Источник налога

Для понимания сущности каждого отдельного налога необходимо выделить его элементы. К важнейшим элементам налога относятся субъект налога, носитель налога, объект налога, налоговая база, источник налога, единица обложения, ставка налога, оклад налога, налоговый период, налоговая льгота.  [c.90]


Источник налога —доход субъекта налога, из которого вносится последний. Принципиально важно, что налог всегда только часть дохода и потому он всегда меньше дохода по величине. В ряде случаев источник может совпадать с объектом налога (например, налог на прибыль (доход) организаций).  [c.90]

Источником налогов, как правило, выступает новая стоимость — национальный доход, создаваемый в сфере материального производства он включает стоимость необходимого продукта и стоимость прибавочного продукта, или прибавочную стоимость. В отдельных случаях налоги являются формой перераспределения национального богатства.  [c.80]

Источники налогов и ставки определяются Налоговым кодексом Российской Федерации, законами и постановлениями Правительства, а порядок определения налогооблагаемой базы до настоящего времени определялся инструкциями и методическими указаниями МНС РФ.  [c.81]


Нередко название налога вытекает из объекта налогообложения, например налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог и т. д. Следует подчеркнуть неразрывную связь объекта обложения с всеобщим исходным источником налога — валовым внутренним продуктом (ВВП), поскольку вне зависимости от конкретного источника уплаты каждого налога все объекты обложения представляют собой ту или иную форму реализации ВВП. Вместе с тем объект обложения и источник уплаты конкретного налога не всегда совпадают, а как правило, почти никогда.  [c.86]

Рекомендации по реализации принципа равномерности обложения отражали состояние финансовой науки. Физиократическая школа ответила на вопрос с чего брать налоги - с валового или чистого дохода, отдав предпочтение последнему. Решив этот вопрос, физиократы предложили налог, который позволил бы эффективно уловить чистый доход, что обеспечило бы равномерность распределения налогового бремени. Поскольку все налоги платятся из чистого дохода, то теоретически все существующие налоги можно заменить единым налогом, падающим на этот единственный источник, - налогом на чистый доход граждан.  [c.99]

Напомним, что источником налогов является тот материальный фонд, из которого выплачивается налог.  [c.167]

Определите понятия налогооблагаемая база , объект налогообложения , источник налогов , сокрытая и заниженная прибыль , налоговое производство .  [c.208]

Объект налогообложения необходимо отличать от источника налога, т.е. от резерва, используемого для уплаты налога.  [c.94]

Если можно бесконечно долго экспериментировать с объектом, предметом, масштабом налогообложения, порядком исчисления налоговой базы, то выбор источника налога строго ограничен в экономическом  [c.94]


На макроэкономическом уровне совокупность различных форм доходов населения образует национальный доход, который и является источником налогов.  [c.95]

Таким образом, законодательную форму установления налоговых обязательств можно рассматривать как своего рода компромисс публичной цели взимания налогов и частного характера источников налога. Нарушение равновесия одинаково пагубно и для налогоплательщиков и для бюджета. Для налогоплательщиков потому, что ведет к произвольному лишению их части собственности, для бюджета потому, что чревато нестабильностью бюджетных поступлений, пагубно сказывается на выполнении государством его социальных функций. Так, в Постановлении от 1 апреля 1997 г. № 6-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что средства, полученные в результате взимания сбора, введенного правительством с превышением полномочий, не предусмотрены доходной частью бюджета, что ставит под сомнение правомерность их расходования правительством (абз. 8 п. 2). Незаконно собранные средства по общему правилу должны быть возвращены плательщикам. В результате этого остаются нереализованными какие-то запланированные программы. Законодательная форма установления налога в этом смысле выступает гарантией формирования доходной части бюджета в соответствии с намеченными показателями.  [c.207]

Если источником выплаты дивидендов являются российская организация или действующее в Российской Федерации постоянное представительство иностранной организации, то сумма налога исчисляется отдельно по каждой выплате дивидендов по ставке 30%. Затем распределяется сумма уплаченного этими источниками налога на доход организаций, относящегося к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Полученная сумма налога принимается к зачету в исчисленную сумму налога на доходы физического лица по ставке, не превышающей 30%. В этом случае дивиденды, как правило, не будут облагаться налогом на доходы физических лиц, так как ставка налога на прибыль организаций составляет 35%, а налог на доходы физи-  [c.422]

Государственный бюджет финансируется за счет множества источников (налоги, сборы, поступления от государственной собственности), в то время как частное лицо или предприятие имеют один или два источника доходов (заработная плата, дивиденды или прибыль). Кроме того, в исключительных случаях государство может прибегать к заимствованию денежных средств для финансирования своего бюджета, как и частное лицо или предприятие. Однако здесь различие заключается в уровне значимости размера долга.  [c.401]

ИСТОЧНИК НАЛОГА — это, независимо от объекта налогообложения, чистый доход общества.  [c.184]

Источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог (зарплата, прибыль, проценты).  [c.119]

А определенность налогообложения (согласно ст. 11 Закона в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты о конкретных налогах устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог зачисляется)  [c.157]

