Для целей налогообложения командировочные расходы учитываются в пределах норм, установленных законодательством. Расходы в пределах, превышающих установленные нормы, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Нормируемыми являются расходы по найму жилого помещения и суточные. [c.212]
Следовательно, в совокупный годовой доход работника в целях налогообложения следует включать суточные сверх установленных норм и все командировочные расходы, документально не подтвержденные, в том числе и в пределах норм. [c.421]
При сдаче отчета по командировочным расходам не подлежат налогообложению затраты в пределах норм, установленных законодательством, причем такие расходы должны быть подтверждены документально по проезду до места назначения и обратно, сбора за услуги аэропортов, страховые и комиссионные сборы, расходы на проезд на аэродром или вокзал в местах отправления, назначения или пересадок (кроме такси), на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, получению заграничного паспорта и виз, прописке заграничного паспорта, а также по обмену чека в банке на наличную иностранную валюту. Если суммы суточных выплачены сверх установленных норм или не подтверждены документально другие целевые (перечисленные выше) расходы, они подлежат включению в совокупный доход работника для целей налогообложения. [c.422]
Организован ли аналитиче- Нет ский учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения [c.525]
Нарушения порядка налогообложения при оформлении командировочных расходов [c.534]
В настоящее время все затраты, связанные с производством и реализацией продукции, относят на ее себестоимость в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли , утвержденном Постановлением Правительства РФ № 552 от 05.08.1992 г. (с последующими изменениями и дополнениями), а также согласованными с Минфином РФ отраслевыми инструкциями. Необходимость регулирования системы отнесения затрат на себестоимость обусловлена тем, что на базе себестоимости продукции (работ, услуг) определяют валовую и налогооблагаемую прибыль, исчисляют налог на прибыль предприятий. В связи с этим производится разделение всех затрат, включаемых в себестоимость, на затраты, учитываемые в полном объеме, и затраты, которые в целях исчисления налога на прибыль учитываются в пределах норм и нормативов. К последним относятся, например, затраты на уплату процентов за банковский кредит, рекламу, представительство, страхование, командировочные расходы и др. [c.68]
В организации отсутствует журнал учета работников, выбывающих в командировки и прибывающих в командировки. Низкий уровень внутреннего контроля организации. Возможность постановки вопросов об отсутствии контроля за использованием рабочего времени работника, правомерности выплаты командировочных и обоснованности их размеров, и как следствие правомерности отнесения начисленных командировочных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения. [c.475]
При наличии приказа руководителя об отнесении конкретной командировки к местной (командировка в местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства), необоснованно начислены командировочные расходы и отнесены на себестоимость (продукции, ра эт, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения [c.494]
Например, это могут быть расходы, связанные с оплатой предусмотренных коллективным договором дополнительных отпусков производственных рабочих, компенсации командировочных расходов сверх установленных законодательством норм и иные аналогичные затраты. Данные расходы учитываются на счетах учета производственных затрат вне зависимости от их принадлежности к перечню, установленному Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 № 552. [c.492]
Расходы на командировку являются нормируемыми, то есть включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) по нормам, установленным Правительством или Минфином РФ. И для целей налогообложения размер некоторых видов командировочных расходов принимается по нормам установленным законодательством. [c.545]
До 01.01.2002 действовали нормы возмещения командировочных расходов для целей налогообложения прибыли, утвержденные Приказом Минфина России от 13.08.99 № 57н, которые составляют [c.557]
Сумма НДС, относящаяся к сверхнормативным командировочным расходам, на наш взгляд, отражается в составе прочих (внереализационных) расходов без уменьшения прибыли в целях налогообложения. [c.557]
На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению единым социальным налогом суточные, выплачиваемые работодателем командированному сотруднику в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения. Так как в рассматриваемом примере суточные выплачены в пределах установленных норм, а расходы сотрудника, связанные с проездом и наймом жилого помещения, подтверждены документально, налогооблагаемая база по выплаченному возмещению командировочных расходов отсутствует. [c.557]
Командировочные расходы, учитываемые в себестоимости продукции (работ, услуг), для целей налогообложения принимаются в размерах, указанных в настоящей таблице. . ... м [c.671]
