В) Если Стороной, не исполняющей обязательства, является Оператор, то все платежи, которые в соответствии с настоящим Соглашением должны быть сделаны в его пользу для покрытия расходов с Общего счета, следует сделать в пользу уведомляющей Стороны, до тех пор пока неисполнение обязательств не будет устранено или пока не будет назначен Оператор-преемник. Уведомляющая Сторона должна держать эти средства отдельно от собственных средств на особом счете и направлять их на удовлетворение известных ей требований третьих лиц, которые должны быть оплачены средствами с Общего счета в той мере, в какой, согласно условиям настоящего Соглашения, это было бы разрешено делать Оператору. Уведомляющая Сторона имеет право, в соответствии с Процедурой бухгалтерского учета, выставлять другим Сторонам счета или направлять им требования предоставить в масштабах, обусловленных недостатком средств, наличные средства, которые необходимы для выполнения законных требований, предъявленных третьим лицам, и выполнение которых наступило в течение соответствующего периода. После того как Оператор устранит допущенное им неисполнение обязательств либо после назначения преемника Оператора уведомляющая Сторона передает все остающиеся не израсходованными средства на счет Оператора и представляет ему и всем другим Сторонам подробный отчет о средствах, полученных и израсходованных в течение указанного периода. Уведомляющая Сторона не несет материальной ответственности по убыткам, потерям, затратам, расходам или обязательствам, которые возникают в результате действий, совершенных ею (см. Статью 8.3(В)), в пределах, превышающих ответственность (см. Статью 4.6), возложенную на Оператора. [c.558]
Основную часть отвлеченных средств состав.1 я ют взносы в бюджет платежей из прибыли, платы за производственные фонды, фиксированных (рентных) платежей, отчислений от прибыли или свободного остатка прибыли. К прочим отвлеченным средствам относятся взносы в банки из прибыли на финансирование капитальных вложений, проценты за банковский кредит, отчисления от прибыли в фонды экономического стимулирования и специального назначения, другие платежи и отчисления из прибыли. Необходимость раздельного отражения названных отвлеченных средств вызывается тем, что прибыль по результатам хозяйственной деятельности показывается в пассиве баланса нарастающим итогом без разбивки по направлениям расхода, а ее использование в течение года -в активе с дифференциацией расхода по целевому характеру. Окончательное распределение прибыли по направлениям ее использования производится после утверждения годового отчета предприятия в следующем за отчетным году - при реформации баланса. [c.211]
Классификация создает условия для объединения смет и бюджетов в общие своды, облегчает их рассмотрение и экономический анализ, упрощает контроль за исполнением бюджета, за полной и своевременной аккумуляцией средств, за использованием их по целевому назначению, Она дает возможность сопоставлять доходы с расходами по отчетам об исполнении бюджета, что способствует соблюдению финансовой дисциплины, экономному расходованию средств, контролю за выполнением финансовых планов. [c.137]
Из изложенного следует, что распределительные процессы создают предпосылки расширенного воспроизводства и обеспечивают предприятия и домашние хозяйства собственными финансовыми ресурсами, а перераспределительные процессы обеспечивают финансовыми ресурсами функционирование государства. Формирование за счет прибыли фондов денежных средств, в том числе централизованных и децентрализованных, означает наличие целевых источников финансирования конкретных мероприятий. Эти источники находят отражение в финансовых планах, сметах и отчетах об использовании средств по целевому назначению. [c.25]
Частичная льгота предоставляется предприятиям, получившим в предыдущем году убыток по данным годового бухгалтерского отчета. Они освобождаются от уплаты налога с той части прибыли, которая направлена на его покрытие, в течение последующих пяти лет при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, создание которых предусмотрено законодательством Российской Федерации. При определении размера этой льготы в налоговом расчете принимаются понесенные предприятием убытки от реализации товаров. В расчете не учитываются убытки, возникшие в результате сокрытия или занижения прибыли, а также убытки, возникшие от превышения лимитов, норм и нормативов, установленных законодательством Российской Федерации по учету затрат, включаемых в себестоимость, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. [c.538]
Более 90% расходов по выплате государственных пенсий производится органами социальной защиты населения через уполномоченные банки. В ряде субъектов РФ создана единая пенсионная служба, где назначение и выплата пенсий проводятся отделениями Пенсионного фонда. Страховые взносы в виде отчисления от социального налога добираются на счетах региональных отделений ПФ в субъектах РФ откуда и осуществляется финансирование расходов в регионе. Перераспределение средств между региональными отделениями ПФ для обеспечения сбалансированности доходов и расходов осуществляет правление ПФ и его исполнительная дирекция. Отчеты об [c.297]
