Варианты примера отличаются размером ставок на прибыль отсутствием или введением акциза на выпускаемую предприятием продукцию введением льготы по налогу на прибыль. Величина выручки от реализации продукции, себестоимость продукции, величина налогов и налоговых платежей, включаемых в себестоимость и выплачиваемых из прибыли, во всех вариантах одинаковы. [c.79]
Налоговые издержки, возмещаемые за счет чистой прибыли на 1 рубль товарной продукции (НИ п ) наиболее значительны при ставке налога на прибыль 35% и составляют 0.54 руб., что на 0,33 руб. больше НИ)рп при использовании льготного налогообложения. Использование оптимальной учетной политики увеличивает себестоимость реализованной продукции, что приводит к снижению налогооблагаемой прибыли на 28514 рублей, или на 13%. Налог на прибыль под влиянием этого фактора снизится на 4990 рублей. Однако введение нового Налогового кодекса устанавливает налоговую ставку 24%, при этом отменяя все льготы по налогу на прибыль. Под влиянием этих изменений налог на прибыль увеличится на 12357 рублей. Итоговое изменение налога на прибыль составляет 7367 рублей. [c.20]
Предприятие имеет льготы по налогу на прибыль. После соответствующих корректировок ожидается, что налогооблагаемая прибыль составит 808 566,7 руб., а налог на прибыль — [c.313]
Налогооблагаемая прибыль — это разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, которое периодически пересматривается. [c.210]
Налог на прибыль инвестора при выполнении работ по соглашению уплачивается отдельно от уплаты налога на прибыль по другим видам деятельности. При этом применяется ставка налога на прибыль, действующая на дату подписания соглашения. Льготы по налогу на прибыль, предусмотренные законодательством Российской Федерации, с сумм выплаченных дивидендов или доходов от долевого участия при взимании налога на прибыль не применяются. Налог на прибыль, взимаемый по ставке зачисления этого налога в бюджеты субъектов РФ, вносится в бюджеты субъектов РФ, на территории которых расположены предоставляемые в пользование участки недр, независимо от места регистрации плательщика. По согласованию сторон налог на прибыль инвестор уплачивает в натуральной или стоимостной форме. [c.222]
При определении прибыли от реализации основных фондов и другого имущества предприятия для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенная на индекс инфляции. По основным фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, стоимость которых погашается путем начисления износа, принимается остаточная стоимость этих фондов и имущества. При реализации или безвозмездной передаче основных фондов и объектов, не завершенных строительством, в течение двух лет с момента их приобретения или сооружения, по которым были предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогооблагаемая прибыль увеличивается в пределах сумм ранее предоставленных льгот на остаточную стоимость этих основных фондов и произведенные затраты по объектам, не завершенным строительством. [c.534]
В целях экономического стимулирования поставщиков продукции для федеральных государственных нужд им предоставляются льготы по налогу на прибыль, целевые дотации и субсидии, кредиты на льготных условиях. [c.596]
Законодательством России предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль (а) полное освобождение от налогообложения прибыли, получаемой от определенных видов деятельности или от производства отдельных видов продукции (б) уменьшение налоговых ставок (в) полное или частичное освобождение от налога отдельных категорий налогоплательщиков (г) перенесение убытков (д) уменьшение налоговой базы на сумму определенных видов осуществленных затрат. [c.122]
Отчисления в резервные фонды Доходы от долевого участия Доходы от ценных бумаг Льготы по налогу на прибыль [c.465]
Законодательством предусмотрены льготы по налогу на прибыль, предоставляемые на территории России всем предприятиям. [c.125]
Для малых предприятий, имевших льготы по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 1996 г., эти льготы сохраняются до истечения четырехлетнего срока со дня их государственной регистрации при соблюдении установленных ранее условий. При определении доли выручки от реализации по видам деятельности, подлежащим льготному налогообложению, в общем объеме реализации по многопрофильным предприятиям принимается во внимание только выручка от реализации продукции (работ, услуг) без учета выручки от реализации основных средств и других активов предприятия, а также внереализационных доходов. [c.377]