Можно ли считать доходом работников командировочные расходы, расходы по найму жилья, на вызов врача, а также представительские расходы за границей В Париже можно доехать до аэропорта или вокзала только на маломестных автобусах. Является ли стоимость проезда в таком виде транспорта доходом командированного работника, подлежащего налогообложению с физических лиц [c.144]
В настоящее время в себестоимость включаются в полном объеме все фактические затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Затем для целей налогообложения затраты корректируются с учетом утвержденных лимитов, норм и нормативов (например, командировочные расходы, расходы на рекламу, представительские расходы и т. д.). [c.66]
Командировочные расходы, относящиеся к Прочим затратам , определяются для целей налогообложения по установленным нормам, которые периодически изменяются в связи с ростом цен. Поэтому следует постоянно следить за уровнем норм возмещения командировочных расходов (оплата найма жилого помещения, оплата суточных). Если фактические командировочные расходы превысят установленные нормы, то затраты сверх официально установленных норм могут быть компенсированы сотрудникам с разрешения руководства. При этом выплаченные суммы по оплате суточных сверх установленных норм включаются в облагаемый совокупный годовой доход физического лица с целью удержания подоходного налога с этих сумм. [c.77]
Суммы, выплачиваемые предприятиями в качестве компенсации командировочных расходов техническим специалистам из числа иностранных физических лиц в связи с их работой в Российской Федерации, не включаются в их облагаемый доход, если выплата этих сумм предусмотрена соответствующим внешнеторговым контрактом, (в ред. Закона РФ от 16.07.92 № 3317-1) Статья 15. Размеры налогообложения [c.24]
Что касается командировочных расходов граждан, не состоящих в трудовых отношениях с предприятиями или организациями, то они не относятся к числу компенсационных выплат, предусмотренных ст. 116 КЗоТа РФ, и являются доходом, подлежащим налогообложению в общеустановленном порядке. [c.184]
Все командировочные расходы должны подтверждаться соответствующими оправдательными документами и в общей сумме относиться на издержки обращения (затраты). Однако для целей налогообложения должна быть учтена только сумма по установленным нормам. При отсутствии оправдательных документов на затраты могут быть списаны расходы по установленным нормам, но в значительно меньшей величине. [c.145]
Однако в соответствии с п. 11 Инструкции О служебных командировках в пределах СССР от 07.04.88 № 62 затраты работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах, возмещаются в границах норм расходов по найму жилого помещения. В письме ГНС РФ от 30.08.96 № ВГ-6-13/616 По отдельным вопросам учета и отчетности для целей налогообложения отмечается, что порядок учета командировочных расходов определяется именно указанной Инструкцией. [c.174]
ОТВЕЧАЕТ ЗАМ. РУКОВОДИТЕЛЯ ДЕПАРТАМЕНТА НАЛОГОВОЙ политики НА. КОМОВА. В связи с Вашим письмом о налогообложении Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с действующим налоговым законодательством налог на добавленную стоимость применяется к полной цене реализации товаров, работ и услуг. В связи с этим требование Ваших клиентов об исключении из оборота, облагаемого налогом на добавленную стоимость, части командировочных расходов и налога на пользователей автодорог неправомерно. [c.67]
Обращаем внимание читателей, что в бухгалтерском учете вся сумма командировочных расходов (как произведенных в пределах установленных норм, так и сверх этих норм) отражается по дебету счета 20 (26, 44), а корректировка прибыли для целей налогообложения производится в специальном расчете — в пп. "д" п. 4.1 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли", форма которой приведена в приложении 11 к инструкции Госналогслужбы России от 10 августа 1995 г. № 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций". При этом на счетах бухгалтерского учета никаких дополнительных записей делать не следует. [c.207]
Командировочные расходы выдаются подотчетному лицу при наличии приказа по командировке. Суммы, выдаваемые на командировочные расходы, ограничиваются по закону. Эти ограничения составлены таким образом, что сверхнормативные суммы командировочных расходов, хотя и включатся в себестоимость выпускаемой продукции, при налогообложении прибыли не учитываются. С июня 1996 г. нормы командировочных расходов сле- [c.176]
Размеры командировочных расходов, принимаемых для целей налогообложения, сообщены Минфином России в письмах от 27.07.92 №61, от 07.12.92 № 113, от 09.02.93 № 9, от 12.05.93 № 60, от 27.08.93 № 101, от 02.12.93 № 138, от 01.03,94 № 22, от 22.08.94 № 108, от 27.01.95 № 6, от 21.07.95 № 75, от 27.10.95 № 117, от 27.05.96 № 48 и др. [c.110]
В указанных пределах командировочные расходы учитываются в себестоимости продукции (работ, услуг) только в целях налогообложения. [c.539]
