Налог взыскивается по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган обращается в суд с иском о взыскании с налогоплательщика или налогового агента причитающейся [c.521]
Требование об уплате налога — это направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Оно направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. [c.525]
При наличии у налогоплательщиков неисполненных обязанностей по уплате какого-либо налога налоговый орган обязан направить им требование об уплате налога. [c.107]
В требовании об уплате налога налоговый орган обязан указать сумму задолженности по налогу размер пеней, начисленных на момент направления требования срок уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах срок исполнения требования меры обеспечения, которые применяются в случае неисполнения налогоплательщиком данного требования. Кроме того, оно должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика. [c.107]
Требование об уплате налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, направляется налогоплательщику таможенным органом. [c.107]
Требование об уплате налога налоговый орган обязан направить налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. [c.107]
Требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам проверки, должно быть направлено в десятидневный срок с даты вынесения налоговым органом соответствующего решения. [c.108]
Указанное решение о взыскании принимается налоговым органом только после истечения срока, установленного законом для уплаты налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения выставленного налоговым органом требования об уплате налога. После истечения указанного срока налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога. [c.108]
Если в установленный срок не выполняет свои обязанности по уплате налогов налогоплательщик — физическое лицо, то налоговый орган имеет право обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет его имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке л наличных денежных средств в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. [c.110]
Что такое требование об уплате налога [c.121]
Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога. В этом случае решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога. [c.545]
Требование об уплате налога -Ф- 4.2. Приостановление [c.20]
Требование об уплате налога [c.92]
Требование об уплате налога (Приложение I, бланк 6) направляется налогоплательщику в случае наличия у него недоимки независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Оно должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком в указанный в нем срок. Направление требования об уплате налога является обязательным условием последующего применения налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки. [c.92]
Требование передается налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сбора) под расписку или отправляется заказным письмом по почте (в этом случае требование об уплате налогов считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма). Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения налогового законодательства, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. [c.92]
Требование об уплате налога должно быть направлено (ст. 70 НК РФ) [c.92]
Пропуск установленных НК РФ сроков направления требования об уплате налога лишает налоговый орган права на посягающее бесспорное списание недоимки со счетов организации-налогоплательщика. В этом случае взыскание недоимки возможно только в судебном порядке. [c.93]
В случае неисполнения требования об уплате налога в указанный в нем срок выставляется инкассовое поручение на бесспорное взыскание недоимки со счетов налогоплательщика в банках. При этом следует отметить, что в соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога возникла из изменения налоговым органом [c.182]
При обнаружении налоговыми органами нарушений, за которые НК РФ предусматривает меры ответственности в виде штрафных санкций, налогоплательщику предлагается добровольно уплатить суммы штрафов. Форма предложения о добровольной уплате может быть произвольной. Часто это предложение включается в требование об уплате налога и пени. [c.183]
Бланк 4. Акт добровольной передачи документов Бланк 5. Протокол выемки (изъятия) Бланк 6. Требование об уплате налога [c.512]
Право на справедливое рассмотрение споров предусматривает предоставление налогоплательщику информации о содержании и размере предъявляемых ему претензий. Эта информация должна быть представлена в виде и объеме, позволяющих налогоплательщику адекватно на нее реагировать. Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что налогоплательщики имеют право получать копии актов налоговой проверки и решений налоговых органов, а также требований об уплате налогов (ст. 21 части первой НК РФ). Налоговые органы соответственно обязаны направлять налогоплательщику и иному обязанному лицу копии актов налоговой проверки и решения налогового органа, а также требования об уплате налогов и сборов (ст. 32 части первой НК РФ). [c.168]
В соответствии с п. 7 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, таможенный орган направляет налогоплательщику или обязанному лицу в порядке, установленном НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством. [c.543]
При привлечении налогоплательщика к уплате налога за предшествующие годы, а также в случае представления налоговой декларации после установленного срока уплаты налога (то есть после 15 июля), уплата налога производится равными долями в два срока через месяц после вручения налоговым органом требования об уплате налога и через месяц после первого установленного в требовании срока уплаты. [c.484]
Требования об уплате налога и сбора. [c.8]
Требование об уплате налога - направленное налогоплательщику (налоговому агенту) [c.19]
ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА И СБОРА — [c.324]
Обязанность по уплате налога налогоплательщик должен исполнить самостоятельно (если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах) в установленный законом срок. Налогоплательщик может исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога, которым признается направленное налогоплательщику по месту его учета письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. [c.639]
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган имеет право взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, списанных со счетов налогоплательщика по решению налогового органа. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится последовательно в отношении [c.640]
Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового органа или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества. Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налогов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество. Арест имущества может быть полным или частичным. Арест имущества может быть применен только для обеспечения взыскания налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено обращение взыскания за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках. Аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности по уплате налога и (или) сбора. Арестованное имущество налогоплательщика реализуется в установленном порядке. [c.642]
Как и в большинстве стран, российский проект Налогового кодекса вводит институт требования об уплате налогов. Это означает, что для выполнения требований налоговой администрации об уплате дополнительно начисленных по результатам налоговых проверок платежей налогоплательщиком отводится определенный срок для выполнения данного требования. В пределах отведенного срока налогоплательщики могут обжаловать решения налоговой администрации, уплатить причитающуюся с них сумму при наличии средств на их счете или принять необходимые меры для изыскания недостающей суммы денежных средств для погашения долга по налоговым и другим обязательным платежам. Течение срока исполнения требований налоговой адми-нистрации приостанавливает начисление пени и штрафа за допущенные налоговые нарушения, если таковые подпадают под действие института требования об уплате налогов. [c.400]
В судебном порядке взыскиваются и недоимки по налогам и сборам с физических лиц, в том числе с индивидуальных предпринимателей. При этом исковое заявление о взыскании налога за счет имущества (к которому относятся и денежные средства на счетах в банках) налогоплательщика — физического лица может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 48 НК РФ). Как подчеркнуто в п. 20 совместного постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК Российской Федерации , данный срок является пресекательным и восстановлению не подлежит. В случае его пропуска суд отказывает в удовлетворении требований налогового органа. [c.99]
Однако перечень ненормативных актов налоговых органов не исчерпывается решениями, принятыми по результатам проверок. Правовые последствия для налогоплательщика могут иметь и иные акты налогового органа, как бы они не были оформлены,— протоколы, инкассовые поручения, письма, требования об уплате налогов и т.п. Статус ненормативного акта имеют любые документы, принятые в отношении конкретных участников налоговых отношений и подписанные руководителем налогового органа или его заместителем1. Но налогоплательщик, обжалующий такие документы, нередко сталкивается с необходимостью доказывания их существования и квалификации в качестве ненормативных актов. [c.571]
Смотреть страницы где упоминается термин Требование об уплате налога
: [c.516] [c.132] [c.132] [c.137] [c.94] [c.98] [c.528] [c.528] [c.521] [c.12] [c.16] [c.339] [c.420] [c.595]Смотреть главы в:
Налоговый контроль -> Требование об уплате налога
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Требование об уплате налога
Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) -- [ c.828 ]