Назначение отчета о движении денежных средств - обеспечение пользователей финансовой отчетности информацией о [c.431]
Денежные средства поступают в кассу с расчетного счета, от покупателей и других источников и оформляются приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ордер и квитанция к нему выписываются бухгалтерией и подписываются главным бухгалтером или другим лицом бухгалтерии, назначенным для этих целей письменным распоряжением руководителя. Приходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале приходных и расходных денежных документов (ф. № КО-3 или КО-За) и передается непосредственно в кассу. Кассир проверяет правильность заполнения приходного кассового ордера, подлинность подписи бухгалтера, которому поручена эта работа, принимает деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему кассовый ордер оставляет у себя для отчета, а квитанцию выдает лицу, внесшему деньги. [c.344]
Финансовая отчетность, за исключением отчета о движении денежных средств, должна составляться на основе метода начисления. Представление и классификация статей в отчетах должны сохраняться от одного периода к следующему за исключением редких, строго оговоренных случаев. Каждая существенная статья должна представляться отдельно, несущественные суммы должны объединяться с суммами аналогичного характера или назначения. [c.47]
При этом законодательством установлено, что указанные общественные организации, фонды, предприятия, организации и учреждения, получившие такие средства, по окончании отчетного года в сроки, установленные для сдачи годового бухгалтерского отчета, должны представить в налоговые органы по месту своего нахождения отчет о поступивших суммах и их расходовании. В случае использования ими средств не по назначению они обязаны Б установленном порядке внести в доход федерального бюджета сумму в размере этих средств. [c.226]
Назначение и содержание отчетов об источниках и использовании денежных средств [c.70]
Назначение отчета о движении денежных средств. Отчетный бухгалтерский баланс отражает имущество организации в увязке с источниками его образования за счет собственного и заемного капитала. Сравнение балансовых показателей на начало и конец отчетного периода позволяет выявить происшедшие за отчетный период изменения в стоимости имущества, его структуре, а также в источниках финансирования и структуре собственного и заемного капитала. [c.70]
Денежные средства в подотчет выдаются по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться строго по назначению. По полученным денежным средствам подотчетные лица должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов (товарные чеки за купленный товар, проездные документы) и представить их бухгалтеру. [c.536]
Поступление объектов из капитального ремонта оформляют актом приема — сдачи (типовая форма ОС-3). Акт составляют в двух экземплярах, подписывают работники цеха или отдела, назначенные принимать отремонтированные средства, а "также представители цеха организации, производившей ремонт и модернизацию. В акте указывают сметную стоимость ремонта по утвержденному расчету и фактическую стоимость законченных работ. Это является основанием для заполнения показателей раздела IV формы 11 Отчет о наличии и движении основных средств (фондов) н амортизационного фонда , входящего в состав годового отчета. Один экземпляр акта (после заполнения справки о стоимости капитального ремонта и модернизации) сдают в бухгалтерию организации, где делают соответствующие записи в учете и в инвентарных карточках. В техническом паспорте в характеристику соответствующего объекта вносят изменения, связанные с капитальным ремонтом и модернизацией. [c.99]
НАЗНАЧЕНИЕ И СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТОВ ОБ ИСТОЧНИКАХ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [c.76]
Прибыль — главная форма чистого дохода предприятия. Она является обобщающим показателем результатов коммерческой деятельности предприятий и находит отражение в отчете о прибылях и убытках. После уплаты налогов и других платежей из прибыли в бюджет у предприятий остается чистая прибыль. Часть ее предприятие вправе направить на капитальные вложения производственного и социального характера, а также природоохранные мероприятия. Эта часть прибыли может использоваться на инвестиции в составе фонда накопления или другого фонда аналогичного назначения, создаваемого на предприятиях. Порядок формирования и использования средств этих фондов регулируется учредительными и другими внутренними документами предприятия. Нераспределенная часть прибыли также может быть направлена для капитализации, так как по своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных средств предприятия, используемых для развития. [c.139]
Назначение Отчета о движении денежных средств и его связь с другими формами отчетности [c.416]
Источником информации о финансовом состоянии страховой компании и наличии у нее достаточных средств является отчетность, предоставляемая страховщиком в установленном порядке контролирующим органам. Как известно, финансовая отчетность включает в себя два основных документа баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках. Назначение каждого из этих документов различно. Баланс содержит информацию об имущественном положении и обязательствах предприятия в данный момент времени, отчет о прибылях и убытках — сведения о структуре Доходов и расходов за определенный период и источниках образования прибыли. [c.122]