Вопрос. Имеют ли право организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, вычитать при определении совокупного дохода командировочные расходы [c.74]
Согласно указу при отнесении на себестоимость в целях налогообложения представительские и командировочные расходы берутся в совокупности и на себестоимость в отчетном периоде относится только та часть их общей суммы, которая не превышает 10% прибыли, остающейся в распоряжении фирмы после уплаты налогов, но до исчисления суммы представительских и командировочных расходов. [c.39]
Для налогообложения прибыли не имеет значения, какая доля представительских или какая доля командировочных расходов отнесена на себестоимость в отчетном периоде. Важно лишь, чтобы общая сумма этих расходов не превышала 10% прибыли, остающейся в распоряжении фирмы после уплаты налогов, но до исчисления суммы представительских и командировочных расходов. [c.39]
Фактически израсходованная сумма в валюте превышает нормы командировочных расходов (либо отсутствуют подтверждающие документы). По какому курсу Центрального банка РФ следует переводить инвалюту в рубли (для целей налогообложения) по курсу, действовавшему на момент получения валюты перед командировкой, или по курсу, действовавшему на день возвращения из командировки, составления авансового отчета [c.87]
В случае если регламентирующими документами предприятия (например, приказом руководителя, устанавливающим сроки, на которые выдаются подотчетные средства по различным видам операций, или утвержденной формой заявления на выдачу таких средств, в котором подотчетное лицо указывает срок возврата неиспользованных средств или сдачи авансового отчета, а также по командировочным расходам) установлен срок, на который они выдаются, то предприятию придется выбирать тот или иной из указанных ниже вариантов учета данных сумм в целях налогообложения, поскольку единого мнения по данному вопросу нет. [c.348]
В любом случае такая поездка не будет считаться командировкой, так как в соответствии с п. 1 Инструкции № 62 служебной командировкой называется направление для выполнения служебного задания вне места постоянной работы работника предприятия, т. е. лица, с которым заключен трудовой договор. Из этого следует, что при оплате поездок подрядчика в другую местность предприятие не использует никакие нормы учета данных сумм в себестоимости продукции (работ, услуг), установленные в целях налогообложения в отношении командировочных расходов. [c.356]
Затраты на возмещение командировочных расходов, связанных с социальной сферой или с иными целями, не имеющими производственного характера, ведут к увеличению внепроизводственных расходов по содержанию объектов социальной сферы (отражаются на счете 29 Обслуживающие производства и хозяйства ) или к уменьшению оставшейся после налогообложения прибыли предприятия. [c.370]
Для того чтобы наглядней рассматривать далее примеры, порядок возмещения работникам сумм командировочных расходов и их учета в целях налогообложения представим в виде таблицы (см. с. 371) [c.370]
Порядок возмещения работникам сумм командировочных расходов и их учета в целях налогообложения [c.371]
Вид командировочных расходов, дополнительные условия Нормы для включения в себестоимость Возмещение Включение в себестоимость в целях налогообложения Размер, не учитываемый при исчислении совокупного дохода База для начисления взносов во внебюджетные фонды [c.371]
Отнесены на себестоимость (продукции, работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения командировочные расходы при отсутствии приказа по командировке, командировочных удостоверений [c.494]
Необоснованно отнесены на себестоимость (продукции, работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения командировочные расходы, лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) на условиях договора подряда (иного гражданско-правового характера) [c.497]
Наличные деньги под отчет на командировочные расходы выдаются в пределах сумм, устанавливаемых организацией самостоятельно. В бухгалтерском учете командировочные расходы включаются в издержки производства в фактически произведенных и документально подтвержденных размерах. Для целей налогообложения командировочные расходы принимаются в пределах ус-тановленных норм, которые регламентируются постановлениями Правительства РФ. В 2006 г. для командировок на территории Российской Федерации установлена норма суточных в размере 100 руб. в день для зарубежных командировок нормы суточных установлены отдельно по каждой стране пребывания командированных лиц. [c.442]
В письме ГНС РФ от 30.08.96 № ВГ-6-13/616 По отдельным вопросам учета и отчетности для целей налогообложения отмечается, что порядок учета командировочных расходов определен Минфином СССР, Госкомтрудом СССР, ВЦСПС в Инструкции О служебных командировках в пределах СССР от 07.04.88 № 62. [c.127]
Смотреть страницы где упоминается термин Налогообложение командировочных расходов
: [c.493] [c.496] [c.386] [c.40] [c.56] [c.60] [c.81]Смотреть главы в:
Заработная плата налоги и иные обязательные платежи -> Налогообложение командировочных расходов