Основные элементы любого налога субъект налога (или налогоплательщик), на которого законом возлагается обязанность уплачивать этот налог объект налога — доход (в т. ч. и оборот) или имущество, исходя из которого рассчитывается сумма налога (заработная плата, объём реализации, стоимость имущества предприятия, земля, объём добытых полезных ископаемых и т.д.) источник налога — доход (вид дохода), за счёт которого производится уплата конкретного налога ставка налога — величина налога, приходящегося на единицу обложения (напр., на 1 руб. заработной платы, на единицу земельной площади, на 1 руб. стоимости имущества).  [c.176]

Источник налога — доход субъекта (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог. По некоторым налогам (например, налог на прибыль) и объект, и источник совпадают.  [c.225]

Регулирующие доходные источники (налоги) 49  [c.422]

Основными источниками налогов являются  [c.566]

Важнейшими элементами Н. являются субъект Н., носитель Н., объект Н., источник Н., единица обложения и налоговая ставка. Субъект Н. — это физич. или юридич. лицо, непосредственно облагаемое данным Н. В капи-талистич. странах субъект Н. в результате переложения Н. на трудящихся не всегда является конечным плательщиком. Конечный или фактич. плательщик называется носителем Н. Для понимания классовой сущности Н. важно выяснить источник Н., т. е. получаемые налогоплательщиком совокупный доход или отдельные виды доходов. У рабочих и др. трудящихся источником налога служит трудовой доход (заработная плата), у капиталистов — прибавочная стоимость (прибыль, рента и т. п.), у мелких производителей — доходы от с. х-ва и ремесла. Под объектом Н. понимается предмет или доход, к-рый служит основанием для обложения (заработная плата, предпринимательская прибыль, гонорар, земля, строения, ценные бумаги, предметы потребления). Часть дохода (или имущества), принимаемая за основу при исчислении Н., называется единицей обложения (1 долл. дохода, 1 га земли и т. д.), а размер Н. на единицу обложения— налоговой ставкой, к-рая может определяться в процентах к облагаемому доходу или имуществу либо в твердой сумме.  [c.76]

При определении политики выплаты дивидендов ме] [ другие факторы, например юридические ограничения, ш части, доступность и цену других источников, налоги > При осуществлении плана выкупа акций фирма приобретает  [c.480]

Доходы государственного бюджета традиционно классифицируются по источникам (налоги, сборы, займы и т.д.) и видам (подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и т.д.). На практике еще используются юридическая и финансовая классификации. Первая распределяет доходы в зависимости от того, используется ли сила государственной власти при их формировании или нет. Соответственно выделяют налоги и штрафы, а также — плату за услуги и добровольные взносы. Вторая — делит доходы на постоянные (налоги) и временные (займы).  [c.114]

В России принципы налогообложения закреплены Конституцией РФ и Законом РФ "Об основах налоговой системы в РФ". Среди этих принципов следует выделить а) всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы -ст. 57 Конституции) б) верховенство представительной власти в их установлении (ст. 57, 71, 76, 105, 106 Конституции, ст. 1 Закона) в) прямое действие во времени законов, устанавливающих новые налоги или ухудшающих положение налогоплательщиков (ст. 57 Конституции) г) однократность налогообложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида (уровня) два раза за один период налогообложения - ст. 6 Закона) д) очередность взимания налогов из одного источника (в целях уменьшения налогового бремени - ст. 22 Закона) е) временное ограничение налоговых притязаний (ст. 24 Закона) ж) определенность налогообложения (согласно ст. 11 Закона в целях определения обязанностей налогоплательщика законодательные акты о конкретных налогах устанавливают и определяют субъект налога, объект и источник налога, единицу налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты налога, бюджет или внебюджетный фонд, в который налог  [c.198]

В законодательных актах по отдельным видам налогообложения должны были устанавливаться и определяться налогоплательщик (субъект налога), а также следующие обязательные эелементы налогообложения объект и источник налога единица налогообложения налоговая ставка (норма налогового обложения) сроки уплаты налога бюджет или внебюджетный фонд, в который подлежал зачислению налоговый оклад.  [c.297]

Налоги как часть ВВП выполняют роль индикатора экономического развития, определяют степень фискальной направленности экономических преобразований и производительного использования ресурсов. К тому же созданный за определенный период ВВП является источником налогов и сборов. Показатель налогоемкости ВВП очень информативен и при изучении тяжести налогового бремени, и при межстрановых сравнениях. Сейчас в качестве экономических показателей в России рассчитываются следующие основные  [c.434]

Если можно бесконечно долго экспериментировать с ббъектом, предметом, масштабом налогообложения, порядком исчисления налоговой базы, то выбор источника налога строго ограничен в экономическом смысле существуют только два источника, за счет которых может быть уплачен налог, — доход и капитал налогоплательщика.  [c.199]

Withholding tax (налог у источника). Налог, вычитаемый у источника, которым могут быть проценты, дивиденды и т. д., который трудно скрыть от налогового инспектора. Обычно инвесторы его ненавидят.  [c.463]