УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ [c.238]
Записи в ведомость по учету денежных средств операций по кассе, расчетному и валютному счетам и другим счетам в банке производятся на основании выписок банка и приложенных к ним документов. [c.152]
Раскрыть порядок ведения и отражения в учете кассовых операций, показать безналичные формы расчетов, особенности учета операций по расчетному и другим счетам в банке. [c.61]
Порядок ведения кассовых операций. Безналичная форма расчетов. Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Учет денежных документов и переводов в пути. [c.27]
Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. [c.150]
Записи в ведомость по учету денежных средств операций по расчетному счету и другим счетам в банке производятся на основании выписок банка н приложенных к ним документов. Совершение н оформление операций по расчетному счету производятся в порядке, установленном соответствующими положениями Центробанка РФ. [c.291]
Общая характеристика денежных и расчетных операций в РФ. Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Порядок ведения и учета кассовых операций. Счет "Касса", его характеристика. [c.63]
Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные или текущие счета. Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке. [c.405]
Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете и других рублевых счетах в банке (счета 51,55, 57). [c.159]
Получив выписку банка, главный бухгалтер подбирает к ней расчетно-платежные документы, на основании которых деньги были списаны или зачислены на расчетный счет, записав карандашом напротив каждой суммы название организации или содержание операции. Обрабатывая выписку банка с расчетного счета, надо иметь в виду, что записи по дебету означают списание" денег, а записи по кредиту — поступление денег на счет. Это объясняется тем, что расчетные счета организаций и других клиентов в учете банка являются пассивными счетами, на которых учитываются привлеченные средства. [c.42]
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ В БАНКЕ — РАСЧЕТНОМУ, ТЕКУЩЕМУ, СПЕЦИАЛЬНОМУ И ДРУГИМ [c.24]
Банковские счета. Практически во всех странах правовые взаимоотношения банка и клиента начинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте. [c.423]
Основанием для записей в учетные регистры служат — при сдаче выручки в Госбанк — квитанции банка или почтового отделения, копия сопроводительного документа с распиской в получении сданной суммы, а при оприходовании денежных средств, перечисленных другими организациями, но не посту-v пивших на расчетный счет, авизо этих организаций, в которых указаны дата и номер поручения, сумма и наименование отделения банка или почтового отделения, принявшего перечисление.. Путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки и т. п. приходуются по фондовым ордерам. Для учета операций по счету № 56 ведется журнал следующей формы [c.299]
Правильность корреспонденции счетов по списанию денежных средств с расчетного и других счетов проверяется по данным учетных регистров по счетам 51 и 55. Так, следует уточнить правомерность отнесения на издержки отдельных видов расходов. Как правило, средства, списанные с расчетного и других счетов в банках, предварительно отражаются на счетах учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, разными дебиторами и кредиторами — 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , 61 Расчеты по авансам выданным и 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и на счета издержек (20, 26, 44 и др.) непосредственно не относятся. Исключение составляют расходы по внереализационным операциям, которые сразу списывают на счет 80 Прибыли и убытки по мере их оплаты. Тем самым обеспечивается необходимая аналитичность учета, возможность контроля отдельных видов затрат. Поэтому аудитор должен убедиться, что под видом текущих затрат не списаны расходы на капитальные вложения, на научно-исследовательские работы, на оплату социально-бытовых и других услуг, которые должны финансироваться за счет чистой прибыли или фондов. Для этого проводится сплошная проверка документов и взаимная сверка регистров учета по [c.130]
На особом счете в банке по капитальному ремонту (в совхозах) учитывают средства амортизационного фонда и другие, предназначенные на капитальный ремонт. Учет операций по этому счету ведут на счете № 55 Прочие счета в банках , аналитический счет Особый счет в банке по капитальному ремонту . При зачислении средств на этот счет дебетуют счет № 55 и кредитуют счет № 51 Расчетный счет . При оплате расходов по капитальному ремонту кредитуют счет № 55 и дебетуют счета № 51 Расчетный счет , № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и др. [c.333]
Комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, уплаченные налогоплательщиком, расходы по расчетно-кассовому обслуживанию, открытию счетов в других банках и другим аналогичным операциям относятся на расходы на дату совершения операции, если в соответствии с договором предусмотрены расчеты по каждой конкретной операции, либо на последний день отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке налогоплательщиком ведется учет по доходам, связанным с осуществлением операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов корреспондентским отношениям и другим аналогичным операциям. [c.461]
Пользование специальным ссудным счетом не исключает получения данным предприятием ссуд по другим объектам кредитования. Предприятия, не пользующиеся специальным ссудным счетом, для учета операций по краткосрочному кредитованию применяют журнал-ордер № 4, записи в котором осуществляют по данным выписок банка таким же порядком, как по расчетному счету. В нем отражают кредитовые обороты по счету Краткосрочные ссуды банка в целом (без выделения отдельных видов ссуд) в разрезе корреспондирующих счетов. На последней странице журнала-ордера № 4 приводят сведения об остатках задолженности банку на конец месяца в аналитическом разрезе, т. е. по видам (объектам) кредитов, на основании выписок банка из отдельных ссудных счетов. При механизации учетно-вычислитель-ных работ порядок учета такой же, что и по счету Специальный ссудный счет . [c.235]