Основное назначение отчета о движении денежных средств [c.371]
Средства бюджетного кредита перечисляются заемщику на его бюджетный счет в коммерческом банке. Статья 163 БК РФ предусматривает, что получатели бюджетных средств обязаны эффективно использовать бюджетные средства в соответствии с их целевым назначением, своевременно и в полном объеме возвращать их, своевременно и в полном объеме вносить плату за пользование бюджетными средствами, своевременно предоставлять отчет и иные сведения об их использовании. [c.427]
Справка целевых назначений денежных средств в кассе <Касса><Отчеты><Сальдо><Просмотр сальдо на день> [c.180]
Назначение резерва для оказания временной финансовой помощи — временное восполнение недостатка собственных оборотных средств путем выдачи срочных ссуд. Анализ образования и использования этих средств проводится по данным отчета о состоянии и использовании резерва для оказания финансовой помощи предприятиям и хозяйственным организациям (форма 5-св). Перерасход по централизованным фондам и резервам является недопустимым нарушением финансовой дисциплины, иммобилизацией собственных оборотных средств. [c.295]
Средства в расчетах — это задолженность данному предприятию других предприятий" и лиц. Полученные с расчетного счета деньги на командировочные расходы и мелкие -хозяйственные расходы предприятие выдает под отчет определенным лицам, в израсходовании которых они отчитываются после выполнения задания по командировке или приобретения мелких предметов хозяйственного назначения, представляя отчеты с оправдательными документами. Работники предприятия, получившие деньги под отчет, t называются подотчетными лицами. [c.11]
Все бюджетные учреждения представляют своим вышестоящим органам квартальные и годовые отчеты, а учреждения, содержащиеся за счет средств республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов, кроме того, месячные отчеты. Финансовые органы получают сводные месячные, квартальные и годовые отчеты главных распорядителей кредитов. В квартальные отчеты учреждений, финансируемых из союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик, входят баланс со справкой о движении сумм по счету финансирования (см. Баланс бюджетного учреждения) и отчеты об исполнении сметы расходов по бюджету и выполнении плана по штатам и контингентам. При наличии специальных средств представляется также полугодовой отчет об исполнении сметы по этим средствам. Если учет ведется по простой системе счетоводства, то вместо баланса и справки к нему в отчетность включаются сведения об остатках на счетах к началу и концу отчетного периода. В отчете об исполнении сметы расходов за счет бюджета приводятся сведения по каждому параграфу бюджетной классификации, а по статьям сопоставляются фактич. и кассовые расходы, открытые кредиты и сметные назначения. Квартальная отчетность учреждений, финансируемых из республиканских бюджетов автономных республик и местных бюджетов, имеет в основном тот же состав, но данные об исполнении сметы расходов за счет бюджета, сведения об остатках и движении денежных средств по текущим счетам и о выполнении плана по штатам и контингентам сгруппированы в одной форме, причем вместо открытых кредитов показываются ассигнования за отчетный период. Месячные отчеты включают данные об исполнении сметы расходов за счет бюджета (в общих суммах без разбивки по статьям бюджетной классификации) и сведения об остатках и движении денежных средств на текущих счетах. Наиболее подробные сведения содержит годовой отчет бюджетного учреждения (см.). [c.164]
ОТЧЕТНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНОВ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА служит средством контроля за полным и своевременным поступлением доходов и расходованием государственных средств по целевому назначению. Используется для оперативного руководства исполнением бюджета, экономич. анализа его результатов и бюджетного планирования. Составляется на основании отчетных сведений распорядителей кредитов, учреждений Госбанка и Стройбанка, данных бухгалтерского учета об исполнении бюджета в соответствующем финансовом органе и отчетности нижестоящих финансовых органов. Каждый из них составляет не только отчет об исполняемом им бюджете, но и сводный отчет об исполнении всех бюджетов данной административно-территориальной единицы. Напр., районный финансовый отдел составляет отчет об исполнении районного бюджета и сводный отчет об исполнении бюджета р-на, областной финансовый отдел — отчет об исполнении областного бюджета и сводный отчет об исполнении бюджета области. Методич. и организационное руководство всей работой по составлению и представлению отчетности об исполнении государственного бюджета СССР осуществляется Министерством финансов СССР. Финансовые органы составляют месячную, квартальную и годовую отчетность об исполнении бюджета. Наиболее полным но объему включаемых сведений является годовой отчет об исполнении Государственного бюджета СССР (см.). Месячная и квартальная отчетность содержит меньшее количество форм и показателей и представляется в более сжатые сроки по окончании отчетного периода. Месячная отчетность об исполнении государственных бюджетов автономных республик и местных бюджетов составляется мин-вами финансов автономных республик, краевыми, областными, окружными, городскими и районными финансовыми отделами и содержит лишь основные показатели об исполнении доходов и расходов бюджета. [c.168]
