УКРУПНЕННЫЙ РАСЧЕТ ИММОБИЛИЗАЦИИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ [c.223]
Иммобилизация оборотных средств возникает при отвлечении их в капитальное строительство и капитальный ремонт, при недостачах и порче материальных ценностей, а также если ссуды, выданные рабочим, превышают ссуды, полученные от банка на эти цели. Общая сумма иммобилизации оборотных средств определяется путем сложения сумм иммобилизации по каждому из этих направлений. Кроме того, она включает прочее внеплановое отвлечение средств, которое представляет собой излишек вложения средств, отраженный в подразделе прочих расчетов и активов актива баланса, над источниками, отраженными в разделе III пассива баланса, по сопряженным статьям. [c.141]
Источники информации и алгоритмы расчета показателей для оценки финансового состояния представлены в аналитической табл. 6.9. По данным таблицы анализируемое предприятие на начало года имело 95 тыс. руб. свободных денежных средств, не про-кредитованных банком запасов товарно-материальных ценностей в сумме 373 тыс. руб., недостатка собственных оборотных средств в сумме 301 тыс. руб., иммобилизации оборотных средств в сумме 52 тыс. руб. [c.159]
Ненормируемые оборотные средства и источники их покрытия отражают в разделе III баланса. К ним относят оборотные средства, по которым не устанавливают нормативов денежные средства на расчетном и прочих счетах в банке, в кассе, незаконченные расчеты по отгруженным товарам, суммы дебиторской задолженности. В пассиве этим статьям противостоят расчетные кредиты банка — под расчетные документы в пути, на временные нужды и другие источники — кредиторская задолженность, неиспользованные остатки средств специальных фондов и целевого финансирования. Здесь же показывают расчеты с министерствами и другими вышестоящими органами по полученным во временное пользование оборотным средствам (пассив) и по их временному изъятию (актив), а также статьи, характеризующие внеплановое отвлечение (иммобилизацию) оборотных средств (расходы, не покрытые средствами специальных фондов, и др.). [c.267]
ФИНАНСОВАЯ ДИСЦИПЛИНА —обязательное для всех социалистич. предприятий, хозяйственных организаций и учреждений соблюдение правил и норм ведения финансового х-ва и расчетов с государственным бюджетом. Является одним из основных условий укрепления хозрасчета. Ф. д. направлена прежде всего на строго целевое использование средств в х-ве. Так, иммобилизация оборотных средств [c.486]
Расчет размера высвобождения или иммобилизации оборотных средств за год можно производить по формуле [c.265]
РАСЧЕТ ОТНОСИТЕЛЬНОГО ВЫСВОБОЖДЕНИЯ ИЛИ ИММОБИЛИЗАЦИИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ В РЕЗУЛЬТАТЕ ИЗМЕНЕНИЯ СКОРОСТИ ИХ ОБОРОТА [c.266]
В практике финансовой работы составляется таблица, в которой приводятся исходные данные для расчета скорости оборота оборотных средств, исчисленная по ним оборачиваемость в днях и сумма высвобождения или иммобилизации оборотных средств в результате изменения скорости оборота. [c.267]
Определение иммобилизации оборотных средств. Иммобилизацией, или отвлечением оборотных средств от направлений их использования, предусмотренных в плане, считаются превышение средств и затрат на капитальное строительство над источниками их финансирования превышение затрат на формирование основного стада над источниками финансирования дебиторская задолженность окса, образовавшаяся в результате нарушения финансово-сметной дисциплины превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам на индивидуальное жилищное строительство и прочие нужды, а также по расчетам за приобретение в кредит товаров над полученными предприятием на эти цели ссудами банков расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования, излишне внесенная в банки сумма амортизационных отчислений, недостачи сверх норм убыли и потери от порчи товарно-материальных ценностей, не списанные с баланса в установленном порядке затра- [c.209]
Что касается расчетов с оксом, то здесь может встретиться незаконченная задолженность по суммам, не оплаченным банком долгосрочных вложений вследствие нарушения цен, ставок и допущенных сверхплановых капитальных затрат. Такие суммы свидетельствуют об иммобилизации оборотных средств в капитальное строительство. Иммобилизация этих средств представляет собой не списанные с баланса перерасходы сумм специальных фондов, недостачи сверх норм естественной убыли, невостребованную сомнительную задолженность по возмещению материального ущерба и др. Эти суммы выбыли из оборота и будут в дальнейшем списаны или восстановлены в порядке мобилизации новых ресурсов и только с разрешения вышестоящих органов в установленном законом порядке. [c.399]
Каждая из приведенных характеристик источников формирования запасов и затрат должна быть уменьшена на величину иммобилизации оборотных средств расходов не перекрытых средствами фондов и целевого финансирования, превышения расчетов с работниками по ссудам (по данным текущего учета). [c.350]