Во-вторых, проверка арифметических расчетов клиента зависит от раздела бухгалтерского учета. Так, например, проверка арифметических расчетов при оформлении операций по расчетному и другим счетам в банках практически не требуется, так как допущенные ошибки выявляются самим бухгалтером, ведущим учет безналичных расчетов, — остатки по журналу-ордеру сверяются с остатком по выписке банка, а проверка арифметических расчетов по кассе предприятия, наоборот, необходима, так как в результате подвижности денежных средств и массовости денежных операций этот участок хозяйственной деятельности предприятия наиболее уязвим с точки зрения различных нарушений. [c.122]
Расчетные счета предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению фирмы и зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия. Расчетные счета используются фирмами для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетом по налогам и приравненных к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке. [c.159]
Каждый счет представляет собой таблицу, разделенную по вертикали на две части. Левую называют дебетом, правую — кредитом. Каждая операция отражается в учете путем двойной записи — в дебете одного и кредите другого счета. Операции, увеличивающие сумму активных счетов, записывают и их дебет, уменьшающие — в кредит. В пассивных счетах соотношение записей обратное. Разность между дебетом и кредитом счета называется сальдо. Например, снятие денежных средств с расчетного счета в банке и получение их кассой предприятия записывают в дебет счета Касса и в кредит счета Расчетный счет в банке . [c.287]
Учет расчетов платежными поручениями. Платежное поручение — письменное распоряжение плательщика Госбанку СССР перечислить сумму платежа с его расчетного счета на расчетный счет поставщика за товары или услуги. Платежные поручения применяют при расчетах с Государственным бюджетом — по налогу с оборота, по отчислениям от прибыли и по прочим платежам, при расчетах с органами социального страхования — по отчислениям на социальное страхование работников организаций нефтеснабжения, при расчетах с банками — по амортизационным отчислениям, на возврат неиспользованных авансовых платежей потребителям и залоговых сумм за возвращенную тару, а также при расчетах с другими организациями — по нетоварным операциям. Аналитический учет расчетов по товарным операциям в порядке платежных поручений ведется у покупателей на счете 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками , у поставщиков — на счете 64 Расчеты с покупателями и заказчиками , а по нетоварным операциям, включая грузоперевозки, — на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.198]
На расчетно-кассовые центры главных территориальных управлений ЦБ РФ возложено кассовое обслуживание коммерческих банков, причем эти отношения носят договорной характер. Выдача денежной наличности банкам и другим юридическим лицам, прием от них излишков денег, а также кассовое обслуживание производятся с отражением всех операций по корреспондентским счетам банков и счетам других юридических лиц. Излишки денежной наличности сдаются в оборотную кассу РКЦ обработанными, сформированными и упакованными в установленном порядке. В зависимости от объемов работы РКЦ и с учетом экономической целесообразности, по согласованию с Главным территориальным управлением при РКЦ, может быть создан участок инкассации для перевозки ценностей. Услуги, оказываемые им для банков и клиентов, производятся на платной договорной основе. [c.54]
Налоговый орган при постановке на учет налогоплательщиков, включая физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также филиалов, представительств и других обособленных подразделений юридических лиц выдает каждому из них справку, подтверждающую постановку их на налоговый учет и представляемую в банк или иное кредитное учреждение для открытия расчетного (текущего) счета для осуществления операций по основной деятельности. Банки и иные кредитные учреждения открывают расчетные (текущие) счета этим налогоплательщикам только при представлении ими подлинника указанной справки. [c.117]
Должностные обязанности. Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля. Руководит разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг) расчетами по заработной плате с работниками организации правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений погашением в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам отчислением средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно — материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвует в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих документов в следственные и [c.43]
Снабженческо-сбытовые организации, а также организации, осуществляющие наряду со складской деятельностью транзитные поставки с участием в установленных случаях в расчетах, кредитуются по специальному ссудному счету в общем порядке с учетом следующих особенностей. Со специального ссудного счета разрешается оплачивать оборудование и другие товарно-материальные ценности, предназначенные для капитальных вложений и капитального ремонта предприятий и организаций, входящих в систему потребсоюзов, когда согласно транзитным нормам грузоотправители не могут отгрузить их непосредственно потребителям, о чем в расчетном документе делается запись отгрузка потребителям невозможна по транзитным нормам . При отсутствии такой записи расчетные документы возвращаются в банк поставщика либо оплата расчетных документов производится по письменному подтверждению снабженческо-сбытовой организации, представленному по отдельной отгрузке или по ожидаемым поступлениям указанных товаров в предстоящем периоде. Снабженческо-сбытовым организациям, выполняющим операции по выявлению у предприятий и сбыту сверхплановых и неиспользуемых товарно-материальных ценностей, кредит на оплату и под остатки этих ценностей предоставляется со специального ссудного счета. Кредитование производится в течение срока, необходимого для реализации указанных товарно-материальных ценностей, но не далее шести месяцев с момента их оплаты снабженческо-сбытовой организацией. Учреждения банков совместно со снабженческо-сбытовыми организациями устанавливают конкретные сроки реализации и кредитования таких ценностей в пределах шести месяцев. На сумму указанных запасов увеличивается плановый размер кредита повышенные проценты с этой суммы не взимаются. [c.73]
