Федеральные налоги и сборы (1) налог на добавленную стоимость (2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья (3) налог на прибыль (доход) организаций (4) налог на доходы от капитала (5) налог на доходы физических лиц (6) единый социальный налог (взнос) (7) государственная пошлина (8) таможенная пошлина и таможенные сборы (9) налог на пользование недрами (10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы (11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов (12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (13) лесной налог (14) водный налог (15) экологический налог (16) федеральные лицензионные сборы. [c.112]
Единый социальный налог (взнос). Введенный в действие с 1 января 2001 г. налог подлежит зачислению в государственные внебюджетные фонды Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Введен достаточно сложный алгоритм исчисления этого налога, предусматривающий несколько регрессивных шкал ставок для различных категорий налогоплательщиков. Сохраняется исчисление сумм налога отдельно в отношении каждого фонда, установлена обязанность банка не выдавать своему клиенту-налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не предоставил платежных поручений на перечисление налога. При этом контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения единого социального налога (взноса) осуществляется налоговыми органами РФ. [c.125]
Организации, согласно законодательству, производят платежи и во внебюджетные фонды Фонды социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Пенсионный фонд Российской Федерации. С 01 января 2001 г. платежи в эти фонды заменены единым социальным налогом (взносом). [c.383]
С 1 января 2001 года необходимо учитывать, что ликвидирован Государственный фонд занятости населения, а платежи по социальному страхованию и обеспечению осуществляются в составе единого социального налога (взноса) согласно части второй НК РФ. [c.260]
Наиболее существенные поправки Налоговый кодекс внес в существовавшие до его принятия режимы уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды. В перечень федеральных налогов и сборов в качестве самостоятельного налогового платежа включен единый социальный налог (взнос) взамен действовавших ранее взносов в четыре государственные социальные внебюджетные фонда с установлением регрессивной шкалы этого налога. Принципиальное значение имеет установление для всех налогоплательщиков - работодателей единого порядка исчисления налоговой базы по этим платежам, в качестве которой предусматривается общая сумма доходов в виде выплат, вознаграждений и иных доходов, начисляемых в пользу наемных работников. [c.19]
А.А. Никонов. Единый социальный налог (взнос). С последними изменениями и дополнениями. Комментарий. — 2001. — 45 руб. [c.272]
С 2001 г. контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью взносов в государственные внебюджетные фонды, уплачиваемых в составе единого социального налога, осуществляется только налоговыми органами. В гл. 24 перечислены основные элементы налогообложения по единому социальному налогу (взносу), что автоматически упраздняет целый ряд устаревших законодательных актов, инструкций и других подзаконных актов. Таким образом, с введением единого социального налога происходит упрощение процедуры налогообложения и его контроля. [c.223]
II. Начисление заработной платы. Расчет сумм причитающейся к выплате заработной платы и удержаний из нее требует, в соответствии с принципом начисления, отражения данных сумм в учете. Начисление заработной платы заключается в выполнении соответствующих проводок — как правило, в последние числа месяца, хотя внесение записей в ИСУ обычно производится уже в следующем месяце. Одновременно отражаются суммы перечислений, производимые не за счет работников, а за счет предприятия. Как говорят бухгалтеры, начисляется плата во внебюджетные фонды, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. С 1 января 2000 г. эти начисления регламентированы статьей 24 НК РФ Единый социальный налог (взнос) . [c.547]
Определение соответствия применяемых ставок единого социального налога (взноса) действующему Налоговому кодексу. [c.224]
Проверка правомерности отнесения на затраты производства и расходы на продажу выплат, начисленных персоналу, а также начисления единого социального налога (взноса). [c.224]
Проверка своевременности перечисления единого социального налога (взноса) в бюджет. [c.224]
Организация, формы и системы оплаты труда Расчет среднего заработка Пособие по временной нетрудоспособности Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог (взнос) [c.1]
В дополнение к системам оплаты труда может устанавливаться вознаграждение работникам по итогам годовой работы из фонда, образуемого за счет прибыли, полученной предприятием, то есть начисляется вне системы оплаты труда. Премии по итогам года, выплаченные сотрудникам организации из фонда материального стимулирования работников, сформированного из чистой прибыли организаций, которые выплачиваются из средств организации после уплаты налога на прибыль, не являются объектами налогообложения для исчисления единого социального налога (п. 4 ст. 236 гл. 24 Единый социальный налог (взнос) Налогового кодекса РФ). [c.255]
