Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование. [c.243]
В процессе предпринимательской деятельности происходит постоянная смена форм стоимости. Однако отгрузка и оплата товаров, продукции, работ и услуг не совпадают во времени. Это приводит к появлению дебиторской или кредиторской задолженности. Часть такой задолженности возникает неизбежно. Это прежде всего авансовые и залоговые платежи. Возможно нарушение платежно-расчетной дисциплины, приводящее к появлению просроченной задолженности. [c.242]
Несложно заметить, что организация финансовой службы предусматривает осуществление мониторинга за ходом действий в рамках обозначенных пяти областей. Действительно, в каждом предприятии регулярно составляются финансовый план и годовой отчет актив баланса позволяет обосновывать решения инвестиционного характера пассив баланса дает оценку состояния источников финансирования отчет о прибылях и убытках, рассматриваемый в динамике, позволяет судить-о прибыльности предприятия в среднем бюджет денежных средств, данные учета и отчетности и отчет о движении денежных средств позволяют давать аналитическую оценку и осуществлять контроль за состоянием платежно-расчетной дисциплины. [c.325]
Данная глава посвящена изложению ответа на вопрос Обеспечивают ли денежные потоки ритмичность платежно-расчетной дисциплины Речь идет в основном о подходах к организации расчетов, обеспечивающих устраивающую контрагентов ритмичность текущих платежей. [c.423]
В настоящее время негативное влияние на изменение эффективности использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают элементы кризисного состояния экономики спад объемов производства и потребительского спроса, разрыв хозяйственных связей нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины и т.п. [c.162]
Так, первый подход базируется на представленной в бухгалтерской отчетности совокупности объектов управления, имеющих очевидный и непосредственный интерес со стороны финансового менеджера. Вместе с тем, бухгалтерская отчетность построена таким образом, что она позволяет с той или иной полнотой ответить лишь на первые четыре из сформулированных в предыдущем разделе пяти ключевых вопросов. Исключение составляет последний вопрос — обеспечение ритмичности текущей платежно-расчетной дисциплины,— который, естественно, по своей сути не может найти отражение в периодической бухгалтерской отчетности. Для многих предприятий, особенно небольших по размеру, именно ритмичность расчетов имеет первостепенную важность, однако ее характеристика, методы управления и контроля лишь отчасти касаются системы бухгалтерского учета и не находят отражения в отчетных данных. [c.35]
Участники текущей деятельности. Сюда входят контрагенты предприятия (поставщики и покупатели), а также кредитные учреждения, финансирующие его текущие операции. Каждое из этих лиц имеет собственные интересы компания заинтересована в ритмичности поставки сырья и материалов, долгосрочности и стабильности производственных связей, приемлемости предлагаемой поставщиками цены, стабильности ценовой политики, наличии системы скидок, платежеспособности покупателей и др. Интерес поставщиков состоит в стабильности производственных связей, ритмичности расчетов за поставленную продукцию и платежеспособности компании. Покупатели заинтересованы в ритмичности поставки продукции и приемлемой цене, включая систему скидок. Интерес банка заключается в стабильности связей с компанией, поскольку организация и осуществление расчетных операций приносит им доход, а также в кредитоспособности компании в том случае, если последняя кредитуется банком по текущим операциям. Поэтому основное предназначение системы финансового менеджмента в отношении соблюдения интересов этой группы лиц заключается в организации и поддержании ритмичной текущей платежно-расчетной дисциплины и обеспечении соответствующего мониторинга. [c.46]
Ритмичность платежно-расчетной дисциплины зависит не только от выбора формы безналичных расчетов, являющихся, как известно, основным способом оплаты поставляемой продукции, но и от взаимной увязки денежных оттоков и притоков. Упрощенно эту увязку можно представлять как синхронное движение средств по счетам кредиторов и дебиторов — денежные средства, поступившие от дебиторов в погашение [c.223]
По способам, выявления резервы делятся на явные и скрытые. К явным относятся резервы, которые легко выявить по материалам бухгалтерского учета и отчетности. Они в свою очередь могут быть безусловными и условными. К безусловным относятся резервы, связанные с недопущением безусловных потерь сырья и рабочего времени и отраженные в отчетности. Это недостача и порча продукции и материалов на складах, производственный брак, потери от списания долгов, выплаченные штрафы и др. Такие потери являются результатом бесхозяйственности, расточительства, невыполнения обязательств по договорам, а временами и воровства. Чтобы предотвратить такие потери, необходимо навести порядок в хранении и перевозке материальных ценностей, организовать действенный учет и контроль, обеспечить выполнение обязательств перед покупателями и поставщиками, строго выполнять финансовую и расчетную дисциплину и т.д. [c.162]
