеса. Если у вас одна опора отсутствует или слишком слабая, то система заваливается. А у нас налоги с населения составляют не более 10 %, а 90 % собирают с производителей. При таком налогообложении бизнеса вы его душите, и у вас все равно не хватает денег, поскольку чем больше душат бизнес налогами, тем хуже он развивается и дает меньше налогов. [c.12]
При распределении закрепленных доходов принималась во внимание подведомственность предприятий. В зависимости от нее платежи из прибыли, например, передавались в союзный, республиканский или местные бюджеты. Для обеспечения сбалансированности нижестоящим бюджетам из вышестоящих передавалась часть общесоюзных доходов и налогов к ним относились налог с оборота, подоходный налог с населения и др. [c.168]
В 1980-1990 гг. в государственных бюджетах союзных республик оставалось от 55 до 76,5% налога с оборота, от 30 до 48 % платежей из прибыли и от 55 до 60% подоходного налога с населения, мобилизуемых на их территории. За рассматриваемый период отчисления от налога с оборота, передаваемые в бюджеты республик, увеличились в 1,8 раза, платежи из прибыли - в 1,7 раза, причем на это существенное влияние оказала передача в государственные бюджеты союзных республик платежей из прибыли предприятий союзного подчинения. [c.168]
В бюджеты большинства союзных республик в 1990 г. отчислялось 20% платежей из прибыли предприятий союзного подчинения (по Украине и России - 12%). От другого общесоюзного источника -подоходного налога с населения был установлен также единый норматив отчислений в бюджеты союзных республик в размере 50%. [c.169]
В 1991 г. такие важнейшие общесоюзные налоги, как налог с оборота и государственные налоги с населения были переданы в бюджеты республик полностью. Эти два источника в 1990 г. составили 25% всех доходов союзного бюджета. Естественно, что потребовалась адекватная им замена и республики согласились передавать союзному бюджету в 1991 г. фиксированную сумму средств (41,6 млрд. руб.) на покрытие расходов на развитие хозяйства, находящегося в управлении Союза ССР до подписания Союзного договора, и на осуществление общенациональных программ. Однако утвержденные Верховным Советом СССР бюджетные показатели не были выполнены из-за несоблюдения республиками своих обязательств. Практически они прекратили перечислять свои средства в союзный бюджет, а также приняли ряд новых социальных программ, не располагая соответствующими ресурсами для их финансирования. [c.170]
Примерно на таких же принципах строится система подоходного обложения физических лиц в большинстве стран с развитой рыночной экономикой. Широкое распространение этого налога во всех странах мировой системы вызвано рядом факторов, определяющих особую роль подоходного налога с населения в общей системе нагогообложения. [c.248]
Совхозы как государственные предприятия платили отчисления от прибыли и не были плательщиками данного налога. Сельскохозяйственный налог, таким образом, превратился в налог с населения, занимающегося сельским хозяйством. Колхозники уплачивали налог с доходов от необобществленного хозяйства, причем по ставкам значительно ниже, чем при обложении единоличных хозяйств. Кроме того, хозяйства колхозников освобождались от уплаты сельскохозяйственного налога с доходов от продуктивного скота, а с 1930 г. и с доходов, получаемых по трудодням. В течение 1933—1939 гг. налог с хозяйств колхозников исчислялся по твердым ставкам с гектара посевов и насаждений. При взимании сельскохозяйственного налога применялся окладной лист — извещение налогоплательщика о сумме и сроке внесения платежа. В окладном листе указывались основания для обложения налогом, сумма годового оклада (размера) налога и сроки уплаты. В 1934 г. окладной лист был заменен платежным извещением. [c.239]
За период с 1975 по 1986 г. в составе доходов государственных бюджетов АССР, бюджетов краев, областей, городов Москвы и Ленинграда постепенно снижалась доля налога с оборота и местных налогов, при этом возрастала доля платежей государственных предприятий и хозяйственных организаций из прибыли и государственных налогов с населения. В составе доходов государственных бюджетов АССР, бюджетов краев, областей, городов Москвы и Ленинграда в 1986 г. на долю налога с оборота приходилось 27,2%, на долю платежей государственных предприятий и хозяйственных организаций из прибыли — 24,4, на долю подоходного налога с колхозов, кооперативных и общественных предприятий, организаций — 2,1, на долю государственных налогов с населения — 1,8%. [c.266]
Разновидностью купли-продажи был откуп. Он распространялся на налоги, пошлины, аренду земель, рудников, уществс государства. Объ-явления о торгах публиковались. Откуп давался тому откупщику (или их группе), который обязался собрать в казну наибольшую сумму налогов. В результате государство освобождалось от расходов по сбору налогов, так как их вносили откупщики из своих средств, а затем сами собирали налоги с населения. Откуп давался на год и должен был быть погашен в определенный срок. Первую часть вносили сразу после аукциона, а остальное - в несколько приемов [164, с. 4-8]. Неуплата в срок каралась удвоением взносов, а затем и конфискацией имущества должника. Продажу откупа и аренду контролировали полеты по отдельным откупщикам и их поручителям. Сами же операции откупа, способы сбора налогов с населения не контролировались. Это породило финансовые злоупотребления откупщиков. [c.137]
Известны государства, обходящиеся без прямых налогов с населения. Например, в ст. 33 Конституции Северной Кореи предусмотрено, что государство полностью ликвидирует систему налогов, оставшуюся от прежнего общества. Отсутствуют прямые налоги с населения в ряде арабских стран — Брунее, Бахрейне, Катаре, Кувейте. Хотя экономическое и политическое положение этих стран различно, однако у них есть общая черта — участие населения в управлении государством минимально. При этом ощущается прямая связь политической системы с системой налогообложения косвенные налоги скрывают от налогоплатель- [c.24]
В1780 году учреждена экспедиция о государственных доходах, которая, однако, никогда не имела значения самостоятельного ведомства, а подчинялась канцелярии генерал-прокурора. В1802 году создано Министерство финансов, структурным подразделением которого с 1811 года стал Департамент податей и сборов, взимавший прямые и косвенные налоги с населения, а с 1833 года, кроме того, занимавшийся и проведением переписей податного населения. [c.499]