В заключение обратим внимание на следующее несмотря на то, что пособие по временной нетрудоспособности не подлежит обложению ЕСН, оно должно быть отражено в Расчете по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) (Приложение № 1), утвержденном Приказом МНС России от 29.12.2000 № БГ-3-07/469, представляемом в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а также в налоговой декларации. [c.319]
Кроме того, организация может вести по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществляются выплаты, индивидуальную карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса). Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом МНС России от 27.02.2001 № БГ-3-07/63. [c.320]
Путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление приобретаются работодателями - плательщиками единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (страхователями) по договорам с санаторно-курортными учреждениями в соответствии с заявлениями работников и при наличии медицинских заключений, выданных соответствующими учреждениями здравоохранения. [c.337]
В связи с введением в действие главы 24 Единый социальный налог (взнос) части второй Налогового кодекса РФ Фонд социального страхования Российской Федерации Постановлением от 30.11.2000 №113 утвердил форму расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ) по согласованию с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. Эта форма применяется, начиная с отчетности за I квартал 2001 года. [c.337]
Начислен единый социальный налог (взнос) 1 В этой строке отражается сумма начисленного налога в ФСС РФ с начала года, в соответствии с главой 24 ч. II НК РФ, в том числе по кварталам (графа 4), из них с разбивкой по месяцам (графа 5) [c.341]
Перечислен единый социальный налог (взнос) 7 В этой строке отражаются суммы перечисленного единого социального налога (взноса) на лицевой счет Фонда социального страхования всего с начала года [c.342]
Расходы / всего графа 4 Отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет единого социального налога (взноса), начисляемого, в Фонд социального страхования РФ [c.343]
Начислен единый социальный налог (взнос) 1 I кв. январь [c.350]
Перечислен единый социальный налог (взнос) 7 X X [c.350]
В соответствии со статьей 11 Федерального закона от 05.08.2000 № 118-ФЗ О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не включаются в состав единого социального налога (взноса) и уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального страхования. [c.359]
В целях совершенствования порядка регистрации страхователей в исполнительных органах Фонда социального страхования РФ и в связи с введением с 1 января 2001 года единого социального налога (взноса) ФСС РФ Постановлением от 04.12.2000 № 119 утвердило Порядок регистрации страхователей в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации . Новый порядок введен в действие с 1 января 2001 года. [c.360]
Согласно статье 9 этого же Закона с 1 января 2001 года контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования), уплачиваемых в составе единого социального налога (взноса), осуществляется налоговыми органами Российской Федерации. [c.376]
Причем выплаты в размере до 1 000 руб. включительно на одного работника, произведенные в виде сельскохозяйственной продукции и (или) товаров для детей, не облагаются единым социальным налогом (взносом) у работодателя в том месяце, в котором они были начислены. Суммирование этих выплат в налоговом периоде не производится. [c.489]
Вознаграждения, выплачиваемые работодателем работникам по лицензионным договорам, облагаются единым социальным налогом (взносом) в общеустановленном порядке, за исключением части суммы налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации. [c.490]
Если лицензиаром является индивидуальный предприниматель, то на основании пункта 1 статьи 236 части второй Налогового кодекса РФ вознаграждения, выплачиваемые ему по лицензионным договорам, у лицензиата не подлежат обложению единым социальным налогом (взносом), так как индивидуальные предприниматели осуществляют деятельность от своего имени и уплату единого социального налога (взноса) производят самостоятельно, в том числе и от вознаграждений, получаемых по лицензионным договорам, за минусом расходов, связанных с их выполнением. [c.490]
К физическим лицам-работодателям в целях исчисления единого социального налога (взноса) относятся граждане, в том числе и иностранные, не зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющие труд наемных работников. [c.491]
Указанные в этом подпункте льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2000 № 884 Об утверждении товаров, реализация которых не подлежит освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость, а также при производстве и (или) реализации которых осуществляющие их организации не подлежат освобождению от уплаты единого социального налога (взноса) . [c.500]
