В перечне элементов юридического состава налогов, приведенном в ст. 17 части первой НК РФ, некоторые позиции укрупнены. Например, в качестве одного из элементов указана налоговая база. Однако налоговую базу нельзя рассчитать без определения предмета и масштаба налога, единицы налогообложения, метода учета. [c.82]
Большинство предметов налогообложения нельзя непосредствен но выразить в каких-либо единицах налогообложения. Для измерения такого предмета первоначально необходимо избрать какую-либо физическую характеристику, какой-либо параметр измерения из множества возможных, т.е. определить масштаб налога. [c.92]
Под единицей налогообложения понимают единицу масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы. [c.100]
Так, масштабом налога с владельцев автотранспортных средств является мощность двигателя автомобиля. Мощность может быть определена в различных единицах — в лошадиных силах или в киловаттах. Избранная единица измерения мощности в целях налогообложения и будет являться единицей налогообложения. [c.100]
Выбор той или иной единицы налогообложения из ряда возможных диктуется соображениями удобства, а также традициями. Например, при обложении земель используются единицы измерения, принятые в стране (акр, гектар, сотка, квадратный метр и др.). При установлении акцизов на бензин в качестве единицы налогообложения могут фигурировать литр, галлон, баррель и т.д. При налогообложении прибыли и доходов единицей налогообложения принята национальная денежная единица. [c.100]
Ставка налога — размер налога на единицу налогообложения. [c.101]
По методу установления выделяют ставки твердые и процентные (квоты). При методе твердых ставок на каждую единицу налогообложения определен фиксированный размер налога (например, 10 руб. за гектар пашни). Процентные ставки характерны для налогообложения прибыли и дохода и устанавливаются в процентах от единицы налогообложения (например, 12% каждого рубля налогооблагаемого дохода). [c.101]
Под освобождениями понимают льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. Окладная сумма (валовой налог)—это результат умножения количества единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, на ставку (ставки) налога. В налогах, размер которых определяется путем раскладки между налогоплательщиками общей суммы, намеченной к поступлению (раскладочные налоги), окладная сумма существует как заранее определенная величина. [c.109]
Национальный режим налогообложения субъектов иностранного права проявляется и в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств. Это прежде всего такие элементы юридического состава налогов, как объект и предмет налогообложения (естественно, с учетом принципа территориальности), налоговая база и масштаб налога, единица налогообложения, ставка налога, методы налогообложения и учета налоговой базы, налоговые льготы. [c.352]
Ставка налога — размер налога на единицу налогообложения. Налоговый кодекс РФ определяет налоговую ставку как величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. [c.205]
НАЛОГОВАЯ СТАВКА - величина налога в расчете на единицу налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут также устанавливаться в виде денежной суммы, приходящейся на один объект налогообложения (например, налог на транспортное средство) или на показатель, характеризующий этот объект (единица земельной площади, кубический сантиметр объема [c.195]
А определенность налогообложения (согласно ст. 11 Закона в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты о конкретных налогах устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог зачисляется) [c.157]
В России принципы налогообложения закреплены Конституцией РФ и Законом РФ "Об основах налоговой системы в РФ". Среди этих принципов следует выделить а) всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы -ст. 57 Конституции) б) верховенство представительной власти в их установлении (ст. 57, 71, 76, 105, 106 Конституции, ст. 1 Закона) в) прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих положение налогоплательщиков (ст. 57 Конституции) г) однократность налогообложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида (уровня) два раза за один период налогообложения - ст. 6 Закона) д) очередность взимания налогов из одного источника (в целях уменьшения налогового бремени - ст. 22 Закона) е) временное ограничение налоговых притязаний (ст. 24 Закона) ж) определенность налогообложения (согласно ст. 11 Закона в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты о конкретных налогах устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог [c.198]
Налоговая ставка — элемент налогов, определяющий размер налога на единицу налогообложения (денежную единицу страны и др.). Существуют несколько видов налоговой ставки твердая (в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от величины доходов), Пропорциональная (в равных долях, независимо от размера дохода), прогрессивная (увеличение налога по мере возрастания доходов). [c.114]
СТАВКА НАЛОГА - величина налога в расчете на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, или величина налога, приходящаяся на единицу земельной площади, веса, количества товара или на другую единицу, в которой измеряется величина объекта налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут устанавливаться и в виде денежной суммы, приходящейся на один объект или на показатель, характеризующий этот объект, например налог на транспортное средство, или с единицы земельной площади, с кубического сантиметра объема двигательной установки. Различают твердые налоговые ставки в абсолютной сумме, не зависящие от величины дохода (реальные налоги), пропорциональные ставки, действующие в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины (пропорциональное обложение), и прогрессивные ставки, возрастающие по мере роста облагаемого дохода (прогрессивное обложение). [c.714]