Должностные обязанности. Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычисли-тельных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля. Руководит разработкой и осуществлением мероприятий, направленных, на соблюдение государственной и финансовой дисциплины. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг) расчетами по заработной плате с работниками организации правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений погашением в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам отчислением средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы. Участвует в проведении экономического анализа хозяй- [c.247]
Каждая операция по системе текущего бухгалтерского учета одновременно отражается в двух бухгалтерских счетах один раз в кредите одного счета и одновременно второй раз в дебете другого счета. Это называется правилом двойной записи, благодаря чему. в бухгалтерском балансе всегда должно сохраняться равенство итогов актива и пассива. Так, если предприятие получило со своего расчетного счета в банке определенную сумму денег в кассу. предприятия для выдачи заработной платы рабочим и служащим, то одинаковая сумма должна быть записана з кредите счета Расчетный счет и на дебете счета [c.245]
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ - налог, который уплачивается организациями (в том числе бюджетными, банками, страховщиками), филиалами и другими аналогичными подразделениями организаций, имеющими отдельный баланс и расчетный (текущий) счет, с валовой прибыли, уменьшенной (увеличенной) на установленные регулирующие суммы. Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Налог на прибыль взимается по следующим ставкам по части, зачисляемой в федеральный бюджет, - в размере 13% по части, зачисляемой в бюджеты субъектов Российской Федерации, - по ставкам, устанавливаемым законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации в размере не свыше 22%, а для организаций - по прибыли, полученной от посреднических операций и сделок, бирж, брокерских контор, банков, других кредитных организаций и страховщиков, по ставкам в размере не свыше 30%. Сумма налога на прибыль определяется плательщиками самостоятельно на основании бухгалтерского учета и отчетности. В течение квартала плательщики производят авансовые взносы налога, исходя из предполагаемой сум- [c.420]
Основные функции Н.и. осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства обеспечение своевременного и полного учета налогоплательщиков, правильности исчисления платежей физическими лицами, а также поступления платежей в соответствующий бюджет осуществление контроля за своевременностью представления плательщиками документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверка достоверности этих документов в части правильности определения объекта обложения и исчисления налогов и иных платежей передача правоохранительным органам материалов по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность предъявление в суд и арбитражный суд иски в порядке, предусмотренном законодательством РФ обеспечение правильности применения административных штрафов и финансовых санкций, предусмотренных законодательством РФ и субъектов РФ, за нарушение обязательств перед бюджетом осуществление осмотра, фиксации содержания и изъятия у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов налогообложения получение от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документов, на основании которых ведется оперативно-бухгалтерский учет сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм административных штрафов и финансовых санкций приостановление операций юридических и физических лиц по расчетным и иным счетам в банках в случаях непредставления государственным Н.и. и их должностным лицам документов, связанных с налогообложением составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым органам установленной отчетности, а [c.93]
По дебету счета отражается поступление денежной наличности, вносимой юридическими и физическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов при взносах физическими лицами средств в уставный капитал кредитной организации при погашении физическими лицами кредитов, приобретении ценных бумаг и по другим разрешенным операциям денежной наличности из учреждений Банка России, других кредитных организаций. [c.76]
Зачисление денежной наличности на счет учета кассы производится в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными, депозитными счетами клиентов, со счетами по учету ценных бумаг, доходов банка, по учету уставного капитала неакционерного банка при оплате физическим лицом доли его уставного капитала и счетами учета других операций. [c.77]
При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи пла- тежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами. [c.251]
Финансирование капитальных вложений осуществляется в соответствии с Правилами финансирования строительства учреждениями Стройбанка и Госбанка СССР. Последние главным образом финансируют и кредитуют предприятия и организации сельского хозяйства, мелиорации, водного и лесного хозяйства и выполняют другие операции в тех регионах, где нет учреждений Стройбанка СССР. Учреждения банков выдают средства при условии включения вновь начинаемых или переходящих строек в лимиты капитальных вложений и титульные списки, утвержденные в установленном порядке, и обеспечения этих строек проектно-сметной документацией. Для этого на основании планов стройки или предприятия представляют учреждению банка справки об утвержденной проектно-сметной документации, копии сводных сметно-фи-нансовых расчетов, внутрипостроечные титульные списки и другие необходимые документы. Учреждения банка открывают стройкам и предприятиям, являющимся распорядителями средств (титуло-держателями), счета по учету средств финансирования (счета финансирования). Кроме того стройкам на самостоятельном балансе открывают расчетные счета, а при кредитовании — ссудные счета. [c.298]
Смотреть страницы где упоминается термин Учет операции по расчетному счету и другим счетам в банке
: [c.330] [c.465] [c.23] [c.106] [c.100]Смотреть главы в:
Самоучитель по бухгалтерскому учету -> Учет операции по расчетному счету и другим счетам в банке