Ф. к. осуществляют и руководят его проведением высшие органы государственной власти и государственного управления СССР, союзных и автономных республик, местные Советы депутатов трудящихся, их исполнительные комитеты. При рассмотрении и утверждении народнохозяйственных планов и бюджетов, а также отчетов об их исполнении они проверяют законность и целесообразность бюджетных назначений, правильность поступления доходов и произведенных расходов, эффективность использования государственных средств. Ф. к. входит в функции Комитета партийно-государственного контроля ЦК КПСС и Совета Министров СССР, его органов на местах Он возложен также на Министерство финансов СССР, мин-ва финансов союзных и автономных республик, местные финансовые органы, Гос- [c.508]
Назначение счетов учет расчетов с работниками банка по денежным средствам, материальным ценностям, выдаваемым под отчет. Денежные средства могут выдаваться под отчет только тем работникам банка, которым по роду деятельности необходимо иметь деньги в подотчете. Неработникам банка деньги под отчет не выдаются. Счет № 60307 — пассивный, счет № 60308 — активный. [c.146]
Бухгалтерский баланс в современных условиях является отчетом организации о состоянии ее хозяйственных средств (имущества) и источников их покрытия на определенную дату. Так, если на определенный момент в стоимостном выражении сгруппировать хозяйственные средства (имущество) организации по составу и их функциональной роли в процессе воспроизводства и сопоставить с группировкой этих средств по источникам их формирования и целевому назначению, то получим количественное отражение имущественного состояния организации, называемое бухгалтерским балансом1. [c.51]
Выполнение налоговых обязательств — важнейший поток денежных средств по горизонтали и по вертикали. Поэтому подтверждение правильности их спрогнозированного объема обеспечивает реальность бюджетных заданий по доходам на будущее. К сожалению, российская отчетная практика не имеет достаточного опыта по составлению таких прогнозов, поэтому Правительство РФ вынуждено прибегать к секвес-тированию бюджетных расходов. Интеграции отчетно-аналитических и контрольных функций в системе государственного менеджмента как раз и призван служить ОДДС. Методы планирования потоков денежных средств наиболее глубоко разработаны и широко применяются в международной практике в системе корпоративного менеджмента. Эти методики будут кратко рассмотрены ниже. Общий же подход к планированию потоков денежных средств применим и на уровне всей хозяйственной системы страны. Отчет о движении денежных средств в форме налоговых и других платежей может рассматриваться в качестве исходного документа для проведения налоговых проверок и принятия мер для устранения фактов отвлечения бюджетных ресурсов по нецелевому назначению. Этот же документ может инициировать тематические проверки практики соблюдения налогового законодательства. [c.173]
Основные статьи пассива баланса. Пассив баланса, именуемый согласно международным стандартам учета, в финансовых отчетах фирм как "Обязательства и капитал" (Liabilities and apital), дает стоимостную оценку средств фирмы на определенную дату по источникам их формирования, целевому назначению, срокам погашения. Каждому виду источников средств соответствует отдельная статья пассива. [c.235]
При использовании любых программных средств для ввода данных отчета в базу данных Proje t целесообразно строить их по аналогии с алгоритмом 5.5 для ввода данных отчета в повременные поля (с разбивкой по временным интервалам) соответствующих видов затрат для каждого назначения. [c.313]
Должностные обязанности. Выполняет под руководством более квалифицированного специалиста различного рода измерения при проведении экспериментов и испытаний выпускаемой предприятием продукции, при проверке технологического оборудования на соответствие установленным нормам точности, специальные измерения в ходе технологических процессов, а также расчеты экономической эффективности внедрения новых средств и методов измерений. Участвует в разработке средств измерений специального назначения, в проведении ведомственной проверки рабочих эталонов, метрологической аттестации и поверки нестандартизуемых средств измерений. Проводит метрологический контроль за правильностью монтажа, установки, использования и состоянием средств измерений в подразделениях предприятия. Осуществляет своевременное представление исходных образцов средств измерений на государственную поверку и в ремонт, организует получение и доставку проверенных средств измерений, оформляет результаты поверки и составляет соответствующую техническую документацию. Выполняет работу по ведению фонда стандартов и других нормативных документов, регламентирующих точность измерений, методы и средства поверки. Осуществляет расчеты потребности подразделений предприятия в средствах измерений, участвует в составлении заявок на их приобретение. Ведет оперативный учет средств измерений, их движения, систематизирует и обрабатывает данные, необходимые для подготовки отчетов о выполнении планов метрологического обеспечения производства. [c.213]