За соблюдение кассовой и расчетной дисциплины. [c.207]
Наличие средств двух других видов свидетельствует о нарушении финансово-расчетной дисциплины, их увеличение в динамике — признак ухудшения финансового положения организации. Причиной этого может быть некачественная работа как контрагента (отсутствие средств у покупателя, плохая организация работы его бухгалтерии), так и самой организации-поставщика (нарушение договоров поставки). [c.59]
В зависимости от конкретных условий могут быть приняты и другие интервалы дней просрочки. Наличие такой информации за длительный период позволяет выявить как общие тенденции расчетной дисциплины, так и конкретных покупателей, наиболее часто попадающих в число ненадежных плательщиков. Обобщенным показателем возврата задолженности является оборачиваемость. Рассчитывается фактическая оборачиваемость и оборачиваемость,ожидаемая на основании условий договоров. [c.38]
Аудитор как эксперт-бухгалтер может решать и другие вопросы, связанные с соблюдением требований бухгалтерского учета и контроля, финансовой, кассовой и расчетной дисциплины, если для этого необходимо применение его специальных знаний. [c.66]
При безналичных расчетах отгрузка и оплата товаров не совпадают во времени. Это приводит к появлению дебиторской или кредиторской задолженности. Часть этой задолженности в процессе хозяйственно-финансовой деятельности неизбежна, к примеру при авансовых и залоговых платежах. Но возможно и нарушение платежно-расчетной дисциплины. Для финансового менеджера управление задолженностью предприятия — одна из наиболее сложных оперативных задач. [c.201]
Для оценки состояния расчетной дисциплины по оплате труда в организации необходимо осуществлять внутренний анализ краткосрочных обязательств на основе бухгалтерского баланса (ф. № 1), данных аналитического учета расчетов по счету 70 Расчеты с персоналом по оплате труда . В специально разработанной таблице отражаются состав, структура и состояние кредиторской задолженности, сравниваются остатки кредиторской задолженности по оплате труда на начало и конец отчетного периода, в том числе по срокам образования на конец отчетного периода. После этого делаются выводы о причинах образования задолженности — обусловлена ли она действующими сроками выплаты заработной платы или отсутствием денежных средств по оплате труда в организации, разрабатываются соответствующие управленческие решения, направленные на укрепление расчетной дисциплины по оплате труда. [c.219]
АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РАСЧЕТНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ [c.341]
Как видно из таблицы, сальдо кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками на начало года за последние 3 года постоянно возрастает, достигнув в 2001 г. 56 300 тыс. руб. Но в результате упорядочения расчетной дисциплины в 2001 г. задолженность поставщикам снизилась до 23 200 тыс. руб. [c.348]
Цель анализа данных расчетов состоит в установлении уровня расчетной дисциплины по хозяйственным операциям, учет которых осуществляется на счетах 71 и 73. Проведение анализа расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям, относящихся к внутрихозяйственным расчетным операциям, важно для осуществления внутреннего контроля, повышения эффективности работы. [c.377]
Задача анализа оборотных средств — определение обеспеченности предприятия собственными оборотными и приравненными к ним средствами, степени рационального использования предоставленных предприятию средств, обоснованности и эффективности использования банковских кредитов и выявления состояния финансовой и расчетной дисциплины. [c.135]
К представляемой на нефтебазу ведомости реализации нефтепродуктов филиалы прилагают надлежаще оформленные доверенности покупателей и пропуска-отвесы на выданное количество нефтепродуктов. Эти документы служат основанием для выписки счетов-платежных требований. Срок представления ведомостей устанавливает нефтебаза в зависимости от местных условий, объема реализации нефтепродуктов и с учетом уровня расчетной дисциплины, но не реже одного раза в пять дней при расчетах в порядке плановых платежей и на второй день после отпуска нефтепродуктов при расчетах через инкассо и чеками. [c.136]
Оформляют расчетные документы и осуществляют безналичные расчеты в соответствии с действующими правилами и инструкциями. Бухгалтерия организации (централизованная) обязана систематически следить за соблюдением расчетной дисциплины, добиваясь своевременного взыскания дебиторской задолженности и погашения причитающихся кредиторам сумм. [c.194]
