Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. Форма свидетельства устанавливается Правительством РФ. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие места деятельности), свидетельство выдается на каждое из таких мест. [c.375]
Органы МНС РФ по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности. Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждается МНС РФ. [c.380]
Местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые оказывают... услуги по перевозке, признается... место оказания услуг по перевозке (п. 2 ст. 148 НК РФ). [c.125]
Согласно п. 55 Инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. № 35 По применению Закона Российской Федерации О подоходном налоге с физических лиц (с изменениями и дополнениями) с доходов иностранных физических лиц налог исчисляется на основании деклараций о доходах налоговым органом по месту осуществления деятельности или проживания плательщика на территории Российской Федерации. Документом для уплаты налога является платежное извещение, направляемое налоговым органом плательщику. [c.117]
Вторым шагом в налоговом планировании должен быть выбор места осуществления деятельности, как основного предприятия, так и его филиалов. Так, в предпринимательской практике большим успехом пользуется регистрация фирм в оффшорных зонах (или налоговых гаванях) с более мягким режимом налогообложения (например, в Калмыкии или Ингушетии), а также в регионах, при регистрации в которых эффект снижения налоговых издержек обеспечивается за счет количественного сопоставления региональных налоговых систем. Например, фирмы с высоким уровнем наличных расчетов предпочтут зарегистрироваться в регионах, не применяющих налога с продаж, который в силу своего каскадного характера ведет к резкому повышению цен и, следовательно, снижает конкурентоспособность облагаемых им товаров. [c.222]
Процедура регистрации предприятия следующая а) получение временного свидетельства о регистрации б) постановка на учет в налоговом органе (является обязательной и осуществляется по месту регистрации). Для организаций, образованных в соответствии с законодательством иностранных государств, для международных организаций и объединений, иностранных физических лиц — предпринимателей постановка на учет осуществляется налоговым органом по месту осуществления деятельности в РФ в) открытие счетов в банке. Расчетный текущий счет открывается только по представлении подлинника справки налогового органа о постановке на учет. Валютные счета открываются по мере необходимости, но только по представлении подлинника справки налогового органа, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке соответствующий счет. При этом счета по каждой валюте могут быть открыты в одном или нескольких банках. Ссудные депозитные счета открываются по мере необходимости, но только по представлении подлинника справки налогового органа, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке соответствующий счет. Бюджетные счета открываются по мере необходимости в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами РФ. Корреспондентские счета в РКЦ ЦБ РФ и дополнительные корреспондентские счета для банков и иных кредитных учреждений открываются только по представлении подлинника справки налогового органа о постановке на учет г) оплата части уставного капитала (фонда), указанной в решении о создании предприятия или договоре учредителей, подтверждается банком путем выдачи соответствующей справки оставшаяся часть уставного капитала (фонда) вносится в течение первого года деятельности контроль за внесением оставшейся доли уставного капитала (фонда) осуществляется налоговыми органами д) представле- [c.396]
Решение вопроса о праве государства взимать налог с дохода иностранного юридического лица в РФ зависит от характера деятельности (в том числе от вида и постоянства деятельности этого лица на территории РФ). При оценке характера деятельности используется концепция постоянного представительства. Понятие постоянного представительства применяется только для определения налогового статуса иностранного юридического лица и не имеет организационно-правового значения. Постоянным представительством могут быть филиал, представительский офис иностранного юридического лица, а также любое место осуществления деятельности этого лица. Постоянное представительство возникает при условии одновременного соблюдения нескольких общих условий наличия места деятельности, постоя -ства места деятельности и осуществления регулярных операций через место деятельности. Например, под постоянным представительством иностранного юридического лица для целей налогообложения понимаются бю- [c.147]
Компании, фирмы, любые другие организации (включая товарищества), образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации и объединения, иностранные физические лица — предприниматели подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности в Российской Федерации. Постановка на налоговый учет указанной категории плательщиков производится на основании письменного заявления и документов, подтверждающих их регистрацию в стране постоянного местопребывания. [c.116]
Термин постоянное представительство применяется только для определения налогового статуса иностранного юридического лица или его агента и не имеет организационно-правового значения. Постоянным представительством может быть признан филиал иностранного юридического лица, представительство, любое иное место осуществления деятельности в зависимости от того, подпадает ли такая деятельность иностранного юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации и международными соглашениями об избежании двойного налогообложения под определение постоянного представительства . [c.195]