В III разделе актива также приведены разнохарактерные статьи денежных средств, расчетов и пр. В данный раздел включены и затраты на капитальный ремонт, осуществляемые за счет специального источника. Кроме того, здесь имеются статьи иммобилизации оборотных средств, которые являются результатом неправильного использования средств. Общая сумма оборотных средств в балансе не приводится. Объединение в указанном разделе ненормируемых оборотных средств с иммобилизованными затрудняет их анализ. [c.16]
Для определения влияния иммобилизации оборотных средств на внеплановые цели на состояние собственных оборотных средств предприятия используются данные III и IV разделов баланса и составляется расчет по следующей форме (табл. 6.3). [c.99]
В случае наличия в разделе II актива баланса иммобилизации оборотных средств итог уменьшается при расчете на величину иммобилизации, а знаменатель показателя (иммобилизованные средства) увеличивается, так как отвлечение мобильных средств из оборота снижает реальное наличие собственных оборотных средств организации. [c.344]
Если в результате расчетов получается результат со знаком минус , то эту сумму называют иммобилизацией. Происходит плановое увеличение потребности в оборотных средствах за- [c.196]
Несвоевременная оплата покупателями (заказчиками) поставленной продукции (выполненных работ, услуг) приводит к иммобилизации собственных оборотных средств поставщиков в расчеты по товарам отгруженным и сданным работам, в результате ухудшается финансовое положение поставщиков. Подобная ситуация сопряжена с возникновением неплатежеспособности последних и нарастанием просроченных платежей, в том числе и по налогам. В свою очередь задержка уплаты налогов порождает увеличение задолженности бюджету по начисленным налогам в связи с взысканием пени за каждый день просрочки платежей. Порой это приводит к тяжелой финансовой ситуации, нагнетаемой к тому же инфляционными виражами в экономике. [c.83]
Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности. Его определяют на конкретную дату. Хорошее финансовое состояние — это устойчивая платежная готовность, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективное их использование, рациональное размещение средств в соответствии с хозяйственной целесообразностью, четкая организация расчетов, наличие устойчивой финансовой базы, определяемой в конечном счете эффективностью производства, качеством работы и производимой продукции. Плохое финансовое состояние характеризуется неэффективным размещением средств, их иммобилизацией, недостатком собственных оборотных средств по сравнению с нормативом, неудовлетворительной платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банками, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными тенденциями в производстве. Финансовое состояние может быть напряженным, если наряду с признаками хорошего финансового состояния имеются показатели его ухудшения, неблагоприятно сказывающиеся на производственной и хозяйственной деятельности. [c.269]
Общая сумма Л. ф. корректируется за счет мобилизации или иммобилизации внутренних ресурсов и экономии от снижения себестоимости строительства. Для обеспечения бесперебойного хода строительства часть средств застройщика (заказчика) вложена в качестве оборотных средств в запасы оборудования и строительных материалов и расчеты с поставщиками и подрядчиками. Размер этих оборотных средств определяют исходя из величины плана капитального строительства на данный период и установленных норм. Если фактич. наличие оборотных средств на начало планируемого года больше, чем необходимо по плану, то излишек может быть использован для финансирования строительства. В этом случае предусматривается определенная сумма мобилизации внутренних ресурсов, на к-рую уменьшается общая сумма Л. ф. Если же потребность в оборотных средствах превышает наличие их на начало года, то предусматривается иммобилизация внутренних ресурсов и соответственно увеличивается общая сумма Л. ф. Для поощрения максимальной мобилизации внутренних ресурсов установлено, что средства, поступившие от сверхплановой реализации материальных ценностей и взыскания дебиторской задолженности, выдаются стройкам сверх Л. ф. в пределах утвержденных смет. [c.631]
Формулы расчета относительного высвобождения или иммобилизации нормируемых оборотных средств аналогичны вышеприведенным. Вместо фактической среднегодовой суммы всех оборотных средств берется фактическая среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств. Базисной оборачиваемостью в днях является либо фактическая оборачиваемость в днях нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде, либо плановая оборачиваемость в днях тех же средств для отчетного периода в зависимости от того, определяется высвобождение либо иммобилизация нормируемых оборотных средств в сравнении с предшествующим периодом или в сравнении с планом. [c.266]
Иммобилизация может быть не только по нормируемым, но и по ненормируемым оборотным средствам. Она также ухудшает финансовое положение предприятий и организаций. К иммобилизованным ненормируемым оборотным средствам относят а) непрокредитованную часть товаров отгруженных, сроки оплаты которых еще не наступили б) отгруженные товары, не оплаченные в срок покупателями в) товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта г) дебиторскую задолженность д) превышение вложений средств над соответствующими источниками по прочим расчетам и активам (излишне внесенная в банк амортизация, не списанная в установленном порядке сумма недостач сверх норм убыли и потерь от порчи товарно-материальных ценностей, затраты средств на капитальный ремонт и капитальные вложения сверх имеющихся источников, предназначенных для этих целей, и др.). [c.164]
