Примеры событий приведены в п. 1 Приложения. К ним, например, относятся объявление в установленном порядке дебитора организации банкротом, если по состоянию на отчетную дату в отношении этого дебитора уже осуществлялась процедура банкротства произведенная после отчетной даты оценка активов, результаты которой свидетельствуют об устойчивом и существенном снижении их стоимости, определенной по состоянию на отчетную дату получение от страховой организации материалов по уточнению размеров страхового возмещения, по которому по состоянию на отчетную дату велись переговоры обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете или нарушения законодательства при осуществлении деятельности организации, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период. [c.226]
При проверке органов контроля и управления под допустимой ошибкой понимается максимальный уровень отклонения от предписанной контрольной процедуры, которая определяется аудитором на основании предварительной оценки управленческого риска. При осуществлении независимых процедур допустимая ошибка представляет собой максимально допустимую сумму отклонения в бухгалтерском балансе и проводках, не вносящую существенных искажений в бухгалтерскую (финансовую) отчетность. [c.123]
Теневые (расчетные) цены [shadow pri es — в народнохозяйственном анализе расчетные значения цен на товары и другие ресурсы, отражающие реальную стоимость этих ресурсов для национальной экономики. Использование теневых цен обусловлено тем, что в условиях несовершенной конкуренции и искажений, вносимых государственной политикой, внутренние рыночные цены во многих случаях не отражают реальной стоимости ресурсов и в этом смысле не являются оптимальными, что может привести к существенным ошибкам в определении возникающих в связи с проектом затрат и выгод для национальной экономики. В отечественной литературе аналогичная концепция оптимизационных цен была введена Л.В. Канторовичем ("двойственные оценки"), применительно к отраслям. топливно-энергетического комплекса используется концепция "замыкающих затрат", которые являются одним из видов "двойственных оценок". [c.393]
Неточный выбор общего вида функции регрессии, приводящий к нарушению базового допущения (11.21), на которое существенно опираются все выводы по оцениванию точности регрессионной модели, может заключаться как в неполном или избыточном представлении набора объясняющих переменных х(1 л (2),. .., х(р так и в искажении самой структуры модели. Наиболее неприятные последствия влечет второй тип ошибки1. В этом можно убедиться при рассмотрении примера 6.2, а также примера, представленного в табл. 6.2 и на рис. 62. Действительно, анализируя данные табл. 6.1 (в которой представлены результаты расчетов по примеру 6.2), мы видим, в частности, что при использовании формально-ап-проксимационных вариантов регрессионной модели (т. е. в ситуации / (X) 5= F) оценки среднеквадратической ошибки [c.356]
В ходе аудита выявлено, что состояние учета формально не противоречит основным требованиям законодательства и инструкций, но по существу (а не с формальной точки зрения) есть ошибки, злоупотребления и искажения бухгалтерской отчетности, причем клиент уже сдал эту отчетность, и оперативные изменения в ней невозможны. Аудиторские доказательства обо всех этих случаях ошибок и злоупотреблений довольно убедительны, и аудитор приходит к выводу, что в отчетности клиента с высокой степенью вероятности накоплены существенные некорректности (например, в оценке определенных статей баланса, по неотражению значительной части выручки в системных учетных записях и т.д.). Это очень серьезная проблема, а потому пользователей обязательно надо предупредить, что отчетность данного клиента в целом нельзя считать достоверной - иначе многие пользователи могут принять неправильные управленческие решения и потерпят убытки. [c.515]
Различия оценок роста цен, получаемых по формулам Ласпейреса и Пааше (так же как и по формулам среднего геометрического с весами, соответствующими началу и концу шага по времени), позволяет судить о величине погрешности этих формул на шаге по времени сцепленного индекса, поскольку они позволяют получить двустороннее приближение решения40. Соответственно, для анализа погрешности, даваемой этими формулами, можно проанализировать расхождения между ними для каждого календарного года на всем анализируемом интервале времени. Если окажется, что эти расхождения достаточно велики, то выбор формулы становится существенным, и поэтому использование грубых формул первого порядка (к каковым относится и формула расчета ИПЦ (2.1)) при численном интегрировании с таким шагом не является корректным. В этом случае нужно использовать более точную формулу и/или уменьшить шаг по времени (т.е. произвести сгущение сетки). Если же ошибка на каждом шаге по времени и на всем отрезке интегрирования невелика, то использование грубой формулы в методике расчета ИПЦ не приводит к заметным искажениям оценок роста цен. [c.50]
Смотреть страницы где упоминается термин ОЦЕНКА СУЩЕСТВЕННОСТИ ОШИБОК И ИСКАЖЕНИЙ
: [c.20]Смотреть главы в:
Основы аудита Учебное пособие -> ОЦЕНКА СУЩЕСТВЕННОСТИ ОШИБОК И ИСКАЖЕНИЙ