Иностранные юридические лица подлежат постановке на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности в России. Если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких местах на территории Российской Федерации, то оно обязано встать на учет в каждой соответствующей государственной налоговой инспекции. [c.196]
Уведомление произвольной формы, в котором должны содержаться сведения о ранее присвоенном ИНН, о виде деятельности, дате ее начала, адрес места осуществления деятельности, главе (управляющем) или его заместителе. [c.198]
В случае если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких местах на территории Российской Федерации, каждое из которых образует постоянное представительство, бухгалтерские регистры могут вестись в каком-либо одном месте, но раздельно по каждому месту осуществления деятельности. При этом они должны предоставляться по первому требованию налоговых органов, на территории которых осуществляется деятельность в Российской Федерации, и в приемлемые для них сроки. [c.200]
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль. Налог на прибыль иностранного юридического лица исчисляется налоговым органом по месту осуществления деятельности в Российской Федерации. [c.201]
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство), места жи- [c.9]
Местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющих работы (оказывающих услуги), не предусмотренные подпунктами i—4 пункта i настоящей статьи, считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Рос- [c.10]
В целях настоящей главы местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые оказывают услуги по сдаче в аренду воздушных судов, морских судов или судов внутреннего плавания по договору аренды (фрахтования на время) с экипажем, а также услуги по перевозке, признается, соответственно, место фактического оказания услуг по управлению и технической эксплуатации предоставляемых в аренду указанных судов и место оказания услуг по перевозке. [c.11]
С доходов иностранных физических лиц налог исчисляется налоговым органом на основании деклараций о доходах по месту осуществления деятельности или проживания плательщика в Российской Федерации. Документом для уплаты налога является платежное извещение, направляемое налоговым органом плательщику. [c.25]
Декларации о фактически полученных и предполагаемых доходах представляются не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, в налоговый орган по месту проживания иностранного гражданина или лица без гражданства в Российской Федерации, а если деятельность осуществляется в другом месте Российской Федерации, то по месту осуществления деятельности. [c.78]
В связи с вышеизложенным, государственная налоговая инспекция по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, в которую он обратился для постановки на учет, должна обязать его лично обратиться в государственную налоговую инспекцию по месту жительства для прохождения данной процедуры и присвоения ИНН, а также сообщить этой налоговой инспекции о намерении предпринимателя осуществлять свою деятельность на территории другого региона, адрес места его пребывания и выслать третий экземпляр свидетельства (если налоговая инспекция располагает экземпляром, присланным регистрирующим органом). Кроме того, о факте неправомерной выдачи свидетельства по месту осуществления деятельности предпринимателя, а не по месту его жительства, налоговая инспекция, согласно пункту 38 вышеназванной Инструкции о порядке учета налогоплательщиков, должна направить информацию о допущенных нарушениях в орган, выдавший документ (свидетельство) налогоплательщику. [c.113]
Место осуществления деятельности [c.125]
При этом под постоянным представительством иностранного юридического лица для целей налогообложения понимаются филиал, бюро, контора, агентство, любое другое место осуществления деятельности, связанное с разведкой или разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, оказанием услуг, проведением других работ, а также организации и граждане, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации. [c.62]
Декларации о доходах представляются в государственную налоговую инспекцию по месту постоянного жительства или по месту осуществления деятельности. Декларации подают физические лица, имевшие в течение отчетного года доход, независимо от его размера, от предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности, а также имевшие основное место работы и получившие в этот период иные доходы помимо основного места работы, либо граждане, не имевшие основного места работы в течение отчетного года, но получившие в течение этого года какие-либо доходы. [c.412]
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест. [c.578]
При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест. [c.579]
Организации и индивидуальные предприниматели, переводимые на уплату единого налога с вмененного дохода, в месячный срок со дня опубликования законодательного акта обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в налоговом периоде. Бели у организации или предпринимателя несколько торговых точек или иных мест осуществления деятельности, расчет суммы налога представляется по каждому такому месту. [c.583]