Основные задачи анализа оборотных средств — определение обеспеченности подрядной организации собственными оборотными и приравненными к ним средствами определение оборачиваемости оборотных средств (в целом и по отдельным элементам) изучение размещения и использования оборотных средств (прежде всего производственных запасов) исследование соблюдения расчетной дисциплины, состояния дебиторской и кредиторской задолженности использование банковского кредита. [c.304]
Анализ финансового состояния предприятия является заключительной частью аналитической работы по изучению его про изводсугвеннс-хозяйственной деятельности. В процессе его про ведения устанавливается эффективность использования предприятием имеющихся н его распоряжении денежных средств, предоставленных ему государством для выполнения производственного задания, изучается процесс формирования собственных и заемных оборотных средств, рассматривается состояние финансово-кредитной и платежно-расчетной дисциплины, устанавливается платежеспособность предприятия и пути ее постоянного укрепления. [c.201]
Глава 12 третьего раздела Финансы организаций (предприятий) содержит описание сущности, функций и принципов организации финансов предприятия. Последующие главы обособлены исходя из логики финансового менеджмента, подразумевающей способность собственников и топ-менеджеров фирмы ответить на пять ключевых вопросов (а) Благоприятно ли положение предприятия на рынках благ и факторов производства и какие меры способствуют его неухудшению (б) Куда вложить финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью (в) Откуда взять требуемые финансовые ресурсы (г) Эффективно ли функционирует предприятие в среднем (д) Обеспечивают ли денежные потоки ритмичность платежно-расчетной дисциплины [c.6]
Структурируя книгу, авторы не только придерживались требований образовательного стандарта, но следовали логике финансового менеджмента, подразумевающей способность собственников и топ-менеджеров фирмы ответить на пять ключевых вопросов (а) Благоприятно ли финансовое положение предприятия на рынках благ и факторов производства и какие меры способствуют его неухудшению (б) Куда вложить финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью (в) Откуда взять требуемые финансовые ресурсы (г) Эффективно ли функционирует предприятие в среднем (ц) Обеспечивают ли денежные потоки ритмичность платежно-расчетной дисциплины Именно главы, содержащие логику и методы обоснования ответов на эти вопросы, составляют основу книги. Кроме того, авторы приводят достаточно полное описание концептуальных основ финансового менеджмента, позволяющих понять его структуру и содержание не только в научном плане, но и с позиции практикующего менеджера. [c.4]
Иерархия целей. В соответствии со своими интересами лица, имеющие то или иное отношение к предприятию, формируют свои цели. Эти цели многоаспектны, многоуровневы, соподчинены и могут дублироваться в том смысле, что одна и та же цель может отвечать интересам различным категорий лиц. К таковым целям относятся повышение личного благосостояния, надежность вложения капитала с приемлемой нормой отдачи, качество продукции и услуг, ритмичность платежно-расчетной дисциплины, наличие достаточного уровня свободы и полномочий в принятии решений финансового характера, потенциальная возможность войти в число собственников предприятия, стабильность работы и вознаграждения и др. Многие из сформулированных целей могут быть выражены в терминах финансов, а их формализация задается некоторыми индикаторами, значения и динамика которых как раз и отслеживаются заинтересованными лицами. [c.48]
Смысл первой причины заключается в следующем. Любое предприятие устанавливает определенный баланс между кредиторской и дебиторской задолженностями — нередко их величины приблизительно равны кроме того, планируя схему и последовательность расчетов с кредиторами, предприятие, как правило, рассчитывает на своевременное поступление денежных средств от дебиторов. Если ритмичность платежно-расчетной дисциплины нарушается, предприятию может понадобиться замена непоступившим от должников средствам. Именно поэтому, любое предприятие поддерживает определенный. страховой запас денежных средств, но не в виде собственно денег, а в виде высоколиквидных ценных бумаг, которые [c.242]
Информацию о состоянии расчетов с дебиторами необходимо классифицировать по каждому дебитору как задолженность на начало периода, стоимость отгруженной и оплаченной продукции, задолженность на конец отчетного периода, а в обобщенном виде представлять в целом по организации на начало — конец отчетного периода, возникло — погашено обязательств. Обязательным условием анализа расчетов является определение оборачит ваемости дебиторской, кредиторской задолженности, ее изменения за период. В заключение анализа делаются выводы и разрабатываются предложения по укреплению расчетной дисциплины в организации. [c.344]