Налогоплательщики единого социального налога [c.487]
Налогоплательщики единого социального налога в соответствии со статьями 83, 84, 235 Налогового [c.137]
Уплата налогоплательщиками единого социального налога в федеральный бюджет осуществляется [c.369]
В отношении налогоплательщиков единого социального налога (взноса) налоговые органы проводят все предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации мероприятия налогового контроля, осуществляют взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов по платежам в государственные социальные внебюджетные фонды, проводят зачет (возврат) излишне уплаченных сумм единого социального налога (взноса) в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. [c.155]
Налогоплательщиками единого социального налога признаются [c.685]
Единый социальный налог (взнос). Введенный в действие с 1 января 2001 г. налог подлежит зачислению в государственные внебюджетные фонды Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Введен достаточно сложный алгоритм исчисления этого налога, предусматривающий несколько регрессивных шкал ставок для различных категорий налогоплательщиков. Сохраняется исчисление сумм налога отдельно в отношении каждого фонда, установлена обязанность банка не выдавать своему клиенту-налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не предоставил платежных поручений на перечисление налога. При этом контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения единого социального налога (взноса) осуществляется налоговыми органами РФ. [c.125]
Главным источником доходов внебюджетных социальных фондов является единый социальный налог, введенный в действие Налоговым кодексом РФ с 1 января 2001 г. Его налогоплательщиками являются две группы лиц [c.293]
Согласно ст. 318 НК РФ расходы организации подразделяются на прямые и косвенные. С учетом изменений, внесенных в ст. 318 НК РФ Законом № 57, к прямым расходам относятся материальные затраты, расходы на оплату труда персонала, участвовавшего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. [c.51]
Наиболее существенные поправки Налоговый кодекс внес в существовавшие до его принятия режимы уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды. В перечень федеральных налогов и сборов в качестве самостоятельного налогового платежа включен единый социальный налог (взнос) взамен действовавших ранее взносов в четыре государственные социальные внебюджетные фонда с установлением регрессивной шкалы этого налога. Принципиальное значение имеет установление для всех налогоплательщиков - работодателей единого порядка исчисления налоговой базы по этим платежам, в качестве которой предусматривается общая сумма доходов в виде выплат, вознаграждений и иных доходов, начисляемых в пользу наемных работников. [c.19]
Контроль за своевременностью и полнотой уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями отчислений во внебюджетные фонды являлся функцией не налоговых органов, а созданных специально для этого органов государственных внебюджетных фондов. Это, с одной стороны, создавало определенные трудности для организаций и индивидуальных предпринимателей, поскольку они подвергались проверкам со стороны сразу пяти контролирующих органов. Вместе с тем, эффективность контроля за поступлением этих отчислений была достаточно низка. Это связано с тем, что органы государственных внебюджетных фондов, не имея в достаточной степени предоставленных налоговым органам прав, не сумели в полном объеме обеспечить постановку на учет юридических и физических лиц, являющихся по закону налогоплательщиками отчислений в фонды. Достаточно сказать, что количество стоящих на учете плательщиков взносов было примерно на четверть ниже, чем зарегистрированных в налоговых органах налогоплательщиков. С введением единого социального налога контроль за его исчислением и уплатой полностью переходит к налоговым органам. [c.313]
Единый социальный налог является одним из наиболее значимых как в формировании доходов государства, так и для финансового положения налогоплательщиков. Достаточно сказать, что платежи по нему хоть и незначительно, но превысят поступления в бюджеты всех уровней самого крупного налогового источника доходов консолидированного бюджета страны — налога на добавленную стоимость. [c.314]
Объект налогообложения для исчисления единого социального налога зависит от того, к какой группе принадлежат налогоплательщики. [c.315]
В отличие от ранее существовавшего порядка отчислений во внебюджетные фонды, налогоплательщики — работодатели при исчислении единого социального налога должны определять налоговую базу отдельно по каждому работнику в течение всего налогового периода с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. При этом следует подчеркнуть, что при определении налоговой базы не должны учитываться доходы, полученные работниками от других работодателей. [c.316]
Ставки единого социального налога для налогоплательщиков — работодателей, за исключением организаций, [c.325]
Ставки единого социального налога для налогоплательщиков — предпринимателей [c.328]
Исчисление суммы авансовых платежей на текущий налоговый период, подлежащих уплате этими налогоплательщиками, за исключением адвокатов, производится налоговыми органами. При этом сумма авансовых платежей определяется исходя из суммы предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с его извлечением, который указан в подаваемой налогоплательщиком налоговой декларации. Указанная декларация должна быть подана налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Сумма авансовых платежей может быть определена также исходя из суммы фактической налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и соответствующих ставок единого социального налога. Исчисление суммы авансовых платежей на текущий налоговый период налоговые органы должны произвести не позднее пяти дней с момента подачи декларации с указанием сумм предполагаемого дохода на текущий год. [c.330]
Статья Задолженность перед государственными внебюджетными фондами включает задолженность по единому социальному налогу, введенному Налоговым кодексом Российской Федерации с 1 января 2001 г. Единый социальный налог (ЕСН) зачисляется в государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации и предназначен для мобилизации средств с целью реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Механизм исчисления ЕСН достаточно сложен и предусматривает несколько регрессивных шкал ставок для различных категорий налогоплательщиков. [c.53]
Срок уплаты ежемесячного авансового платежа по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями. [c.71]