Свидетельство выдается на каждый вид деятельности, налогообложение которого производится по вмененному доходу. Если у налогоплательщика несколько мест осуществления деятельности (несколько палаток, ларьков, кафе и т.п.), то свидетельство выдается на каждое место осуществления такой деятельности. [c.583]
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, расчеты по единому налогу представляют по истечении квартала, а организации и индивидуальные предприниматели, переводимые на уплату единого налога на вмененный доход, в месячный срок со дня опубликования законодательного акта обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в наступающем налоговом периоде (квартале). Если у организации или предпринимателя несколько торговых точек или иных мест осуществления деятельности, расчет суммы налога представляется по каждому такому месту. [c.24]
Для плательщиков единого налога сохраняется действующий порядок регистрации и постановки на учет в налоговых органах. Те из них, которые зарегистрированы за пределами населенного пункта, в котором осуществляется деятельность, встают на учет и получают свидетельство в налоговых органах по месту осуществления деятельности в порядке, установленном п. 1 ст. 83 НК РФ. Эти требования распространяются также на налогоплательщиков, осуществляющих розничную выездную (нестационарную) торговлю ГСМ. Без постановки на учет в месте осуществления деятельности налогоплательщикам разрешается лишь розничная торговля в местах, не имеющих стационарной торговой площади, с рук, лотков, автомашин, автоприцепов, открытых прилавков, в том числе внутри крытых рыночных помещений. [c.32]
Поскольку ч. 2 п. 1 ст. 8 Закона о едином налоге на вмененный доход предусмотрена выдача свидетельства на каждое место осуществления деятельности, подлежащей налогообложению, то под предельной численностью работников следует понимать численность работающих в отдельно взятых местах осуществления деятельности (в магазинах, кафе и т.д.). При определении видов деятельности, ограниченных численностью работников, при осуществлении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, под численностью работающих следует понимать среднюю численность работников в каждом конкретном месте осуществления деятельности, на которое выдается свидетельство. [c.35]
Такой порядок учета определен ст. 4 Закона и необходим для правильного исчисления финансового результата по каждому месту осуществления деятельности. Однако, поскольку организация не имеет иного вида деятельности и официально уведомлена налоговой инспекцией о переводе на уплату единого налога на вмененный доход, платежи во внебюджетные фонды с заработной платы директора, бухгалтера и иных работников, косвенно участвующих в розничной торговле, по всем трем магазинам не производятся. [c.36]
Kj—место осуществления деятельности (место дислокации) [c.38]
Свидетельство об уплате единого налога выдается налоговым органом по форме, установленной Правительством РФ Постановлением от 3 сентября 1998 г. № 1028 Об утверждении формы свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности , и является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и т.д.), свидетельство выдается на каждое их таких мест. [c.43]
Все организации и индивидуальные предприниматели, подлежащие налогообложению, обязаны встать на налоговый учет по месту осуществления деятельности по продаже товаров в розницу на территории субъекта Федерации не позднее одного месяца со дня вступления в силу регионального закона. При этом в налоговый орган представляется расчет общей суммы единого налога, подлежащей уплате за первый налоговый период. [c.66]
Вопрос. Наше предприятие находится на налоговом учете в одном субъекте Федерации, а деятельность осуществляет в другом. В ГНИ какого субъекта должна производиться уплата единого налога (по месту постановки на налоговый учет или по месту осуществления деятельности) Какой налоговый орган должен осуществлять контроль за достоверностью физических показателей, характеризующих вид деятельности [c.91]
Ответ. В соответствии с п. 1 ст. 8 Закона о едином налоге на вмененный доход на каждый вид деятельности, предусматривающий уплату единого налога, выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности (палатки, ларьки, кафе и др.), выдается свидетельство на каждое из таких мест. Если законом о едином налоге субъекта Федерации предусмотрена уплата единого налога с доходов от розничной торговли, осуществляемой на рынках (от так называемой выносной торговли), потребкооперация обязана уплачивать единый налог на вмененный доход по таким торговым точкам. Двойного налогообложения в этом случае не будет, так как на рынке облагается НДС и налогом с продаж выручка от оказания услуг самим рынком, а не товарооборот отдельных торговых точек, на нем находящихся. [c.129]
Российское законодательство дает следующее определение постоянного представительства. Под постоянным представительством иностранного юридического лица для целей налогообложения понимаются бюро, контора, агентство, любое другое место осуществления деятельности, связанное с разработкой природных ресурсов, проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию оборудования, оказанием услуг, проведением других работ, а также организации и граждане, уполномоченные иностранными юридическими лицами осуществлять представительские функции в Российской Федерации (ч. 2 п. 4 ст. 13акона РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций ). При этом приведенный перечень примеров. не является исчерпывающим. [c.371]