Для передачи информации при письменной форме отчетности, используемой в контроле производства, применяется несколько видов механических средств. Быструю двустороннюю связь между производственными подразделениями и отделом контроля производства обеспечивает система пневмопочты. Заполненные формы отчетов вкладываются в специальные капсулы, которые затем посредством сжатого воздуха по трубам направляются к месту назначения. В контроле за ходом производства часто применяется другое средство — фототелеграф. Этот аппарат имеет передающее и принимающее устройства —. принимающее устройство воспроизводит точную копию документа, изображенного мелкими знаками на передающем устройстве. С помощью этого аппарата можно передавать донесения, небольшие сообщения и цифровые данные, а в пунктах передачи и назначения можно иметь постоянную картотеку этих информационных документов. В некоторых крупных организациях в контроле за ходом выполнения планов успешно применяется телетайп. [c.265]
В системе Госбанка СССР С. б. составляется Правлением Госбанка на 1-е число каждого месяца и ежегодно на 1 янв. по данным сводной балансовой отчетности контор, включающей балансы подчиненных им учреждений банка. Ежемесячные С. б. служат оперативным материалом для анализа выполнения кредитного плана как по ресурсам, так и по их направлению, а также для контроля и регулирования деятельности банковских учреждений. Ряд показателей используется директивными и плановыми органами СССР. В соответствии с оперативным назначением сводных отчетных балансов нек-рые балансовые статьи группируются и сальдируются, а другие даются в более развернутом виде, чем в бухгалтерском балансе. В дополнении к С. б. приводятся нек-рые показатели, детализирующие данные баланса, напр. неоплаченные расчетные документы неоплаченные грузы, принятые грузополучателями на ответственное хранение суммы выданных кредитов и остатков задолженности по нек-рым видам ссуд поступления средств на основные и особые текущие счета колхозов и др. С. б. на 1 янв. каждого года входит в состав годового отчета банка. Он составляется по полной номенклатуре балансовых и внебалансовых счетов на основании бухгалтерских годовых отчетов учреждений банка. Составляется в двух формах — годовой оборотной ведомости (см.) с включением оборотов за год и остатков на начало и конец года по каждому счету и в форме сальдированного баланса с группировкой остатков счетов по укрупненным статьям. [c.329]
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА — один из важнейших методов контроля за исполнением бюджета данные анализа используются при разработке проекта бюджета на предстоящий год. Основная цель анализа — выявление резервов выполнения и перевыполнения доходной части бюджета и экономии государственных средств. В процессе анализа устанавливаются причины отклонений фактич. исполнения бюджета от плановых назначений и на этой основе разрабатываются предложения и мероприятия, направленные к устранению выявленных недостатков и нарушений действующего законодательства в области финансовой и бюджетной работы, повышению рентабельности х-ва и эффективности использования средств, дальнейшему совершенствованию системы исполнения бюджета как по взиманию предусмотренных планом платежей в бюджет, так и по финансированию отдельных видов учреждений и мероприятий. Результаты анализа используются в качестве базовых показателей при планировании отдельных видов доходов бюджета и размеров ассигнований на капитальные вложения, прирост собственных оборотных средств предприятий, социально-культурные мероприятия, содержание органов государственного управления и т. д. на последующие годы. Каждый местный финорган анализирует исполнение бюджета своей административно-территориальной единицы и нижестоящих бюджетов. Союзное и республиканские министерства финансов анализируют исполнение бюджета соответственно по Союзу в целом и по данной республике. Помимо отчетов финорганов и банков, включающих данные о поступлении доходов бюджета и выдаче ассигнований из него, для анализа используются также бухгалтерская и ста-тистич. отчетность совнархозов, мин-в и ведомств, предприятий, организаций и учреждений, материалы ревизий и проверок, данные ЦСУ, а по союзному бюджету также показатели выполнения баланса денежных доходов и расходов населения и кредитных планов банков. Важнейшим приемом анализа является сопоставление данных об исполнении бюджета с выполнением соответствующих показателей народнохозяйственного плана по выпуску продукции, капитальным вложениям, товарообороту, развитию сети социально-культурных учреждений и т. д. Особое внимание уделяется выполнению предприятиями и хозяйственными организациями своих обязательств по платежам в бюджет, а также правильности использования местными органами власти резервов, предусмотренных по их бюджетам. Результаты исполнения бюджета рассматриваются соответственно местными Советами депу- [c.40]