Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) услуг банков по расчетно-кассовому обслуживанию, услуг связи и вычислительных центров, консультационных, информационных и других услуг, оказываемых сторонними предприятиями и организациями и носящих разовый характер, производится, как правило, в момент их оплаты. В случаях, когда, например, консультационные и информационные услуги оказываются в соответствии с заключенными договорами в течение длительного времени (абонементное обслуживание и т.д.), расходы по их оплате включаются в издержки производства и обращения равномерно в течение периода, на который заключен договор, независимо от даты их оплаты. [c.137]
Организация чекового обращения, привлечение денег в банк от населения, постепенный переход к обязательному ведению текущих счетов всех предприятий в банке и др. имели своей задачей укрепить денежное обращение и создать возможность для Н. б. РСФСР контролировать работу х-ва. В целях создания единого расчетно-кассового аппарата РСФСР к банку были присоединены др. звенья финансово-кредитной системы В 1919 г. с банком слились департамент казначейства и его местные органы и народные (сберегательные) кассы. Гражданская война привела к резкому сокращению операций Н. б. РСФСР. С авг. 1918 г. он прекратил кредитование национализированных предприятий, поскольку они были переведены на сметное финансирование. После перехода на систему продразверстки необходимость в кредитовании операций по закупке хлеба также отпала. В этот период функции банка сводились к кредитному обслуживанию потребительской и кредитной кооперации и отдельных частных предприятий. [c.90]
УСТАВ ГОСУДАРСТВЕННОГО БАНКА СССР утвержден Советом Министров СССР 29 окт. 1960 г. Госбанк является единым эмиссионным банком, банком кредитования народного х-ва и расчетным центром СССР. В У. Г. б. СССР излагаются функции Госбанка в области эмиссионных операций, краткосрочного кредитования, финансирования и долгосрочного кредитования, расчетов, организации и регулирования денежного обращения и кассового обслуживания народного х-ва, кассового исполнения государственного бюджета СССР и др. Устав определяет права Госбанка, обеспечивающие выполнение возложенных на него функций. В частности, ему предоставлено право издавать на основании действующего законодательства инструкции, обязательные для его клиентуры, получать от предприятий и организаций бухгалтерские отчеты и балансы, статистич. отчетность, финансовые планы и др. необходимые при кредитовании сведения, производить проверку денежных и расчетных документов предприятий, организаций и учреждений. У. Г. б. устанавливает ответственность банка по его операциям. В случае неправильной выдачи денежных средств или неправильного зачисления их на счета Госбанк отвечает за ущерб, причиненный клиентам, в пределах неправильно выданных или зачисленных денежных сумм, если это произошло не по их вине. В Уставе предусмотрен порядок представления отчетности и ревизии деятельности учреждений Госбанка. Ответственность за организацию и состояние ревизионной работы возложена на главного ревизора Госбанка. Уставом предусмотрены размеры и порядок образования фондов Госбанка (уставного, резервного, фонда основных средств, фонда амортизации и др.). Организационная структура Госбанка определена как единая централизованная система. Руководящим органом является Правление (см. Правление банка). Ревизию деятельности своих учреждений (контор, отделений, агентств, приписных касс) осуществляет ревизионный аппарат Госбанка. [c.444]
Так, опираясь на мелких служащих и на привлекаемые новые кадры из числа рабочих, возвращающихся с фронтов солдат и матросов, контрреволюционный саботаж банковских чиновников удалось преодолеть, К 22 декабря 1917 г. центральный аппарат Государственного банка в основном был укомплектован. На работу в этом аппарате вернулось до 400 бывших служащих банка и было принято новых 650 человек. Работа банка успешно налаживалась и стала протекать нормально. Прежде всего были возобновлены кассовые операции по приему и выдаче денег, причем заявки на отпуск средств в первое время принимались только от государственных учреждений, банков и рабочих делегаций. Удовлетворялись в первую очередь заявки на нужды армин, госпиталей и на выдачу заработной платы рабочим, во вторую очередь — на продовольственные и дровяные заготовки и на выдачу заработной платы служащим государственных учреждений. В декабре начали поступать вклады н стали производиться переводные, а затем и ссудные операции. По прямым указаниям В. И. Ленина над выдачей денег из Госбанка был установлен строжайший контроль. В частности, были введены обязательная проверка и подтверждение руководителями фабрично-заводских комитетов и других общественных организаций подлинности и законности документов, выписываемых на банк предприятиями и учреждениями. [c.17]
Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России и Положением О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации . [c.347]
Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. [c.350]
Ни одна хозяйственная операция не может быть совершена и отражена в бухгалтерском учете без подтверждения ее первичным документом. В зависимости от места составления различают внутренние и внешние первичные документы. Первые составляют на предприятии для оформления внутренних хозяйственных операций (например, кассовые приходные и расходные ордера). Внешние документы поступают от других предприятий, организаций, учреждений и отражают взаимоотношения предприятия с поставщиками, бюджетом, банком, потребителями продукции (работ, услуг). [c.48]
Порядок ведения кассовых операций систематически проверяется банком, обслуживающим данное предприятие. За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 (с учетом изменений от 21 марта 1995 г. № 291) с организаций взимаются штрафы. В частности, штрафные санкции к предприятию применяются за нарушение установленного банком лимита остатка средств в кассе. Сумма штрафа — трехкратный размер сверхлимитной кассовой наличности. Размер штрафа определяется по отношению к средней величине, рассчитанной исходя из сумм превышения лимита за каждый день и количества дней превышения. Кроме того, за это же нарушение на руководителя предприятия может быть наложен административный штраф в 5000 р. [c.65]
Функции управления, организации и контроля за денежным оборотом страны выполняет, согласно Закону РФ О Центральном банке России , Центральный банк РФ. Через главные территориальные управления он осуществляет учет наличного и безналичного денежных оборотов, определяет и учитывает структуру денежной массы в обращении. Безналичный денежный оборот управляется и функционирует в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. с дополнением в 1993-1994 гг. Организация наличнр-денежного обращения на территории РФ — инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г., N° 31, Положением О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25 марта 1987 г., № 56, Положением О порядке ведения кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями от 23 сентября 1993 г., Положением о правилах организации наличного обращения на территории РФ, № 14-П, от 5.01.98 г. [c.46]
Финансовые и банковские органы используют данные Н. у в своей работе по финансированию предприятий, учреждений и организаций социалистич х-ва, взиманию платежей в бюджет и кредитованию народного х-ва. Финансовое, бюджетное, кредитное и кассовое планирование опирается на данные Н у На них основывается осуществляемый финорга-нами и банками контроль за соблюдением финансовой, бюджетной и кредитной дисциплины, внедрением хозрасчета и проведением в жизнь режима экономии. [c.89]
Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денепсо счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и ее филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. [c.242]