Объектом налогообложения для исчисления единого социального налога являются для налогоплательщиков - работодателей (кроме работодателей физических лиц) [c.489]
Налоговыми льготами по уплате единого социального налога в соответствии со статьей 239 части второй Налогового кодекса РФ пользуются налогоплательщики, указанные в таблице. [c.498]
Ставки единого социального налога представляют собой сумму взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС). Единый социальный налог исчисляется по регрессивной шкале ставок (чем выше доход, тем ниже ставка налога), но не все налогоплательщики - работодатели могут применять регрессивную шкалу. [c.503]
Для применения налогоплательщиками - работодателями в текущем году регрессивной шкалы при исчислении единого социального налога (взноса) необходимо чтобы величина налоговой базы в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде превышала 50 000 руб. [c.503]
Налогоплательщики, которые не удовлетворяют этим требованиям, должны уплачивать единый социальный налог (взнос) по ставкам, предусмотренным пунктом 1 статьи 241 части второй Налогового кодекса РФ при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100000 руб., независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника. [c.504]
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ - РАБОТОДАТЕЛЕЙ УСТАНОВЛЕНЫ СТАВКИ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА [c.504]
Налогоплательщик, получивший право на применение регрессивной шкалы налоговых ставок по единому Социальному налогу, согласно пункту 2 статьи 241 части второй Налогового кодекса РФ должен в течение налогового периода осуществлять контроль за величиной налоговой базы накопленной с начала года. [c.506]
В соответствии с пунктом 4 статьи 243 части второй Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм единого социального налога (взноса), относящегося к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 27.02.2001 №БГ-3-07/63. Причем Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) , должна вестись по каждому физическому лицу, в том числе по лицам, не связанным с налогоплательщиком трудовым договором, в пользу которого осуществлялись выплаты. [c.515]
Налогоплательщики-работодатели не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2000 №БГ-3-07/468 Об утверждении форм налоговых деклараций по единому социальному налогу (взносу) и инструкций по их заполнению . [c.516]
В целях обеспечения учета налогоплательщиками-работодателями сумм начисленных выплат и иных вознаграждений по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты, а также сумм единого социального налога (взноса), относящегося к ним и в соответствии с пунктом 4 статьи 243 части второй Налогового кодекса РФ Приказом МНС РФ от 27.02.2001 № БГ-3-07/63 (ред. от 18.07.2001), утверждена форма индивидуальной карточки учета, которую рекомендовано применять в практической работе (см. стр. 517-518). [c.519]
Указывается сумма начисленного единого социального налога (взноса) по ФСС РФ. Сумма начисленного налога нарастающим итогом с начала года определяется умножением значений, указанных в графе 12, на соответствующую ставку налога для соответствующей категории налогоплательщика согласно ст. 241 ч. II НК РФ с учетом права на применение регрессивных ставок. В случае если организация не имеет права на применение регрессивных ставок налога, то расчет начисленного налога на каждого работника осуществляется по ставкам при величине налоговой базы до 100 000 руб., независимо от фактической величины его налоговой базы. [c.522]
Ответ В соответствии со статьей 236 части второй Налогового кодекса РФ объектом налогообложения единым социальным налогом (взносом) для налогоплательщиков, указанных в абзацах 2-5 подпункта 1 пункта 1 статьи 235 части второй Налогового кодекса РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям. [c.522]
Вопрос Как должны уплачивать единый социальный налог (взнос) налогоплательщики, производящие выплату зарплаты работникам один раз в полугодие, в год [c.523]
Ответ В соответствии со статьей 236 части второй Налогового кодекса РФ объектом обложения единым социальным налогом (взносом) для налогоплательщиков -работодателей являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу работников по всем основаниям. [c.523]
Ответ В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 238 части второй Налогового кодекса РФ не подлежат обложению единым социальным налогом суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками - финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями - в пределах размеров, установленных законодательством Российской Федерации. [c.525]
Ставки единого социального налога для отдельных групп налогоплательщиков установлены федеральным законодательством. Таких групп в Налоговом кодексе выделено четыре работодатели работодатели — сельскохозяйственные товаропроизводители и родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования предприниматели и адвокаты. В отношении каждой группы действует своя шкала налогообложения, носящая регрессивный характер с ростом налогооблагаемой базы по единому социальному налогу понижаются его ставки. При этом пониженные ставки применяются в отношении возросшей части налогооблагаемой базы. В каждой шкале установлены разряды размеры ставок налога, зачисляемого в Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования — Федеральный и территориальные. [c.299]
Налоговым периодом по единому социальному налогу является календарный год. Налогоплательщики-работодатели в течении года уплачивают ежемесячные авансовые платежи. Адвокаты и предприниматели перечисляют авансовые платежи на основании уведомлений налоговых органов к трем срокам — 15 июля, 15 октября текущего и 15 января следующего года. [c.300]
Объектом налогообложения для исчисления единого социального налога для налогоплательщиков— [c.357]
Налогоплательщик в Расчете по авансовым платежам по единому социальному налогу, [c.371]
Определение налогоплательщиков единого социального налога имеет особо важное значение, поскольку в отличие от большинства других видов н 1логов, входящих в российскую налоговую систему, ставки уплаты этого налога в значительной мере зависят от категорий налогоплательщиков. [c.314]
В соответствии со статьей 236 части второй Налогового кодекса РФ объектом обложения единым социальным налогом (взносом) для налогоплательщиков - работодателей являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям) по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). [c.527]
Смотреть страницы где упоминается термин Налогоплательщики единого социального налога
: [c.68] [c.313] [c.364]Смотреть главы в:
Заработная плата в современных условиях -> Налогоплательщики единого социального налога