Для предоставления льгот по налогу на прибыль филиалам и другим обособленным подразделениям субъектов малого предпринимательства необходимо, чтобы эти подразделения представляли в налоговую инспекцию ежеквартально нарастающим итогом с начала года одновременно с налоговыми расчетами сведения, подтверждающие право предприятия — [c.377]
Льготы по налогу на прибыль 3460 3668 +208 [c.563]
Кроме того, льготы по налогу на прибыль распространяются на прибыль, направленную на погашение основной суммы долга и процентов по нему, а также на капитальные вложения на развитие производства за счет прибыли. [c.279]
Очевидно, что в отчетном периоде предприятие достигло высоких результатов. Разница в 1250% между темпами роста чистой прибыли и прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (6095,1 - 4845,1) объясняется в данном случае появлением льгот по налогу на прибыль предприятия за счет инвестирования дивидендов на его техническое перевооружение в соответствии с законом по налогу на прибыль. [c.94]
Льготы по налогу на прибыль достаточно полно изложены в Инструкции ГНС РФ О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций № 4 (разд. IV Льготы по налогу ). К основным из них следует отнести [c.452]
В частности, до формирования проекта федерального бюджета на 2001-й г. и определения его взаимоотношений с бюджетами субъектов Российской Федерации Правительство внесло в Государственную Думу проект второй части Налогового кодекса, в котором предусмотрены существенные изменения и дополнения отдельных налогов. В этом законопроекте предусматривалось, в частности, внести изменения как в налоговую систему в целом, так и по отдельным налогам по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, акцизам, подоходному налогу с физических лиц, а также по отмене ряда налогов с оборота. Правительством предлагалось, например, отменить ряд льгот по налогу на прибыль, изменить порядок формирования доходов и расходов организаций. Одновременно с этим предлагалось ввести местную надбавку к ставке налога на прибыль. Подобные предложения по отмене льгот и упорядочению взимания были внесены и по другим видам налогов. Такие же процессы проходят в субъектах Российской Федерации при составлении и утверждении региональных и местных бюджетов в части региональных и местных налогов и сборов. [c.52]
Перечень представленных предприятиям и организациям льгот по налогу на прибыль, за годы существования этого налога претерпел серьезные изменения. В частности, это связано с необходимостью его сокращения, упорядочения принципиальных положений применения льгот, изменения их группировки по признакам, а также исключения условий для ухода [c.222]
Однако следует помнить об одном весьма важном положении в случае реализации или безвозмездной передачи (в течение двух лет с момента получения льготы по прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений) основных средств и объектов, не завершенных строительством, при приобретении и сооружении которых предприятиям были предоставлены льготы по налогу на прибыль, налогооблагаемая прибыль подлежит увеличению на остаточную стоимость этих основных средств и произведенные затраты по объектам, не завершенным строительствам, в пределах сумм предоставленной льготы. [c.224]
Следующая группа льгот по налогу на прибыль связана с уменьшением налоговой ставки. [c.227]
Значительный размер налоговых льгот по налогу на прибыль (доход) предоставлен налогоплательщикам в части уменьшения налоговой базы на сумму прибыли, полученной от отдельных видов предпринимательской деятельности. [c.228]
Одновременно с этим необходимо отметить, что законодательные органы государственной власти субъектов Федерации и представительные органы местного самоуправления помимо перечисленных выше льгот могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу, но в пределах сумм налогов, уплачиваемых в их бюджеты. При этом установлено, что льготы по налогу на прибыль не могут носить индивидуального характера. [c.237]
Каков предельный размер льгот по налогу на прибыль [c.244]
Какие предприятия относятся к субъектам малого предпринимательства Какие льготы по налогу на прибыль для них установлены [c.244]
В российской хозяйственной и налоговой практике для отнесения услуг к тому или иному виду деятельности, для принятия организационных решений используются различные общероссийские классификаторы. Так, например, использование кода Общесоюзного классификатора Отрасли народного хозяйства (ОКОНХ) с номерами от 10000 по 87900 для отнесения экономического субъекта к предприятиям отраслей сферы материального производства значительно облегчило возможность применения льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений производственного назначения и для аудиторских организаций, и для организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг, и многих других. [c.77]