Необходимо отметить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 241 части второй Налогового кодекса РФ регрессивная шкала ставок единого социального налога (взноса) может применяться организацией только при соблюдении конкретных условий. Определение этих условий связано с расчетом налоговой базы в среднем на одного работника с учетом средней численности работников, которая определяется в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике. [c.503]
Для применения налогоплательщиками - работодателями в текущем году регрессивной шкалы при исчислении единого социального налога (взноса) необходимо чтобы величина налоговой базы в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде превышала 50 000 руб. [c.503]
Налогоплательщики, которые не удовлетворяют этим требованиям, должны уплачивать единый социальный налог (взнос) по ставкам, предусмотренным пунктом 1 статьи 241 части второй Налогового кодекса РФ при величине налоговой базы на каждого отдельного работника до 100000 руб., независимо от фактической величины налоговой базы на каждого отдельного работника. [c.504]
Одновременно с начислением выплат работнику производится начисление единого социального налога (взноса). [c.509]
Если срок представления расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) приходится на нерабочий (выходной или праздничный) день, сроком представления расчета по авансовым платежам считается первый следующий за ним рабочий день. [c.513]
Таким образом, единый социальный налог (взнос), который введен с 1 января 2001 года главой 24 Единый социальный налог (взнос) части второй Налогового кодекса РФ взамен страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды, включается в себестоимость продукции (работ, услуг). [c.514]
В соответствии с пунктом 4 статьи 243 части второй Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм единого социального налога (взноса), относящегося к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 27.02.2001 №БГ-3-07/63. Причем Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) , должна вестись по каждому физическому лицу, в том числе по лицам, не связанным с налогоплательщиком трудовым договором, в пользу которого осуществлялись выплаты. [c.515]
Порядок заполнения формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу), утвержденный Приказом МНС России от 29.12.2000 № БГ-3-07/469 (ред. от 18.07.2001), предусматривает по строке 100 отражение всех выплат и вознаграждений в пользу работника, за исключением производимых за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль организаций, а также производимых сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей в сумме до 1 000 руб. в расчете на одного работника за календарный месяц. [c.515]
Организации, выступающие в качестве работодателей и производящие выплаты наемным работникам, обязаны представлять расчеты по авансовым платежам, а также декларации по единому социальному налогу вне зависимости от того факта, что производимые ими выплаты не подлежат обложению единым социальным налогом (взносом). [c.516]
Налогоплательщики-работодатели не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2000 №БГ-3-07/468 Об утверждении форм налоговых деклараций по единому социальному налогу (взносу) и инструкций по их заполнению . [c.516]
Социальная функция. Представляет собой, по сути, синтез распределительной и регулирующей функций налогов. Ее предназначение — предотвращать обнищание низкооплачиваемых слоев населения. Необходимо обеспечивать справедливость по горизонтали — лица, имеющие равные доходы и имущество, должны платить равные по величине налоги и справедливость по вертикали — социальные слои, получающие большие доходы и обладающие существенным имуществом, должны платить значительно большие налоги, которые через различные механизмы трансфертов должны передаваться относительно бедным1. К числу ряда конкретных механизмов реализации социальной функции налогов, предусмотренных второй частью Налогового кодекса РФ, относится единый социальный налог (взнос) кроме того, применительно к налогу на доходы физических лиц предусматриваются перечни доходы, не подлежащие налогообложению стандартные налоговые вычеты профессиональные налоговые вычеты, В то же время в ст. 224 указан перечень доходов, по которым налог взимается по повышенным ставкам. [c.95]
К договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) и вознаграждения, по которым являются объектом обложения единым социальным налогом (взносом) (за исключением части налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации), относятся договоры на выполнение работ (оказание услуг), заключаемые в соответствии с Гражданским кодексом РФ. [c.489]
Смотреть страницы где упоминается термин Единый социальный налог (взнос)
: [c.128] [c.191] [c.198] [c.488] [c.515]Смотреть главы в:
Налоговый кодекс Российской Федерации Часть 2 -> Единый социальный налог (взнос)
Финансы фирмы Изд3 -> Единый социальный налог (взнос)
Бухгалтерский учет в организациях -> Единый социальный налог (взнос)