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — определяемые законодательными актами государства принципы, правила, категории, термины, применяемые для установления, введения, взимания налога. К важнейшим элементам налогообложения относятся его субъект (плательщик), объект, единица налогообложения, ставка налога. [c.490]
ЕДИНИЦА ОБЛОЖЕНИЯ (единица налога, единица налогообложения) — единица измерения объекта налога (денежная единица, единица земельной площади, единица измерения товара, единица мощности двигателя и пр.). Также под Е. о. понимается условная единица принятого масштаба налога, используемая для количественного выражения налогооблагаемой базы в том случае, когда нельзя предмет налогообложения выразить непосредственно в каких-либо Е.о. Например, транспортное средство как предмет налога на владельцев транспортных средств в разных странах может облагаться исходя из мощности двигателя, веса автомобиля, объема рабочих цилиндров, года приобретения. Выбор Е.о. определяется целесообразностью и традициями (принятыми в стране единицами измерения земель, объемов, национальными денежными единицами, см. Элементы налога). [c.22]
Н.о. налогоплательщика возникают при наличии у него объекта налогообложения и по основаниям, установленным законодательными актами. В целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты устанавливают и определяют налогоплательщика (субъект налога) объект и источник налога единицу налогообложения налоговую ставку (норму налогового обложения) сроки уплаты налога бюджет или внебюджетный фонд, в который зачисляется налоговый оклад. Обязанности налогоплательщика установлены Налоговым кодексом РФ и Законом РФ Об основах налоговой системы в РФ от 27.12.91 г. [c.103]
В определенных случаях требуется указать единицу налогообложения, т.е. часть объекта налогообложения, при помощи которой исчисляется налог (например, 1 кв. м земли, 1 га пашни и др.). [c.328]
Определение ставки, т.е. размера налога, который взимается с единицы налогообложения или объекта налогообложения в целом. [c.328]
Единица налогообложения — 328 Единый налог на вмененный доход — 463 Единый сельскохозяйственный налог — 467 Единый социальный налог — 464 [c.739]
НАЛОГОВАЯ СТАВКА — величина налога в расчете на единицу налогообложения, в которой измеряется объект налогообложения доля от стоимости облагаемого налогом объекта, которую нужно выплатить как налог. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка устанавливается в виде процента с облагаемого налогом дохода. [c.404]
СЕМЬЯ КАК ЕДИНИЦА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ [c.480]
Основной единицей налогообложения в Соединенных Штатах выступает не отдельный человек, а семья. Двое, решившие вступить в брак (и таким образом изменить свое семейное положение), обнаруживают, что их налоговые обязательства меняются. Налоговый кодекс стремится сделать некоторые ограничения корректировки для семей, находящихся в разных условиях. Семьи, в которых только один взрослый, облагаются по налоговым ставкам в промежутке между ставками для отдельного лица и семьи с двумя взрослыми. Семьи с детьми имеют освобождение от налога на каждого ребенка, как уже отмечалось ранее. Семьи с двумя работающими родителями имеют возможность получить налоговую скидку для ухода за ребенком. Насколько все перечисленное "справедливо" или "то, что и нужно" — вопрос, который мы рассмотрим позднее. [c.480]
В законодательных актах по отдельным видам налогообложения должны были устанавливаться и определяться налогоплательщик (субъект налога), а также следующие обязательные эелементы налогообложения объект и источник налога единица налогообложения налоговая ставка (норма налогового обложения) сроки уплаты налога бюджет или внебюджетный фонд, в который подлежал зачислению налоговый оклад. [c.297]
В дальнейшем прибыльщики предложили коренное изменение системы налогообложения, а именно переход к подушной подати. Напомним, что до 1678 г. единицей налогообложения была соха , устанавливаемая сошным письмом. С 1678 г. такой единицей стал двор. Немедленно возник и способ уклонения от налогов дворы родственников, а порой и просто соседей стали огораживаться единым плетнем. [c.13]
Является ля ход дают игры я рулетку (игровой стол), я Котором игра ведется на двойном игровом поде е одним колесом, одной или двум единицами налогообложения [c.632]
НАЛОГОВАЯ СТАВКА — величина налога в расчете на единицу налогообложения, то есть доля от стоимости объекта налогообложения, которую подлежит уплатить в виде налога, или величина налога, приходящаяся на единицу денежного дохода земельной площади, веса, количества товара или на другую единицу, в которой измеряется величина объекта налогообложения. Если налог взимается с доходов в денежной форме, то налоговая ставка уста-нашгавается в виде процента с облагаемого налогом дохода. Налоговые ставки могут устанавливаться и в виде денежной сум- [c.238]
НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ — форма налоговой льготы, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. Окладная сумма (валовой налог) определяется умножением числа единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, на ставку (ставки) налога. Для раскладоч- [c.116]
СОШНОЕ ПИСЬМО — описание городских и сельских земельных владений с целью налогообложения. Единица налогообложения — соха. С.п. использовалось в период существования в России посошного обложения (15-17 вв.) Составление письма предусматривало измерение земельных площадей, в том числе застроенных дворами в городах, перевод полученных данных в условные податные единицы — сохи и определение на этой основе прямых налогов. Соха измерялась в сельской местности в четвертях или четях (около 0,5 десятины), в городах и посадах — по количеству дворов. Размер сохи был различен в разных местностях и в разные времена. С.п. составлял писарь с состоявшими при нем подьячими. Описания городов и уездов с населением, дворами, категориями землевладельцев сводились в писцовые книги. [c.184]