Корреспонденции счетов по операциям финансовых вложений

ЗАДАНИЕ ЗАПИСАТЬ КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ  [c.277]


Корреспонденция счетов по операциям финансовых вложений  [c.207]

Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации, принимаются к учету в сумме фактических затрат на приобретение по дебету счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета денежных средств или расчетов. Стоимость ценных бумаг, учтенных на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли. Пересчет стоимости ценных бумаг, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации для этой иностранной валюты по отношению к рублю, на дату совершения операции с указанными ценными бумагами, а также на дату составления бухгалтерской отчетности.  [c.122]


Выручка от реализации ценных бумаг отражается по кредиту счета 48 Реализация прочих активов в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов. Одновременно в дебет названного счета с кредита счета 58 Краткосрочные финансовые вложения списываются балансовая стоимость реализованных ценных бумаг и расходы, связанные с их реализацией. Финансовый результат по этим операциям переносится на счет 80 Прибыли и убытки .  [c.48]

При передаче нематериальных активов (списании с основного баланса) в случае совместной деятельности отражение в учете этих операций производится в порядке, аналогичном выбытию нематериальных активов при вкладе в уставные капиталы других предприятий. При этом по дебету счета 06 "Долгосрочные финансовые вложения" или 58 "Краткосрочные финансовые вложения" (в зависимости от срока действия договора) показывается стоимость передаваемых нематериальных активов в оценке, предусмотренной в договоре, в корреспонденции с кредитом счета 48 "Реализация прочих активов". По дебету счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции с кредитом счета 04 "Нематериальные активы" отражается их первоначальная (балансовая) стоимость. Одновременно с дебета счета 05 "Амортизация нематериальных активов" в кредит счета 48 "Реализация прочих активов" списывается начисленная сумма износа.  [c.235]

Вклад в уставный капитал другой организации может быть произведен имуществом, отличным от денежных средств (основными средствами, нематериальными активами, готовой продукцией, товарами, материалами и пр.). В этом случае операция совершения вложений отражается записью по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения в корреспонденции с кредитом счетов реализации (46 Реализация продукции (работ, услуг) , 48 Реализация прочих  [c.352]


Операция начисления доходов (дивидендов) от вкладов в уставные капиталы дочерних (зависимых) обществ отражается головной организацией по дебету счета 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами и кредиту счета 80 Прибыли и убытки . Фактическое получение доходов и принятие на учет поступивших материальных ценностей отражается по кредиту счета 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств и материальных ценностей. При принятии головной организацией решения о реинвестировании начисленных доходов от участия (дивидендов) в дочернем (зависимом) обществе в увеличение вклада в уставный капитал данного общества, на данную сумму делается запись по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения и кредиту счета 78.  [c.356]

По кредиту счетов 06 Долгосрочные финансовые вложения , 58 Краткосрочные финансовые вложения отражается операция погашения предоставленного займа — в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств и материальных ценностей.  [c.357]

Переоценка ценных бумаг производится путем принятия к учету сумм дооценки либо уценки, увеличивающих либо уменьшающих учетную стоимость ценных бумаг. Данной операции соответствует запись по дебету (кредиту) счета 58 Краткосрочные финансовые вложения в корреспонденции со счетом 80 Прибыли и убытки , субсчет Прибыли и убытки от переоценки финансовых вложений .  [c.960]

Операции по реализации ценных бумаг, приобретенных для перепродажи, отражаются с использованием счета 46 Реализация продукции (работ, услуг) . Выручка от реализации ценных бумаг, приобретенных для перепродажи, отражается по кредиту счета 46 Реализация продукции (работ, услуг) в корреспонденции с дебетом счетов учета расчетов. Списание с учета реализованных ценных бумаг отражается записью в сумме их себестоимости по кредиту счета 58 Краткосрочные финансовые вложения и дебету счетов по учету денежных средств и расчетов.  [c.960]

Проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций может применяться в различных случаях, например, при проверке финансовых вложений (по любому из направлений) аудитор проверяет соответствие применяемой экономическим субъектом корреспонденции счетов Инструкции по применению Плана счетов, а при проверке вложений в совместную деятельность — соответствие произведенных операций Приказу МФ РФ № 68н от 24.12.98 Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и указаний об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора простого товарищества и т.п.  [c.607]

В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 1992 г. № 16-05/4 "О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной основе" товары (работы, услуги), поступившие на предприятие по товарообменной операции, приходуются по дебету соответствующих счетов (для учета приобретенных ценных бумаг, в том числе векселя третьего лица по счету учета финансовых вложений - согласно Приказу Минфина России от 15 января 1997 г. № 2) в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами". Одновременно товары и иное имущество, отгруженные в счет товарообменных операций, отражаются по кредиту счетов реализации в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 в  [c.225]

Передача имущества в доверительное управление производится по стоимости, по которой оно отражено в бухгалтерском балансе учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу. Указанная операция отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 74 "Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления" в корреспонденции с кредитом счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 58 "Краткосрочные финансовые вложения" и др.  [c.210]

Когда амортизационные отчисления или часть их зачислены банком в соответствии с финансовым планом как выданные предприятию в счет финансирования централизованных капитальных вложений, за счет этих средств создается источник финансирования. Эта операция учитывается по дебету счета Амортизационного фонда в корреспонденции со счетом Финансирования капитальных вложений.  [c.32]

По дебету счета отражается распределение учтенных средств в корреспонденции, установленной Банком России для каждого сектора ОРЦБ. Для сектора расчетов по государственным федеральным ценным бумагам — в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые обязательства Российской Федерации, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами,и другими финансовыми активами, со счетом по учету полученного авансом накопленного процентного (купонного) дохода по проданным процентным (купонным) долговым обязательствам.  [c.100]

Стоимость купленных ценных бумаг (по цене приобретения), вложений имущества в дочерние общества, средств, выданных взаймы, отражается по дебету сч. 58 Краткосрочные финансовые вложения в корреспонденции со счетами денежных средств и материальных активов, переданных в оплату указанных операций. На каждый вид ценных бумаг и других долгосрочных финансовых вложений открывается самостоятельный субсчет акции, облигации, участие в других обществах, включая дочерние, выданные займы и т. д.  [c.505]

В соответствии с требованиями по оформлению документов по бухгалтерскому учету при осуществлении капитальных вложений соответствующие источники финансового обеспечения хозяйственных операций не списываются. Так, сумма амортизационных отчислений, отраженная в бухгалтерском учете на счетах учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 02 Износ основных средств , при решении вопроса предоставления льготы по налогу на прибыль лишь принимается во внимание. Аналогично должны приниматься во внимание суммы ранее созданных фондов накопления, доли нераспределенной прибыли прошлых лет (так как требования обязательного создания организацией каких-либо фондов с отражением на счетах бухгалтерского учета отсутствуют), нераспределенной прибыли за соответствующий отчетный период текущего года.  [c.102]