Образование на балансах предприятий неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности по товарным и другим операциям объясняется следующими причинами плохим финансовым состоянием предприятия, вызванным недостатком собственных оборотных средств или их неправильным использованием загрузкой оборотных средств в сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей неудовлетворительным состоянием учета и отчетности внеплановой передачей (иммобилизацией) средств из основной деятельности в капитальное строительство несвоевременной выпиской счетов на отгруженную продукцию неудовлетворительной организацией расчетов с покупателями и т. д. [c.205]
Расчет потребности в средствах на финансирование государственных капитальных вложений осуществляется с учетом планового лимита капитальных вложений, установленного для данного заказчика. При этом принимают во внимание изменение оборотных средств стройки — мобилизацию (уменьшение) или иммобилизацию (увеличение). Потребность в средствах для иммобилизации или возможность использования средств в,порядке мобилизации возникает в связи с тем, что финансовые источники на формирование оборотных средств заказчиков те же, что и на осуществление капитальных вложений. Если плановые расчеты свидетельствуют о возможности сокращения оборотных средств, то соответственно можно уменьшить сумму источников финансирования, т. е. наметить мобилизацию внутренних ресурсов. Когда плановые расчеты показывают необходимость прироста оборотных средств, то финансовые планы должны предусматривать средства для их иммобилизации. [c.25]
Иммобилизация или мобилизация оборотных средств является следствием планируемого изменения оборотных активов и кредиторской задолженности. Возможные варианты расчетов по определению мобилизации (иммобилизации) средств представлены в табл. 5. Сумма мобилизации или иммобилизации средств может быть определена по формуле [c.25]
Наконец, если в состав ликвидных средств включаются также запасы и затраты (за вычетом расходов будущих периодов), то получается коэффициент текущей ликвидности (Ктл), или коэффициент покрытия. Он равен отношению стоимости всех оборотных средств (за вычетом расходов будущих периодов и иммобилизации) к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент покрытия показывает платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. [c.353]
| Таблица Показатели финансового состояния предприятия за месяц содержит расчет обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами обеспеченности производственных запасов предназначенными для них средствами величины оборотных средств, отвлеченных из оборота (иммобилизацию) дополнительно привлеченных в оборотные средства ресурсов. |  |
В целом состояние предприятия можно охарактеризовать ка> предкризисное. Оно обусловлено, прежде всего, нарушением ликвидности баланса иммобилизация текущих активов в расчеты < покупателями и замораживание средств в готовой продукции нарушают платежеспособность предприятия и замедляют оборачиваемость ликвидных активов. Увеличивается недостаток собственны оборотных средств и недостаточность основных источников формирования запасов и затрат. Отметим, что наличие собственны оборотных средств, их сохранность характеризуют степень финансовой устойчивости предприятия, его положение на финансовое рынке, степень платежеспособности и ликвидности. [c.88]
РАСЧЕТНЫЕ САНКЦИИ —меры воздействия, применяемые банком к предприятиям и организациям, нарушающим правила расчетов, расчетную дисциплину (см.). Основной Р. с. является принудительный перевод на аккредитивную форму расчетов (с иногородними поставщиками) или на расчеты чеками из лимитированных книжек и акцептованными банком платежными поручениями (по одногородним поставкам). Эта санкция применяется к хозяйственным организациям, допустившим образование сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей, а также к переведенным на особый режим кредитования и расчетов. Существует ряд др. Р. с. В отношении предприятий и организаций, переведенных на особый режим кредитования и расчетов, а также хозяйственных организаций, систематически задерживающих платежи поставщикам вследствие внепланового отвлечения собственных оборотных средств или по др причинам, вводится режим ответственного хранения (см.). Предприятиям, допускающим систематич. иммобилизацию оборотных средств, просрочки по платежам банку, снижается размер выдачи средств на неотложные нужды до 2% среднедневных поступлений, а неплатежеспособным предприятиям такие средства совсем не выдаются. [c.270]
Для вычисления критического коэффициента ликвидности (Ккл) (другое название — промежуточный коэффициент покрытиф в составе ликвидных средств в числитель добавляются дебиторская задолженность и прочие активы. Таким образом, величина ликвидных средств в числителе равна итогу раздела актива баланса за вычетом иммобилизации оборотных средств по статьям данного раздела (т. е. расходов, не перекрытых средствами фондов и целевого финансирования, и т. д.). Коэффициент ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. [c.353]