КРЕДИТ 4.1.1 — проверка правильности применения льготы по налогу на прибыль, связанной с финансированием капитальных вложений [c.632]
Четвертый вид нарушений связан с некорректным применением льготы по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений, произведенных за счет кредитов [c.634]
С учетом снижения ставки налога на прибыль, уменьшения налогооблагаемой базы прибыли, отмены большинства льгот по налогу на прибыль можно сказать, что он превратит в налог, соответствующий международным стандартам, основная функция которого - стимулировать рост производства. [c.225]
В настоящее время налоговые льготы упразднены, за исключением предоставляемых отдельным категориям плательщиков, образующим специфические резервные фонды. Так, при исчислении налогооблагаемой базы банков валовая прибыль уменьшается на сумму отчислений на формирование резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам в порядке, установленном Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ. Льгот по налогу на прибыль при создании таких резервов другими категориями плательщиков не предусматривается. [c.154]
Налоговые льготы. Льготы по налогу на прибыль, призванные стимулировать экономические процессы (в США таких льгот насчитывается более 100, в Великобритании — около 80) [4, с. 20], выражаются в снижении ставок налога для некоторых предприятий (в основном связанных с научно-техническим прогрессом), предоставлении налоговых кредитов (вычетов из первоначальных налогов), а также в отсрочке уплаты налога или полном освобождении от налогов (в основном малых предприятий и вновь образованных). [c.385]
Исчерпывающий перечень льгот по налогу на прибыль приведен в ст. 6 Закона РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций от 27.12.1991 г. (с учетом всех последующих изменений и дополнений, внесенных федеральными законами) и в разделе 4 Инструкции Госналогслужбы РФ О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций № 3 от 1.08.1995 года. [c.385]
Все льготы по налогу на прибыль можно условно разделить на следующие группы [c.385]
Субъектами РФ могут быть установлены также льготы по налогу на прибыль в части налога, зачисляемого в их бюджет. [c.392]
В ходе реформирования налоговой системы России, которое будет продолжаться еще не один год. предполагается упорядочить льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций путем отмены экономически и социально неэффективных льгот, а также сокращения налоговых льгот социального характера за счет увеличения адресных трансфертных платежей, используемых строго по целевому назначению, физическим и юридическим лицам, которые нуждаются в материальной поддержке. [c.392]
Air raft реализует свои самолеты, авиакомпании приобретают возможность использовать их без крупных единовременных финансовых расходов, а лизинговые фирмы — пользуются налоговыми льготами при финансировании капитальных вложений (приобретение имущества для сдачи в аренду). В России, к сожалению, наблюдается прямо противоположная ситуация в соответствии с действующим налоговым законодательством лизинговые компании при приобретении имущества и дальнейшей сдаче его в аренду льготой по налогу на прибыль, связанной с финансированием капитальных вложений, воспользоваться не могут. [c.162]
Малые предприятия, осуществляющие одновременно льготируемые и нельготируемые виды деятельности, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по этим видам деятельности в целях правильного определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль по деятельности, подлежащей налогообложению. При отсутствии раздельного учета применение льготы по налогу на прибыль может быть признано неправомерным. [c.377]
Производилась кор- Да ректировка прибыли для целей налогообложения на сумму превышения процентов сверх ставки рефинансирования Нет Проценты по долго- Да срочным кредитам выплачивались после введения объектов основных средств в эксплуатацию Нет Все ли кредиты были Да израсходованы на цели, для которых были получены Нет Проценты по просро- Да ченным кредитам относят за счет собственных средств предприятия Нет Проценты по кредитам, Да полученным не в банке относят за счет собственных средств предприятия Нет В кредитных договорах Да было предусмотрено изменение ставки рефинансирования Нет Получало ли предпри- Да ятие льготу по налогу на прибыль на финансирование капитальных вложений с учетом процентов за кредит Нет [c.631]
Смотреть страницы где упоминается термин Льготы по налогу на прибыль
: [c.307] [c.537] [c.398] [c.377] [c.36] [c.78]Смотреть главы в:
Методы налоговой оптимизации или как избежать опасных ошибок -> Льготы по налогу на прибыль
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Льготы по налогу на прибыль