А2 — быстроликвидные (реализуемые) активы—дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение месяцев после отчетной даты, и прочие активы. Желательно, использовав данные бухгалтерского учета, вычесть расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования, и суммы расчетов с работниками по полученным ими ссудам. Расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования, а также превышение величины расчетов с работниками по полученным ими ссудам над величиной ссуд банка для служащих представляют собой иммобилизацию оборотных средств (часть превышения расчетов над ссудами банка, обусловленная выдачей ссуд работникам за счет средств специальных фондов организации, сокращается при вычитании иммобилизации из величины источников собственных средств). В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям прочих дебиторов и прочих активов на ее величину также уменьшается итогбыстрореализуемых активов [c.321]
Все расчеты необходимо выполнять (а) регулярно (б) в динамике (в) дополнять показателями темпов роста и прироста. При этом рекомендуется сравнивать темпы изменения различных показателей например, рост производственных запасов опережающими темпами по сравнению с объемом производства может привести к излишней иммобилизации собственных оборотных средств, появлению неликвидов. Аналогичные не-сложь ые выводы делаются в отношении динамики других активов, например нгоправданно быстрого роста дебиторской задолженности. [c.302]
ПОПОЛНЕНИЕ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ — покрытие недостатка собственных оборотных средств предприятия до размеров действующего норматива. При составлении финансового плана на предстоящий период определяются прирост норматива оборотных средств и источники его финансирования. Однако фак-тич. сумма собственных оборотных средств, к-рымй располагает предприятие, иногда бывает меньше норматива, действовавшего в отчетном периоде. Недостаток оборотных средств вызывается рядом причин невыполнением плана по прибыли или сверхплановыми убытками иммобилизацией части оборотных средств в капитальное строительство и др. не предусмотренные планом вложения неплановым изъятием средств предприятия вышестоящими организациями. Возникший недостаток оборотных средств не может возмещаться из источников, предусматриваемых планом, т. к. это означало бы автоматич. покрытие прорыва, в т. ч. убытка, и нарушало бы основы хозяйственного расчета. Поэтому в подобных случаях возникает вопрос об источниках восполнения недостатка собственных оборотных средств для нормального продолжения хозяйственной деятельности. Порядок П. о. с. различен и зависит от размеров недостатка оборотных средств и вызвавших его причин. Если недостаток не очень велик, чаше всего предприятие или совнархоз обращаются за помощью к Госбанку с тем, чтобы в последующем восстановить недостающую сумму за счет мобилизации внутренних ресурсов. Банк проверяет реальность и эффективность проводимых для этого мер и выдает ссуду, позволяющую предприятию временно довести средства до необходимого размера. Если банк не находит оснований для кредитной помощи, совнархоз или мин-во мо- [c.224]
Кредитные С. б. досрочное взыскание задолженности банку по ссудам, в частности досрочное взыскание необеспеченной задолженности, или ссуд, использованных не по целевому назначению, а также в других случаях нарушения условий пользования кредитом (напр., при неудовлетворительном хранении прокредитованных материальных ценностей, несоблюдении сроков завершения кредитуемых банком мероприятий по внедрению новой техники и т. п.) перевод па кредитование под гарантию вышестоящей орг-ций (см. Гарантия кредитная), прекращение кредитования (снятие с кредитования) полностью или по отдельным видам ссуд при непредставлении указанной гарантии в условиях перевода на особый режим кредитования и расчетов и в других случаях, связанных с недостатком у предприятия оборотных средств или. их незаконной иммобилизацией прекращение кредитования под расчетные документы в пути, выписанные на систематич. неплательщиков, и т. п. [c.459]
Коэффициент иммобилизации анализируемого предприятия свидегел о достаточно эффективном пользовании средств предприятия. Коя ент модернизации находится з пределах оптимальных значений. Это оз что предприятие интенсивно высвобождает средства, вложенные в o t фонды. Коэффициент задолженности очень низок. Предприятие не телыю привлекает заемные средства в расчете на 1 дан. ед. собственных с Одновременный разброс проанализированных показателей позволяет гк дить ранее сделанный вывод о возможном высоком уровне финансово ка данного предприятия. Это можно уточнить, выполнив анализ нал движения собственных оборотных средств предприятия (табл. 4.6). [c.112]
Смотреть страницы где упоминается термин Расчет иммобилизации оборотных средств
: [c.281] [c.160] [c.303] [c.48] [c.7]Смотреть главы в:
Справочник по финансово экономическим расчетам -> Расчет иммобилизации оборотных средств