Обороты и остаток по счету

Следует проконтролировать правильность корреспонденции счетов, указанной в учетных регистрах. Кредитовые записи по счету 60 сверяют с дебетовыми записями по счетам 08, 10, 12, (15, 16), 19, 20, 41. Дебетовые записи по счету 60 сверяют с кредитовыми записями по счетам 50, 51, 52, 55, (или 62, 76 при бартерных сделках). Данные синтетического учета подтверждаются аналитическими. Итоговые записи по оборотам и остаток по счету 60 сверяются с данными Главной книги и балансом.  [c.157]


Обороты и остаток по счету  [c.35]

Соизмерение оборотов создает новую информацию, которую отражает сальдо счета. Сальдо — это остаток по счету на определенную (обычно — отчетную) дату. Сальдо может быть дебетовым и кредитовым — в зависимости от того, какой оборот доминировал на данном счете в отчетном периоде. Относительно самого отчетного периода сальдо может быть начальным (переходящим с предыдущего периода) и конечным — определенным в результате регистрации операций за отчетный период. Как правило, сальдо отличают по дате, на которую оно вычислено. Например, сальдо на 1 апреля, сальдо на 1 июля.  [c.45]

Сумму итогов записи по дебету или кредиту счета (без учета начального остатка) принято называть соответственно дебетовым и кредитовым оборотом. Разница между ними называется остатком, или сальдо. Остаток по счету на начало периода называется входящим сальдо. Остаток по счету на конец периода называется исходящим сальдо. Если сумма итога оборота по дебету счета больше суммы итога оборота по кредиту данного счета, то остаток дебетовый. Он показывается на левой стороне счета, где находится начальный остаток.  [c.146]


Если фирма имеет убыток, то его сумма должна быть записана в дебет счета 99 Прибыли и убытки как результат нерационального использования хозяйственных средств. В этом случае счет 99 Прибыли и убытки несет в себе признак активного счета. Поэтому формирование убытка следует отражать на левой стороне данного счета. В зависимости от того, какая сумма итога оборота по дебету и кредиту больше, остаток по счету 99 Прибыли и убытки может быть дебетовым или кредитовым, т. е. данный счет имеет признаки как активного, так и пассивного счета.  [c.152]

Анализ счета по субконто — для каждого субконто выводится остаток на начало периода, обороты и остаток на конец периода, список корреспондирующих счетов с указанием дебетового и кредитового оборота по каждому счету в отдельности.  [c.278]

Анализ счета по датам — по каждой дате рабочего периода выводится остаток на начало, обороты и остаток на конец периода с указанием корреспондирующих счетов.  [c.278]

В строке 1 таблицы остатков и оборотов указывается (по кредиту) остаток по счету 634 из таблицы остатков Журнала учета операций по счету типа "С" на начало первого рабочего дня месяца.  [c.340]

Примером регулирующего счета является также счет Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов к основному активному счету Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы , Отвлеченные средства за счет прибыли к основному счету. Прибыли и убытки . В течение года дебетовый, остаток по счету Отвлеченные средства за счет прибыли показывает уменьшение нераспределенной прибыли,, показанной в пассиве баланса. Чтобы определить фактический размер прибыли, оставшейся в обороте предприятия, нужно из суммы полученной прибыли (кредитовое сальдо счета Прибыли и убытки ) вычесть сумму, числящуюся по дебету счета Отвлеченные средства за счет прибыли . После утверждения годового отчета дебетовое сальдо этого счета перечисляется на счет Прибыли и убытки .  [c.33]


Отчетность о движении средств целевых фондов и финансирования составляют на основе данных аналитического учета к счетам Фондов экономического стимулирования и специального назначения (по соответствующим субсчетам), Целевого финансирования и целевых поступлений (по видам финансирования и поступлений) и Счетов в банке по средствам на капитальные вложения. При использовании вычислительной техники по каждому из счетов и субсчетов составляют оборотную ведомость, в которой по статьям аналитического учета отражается остаток на начало отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты и остаток на конец отчетного месяца, квартала, года.  [c.369]

Эти расходы учитываются на счете 43 Коммерческие расходы . Это счет активный сальдо равно сумме произведенных расходов, приходящихся на отгруженную, но не оплаченную на начало месяца продукцию оборот по дебету — затраты отчетного месяца, связанные с отгрузкой продукции оборот по кредиту — суммы, списанные в отчетном месяце на реализованную продукцию. Внепроизводственные расходы не имеют в балансе отдельной статьи, и поэтому при его заполнении остаток по счету 43 на конец месяца записывается по статье Прочие запасы и затраты . Аналитический учет по счету 43 организуется в ведомости № 15 по статьям расходов оборотами по дебету и кредиту как за отчетный месяц, так и с начала года, что и обеспечивает условия для анализа внепроизводственных расходов и составления отчетности. Суммы оборота по дебету счета 43 отражаются в журналах-ордерах № 1, 2, 7, 10/1, а оборота по кредиту — в журнале-ордере № 11.  [c.374]

В качестве входящего остатка в итоговую строку заносят остаток по счету 51 на начало месяца — в нашем примере он равен нулю. Балансовое уравнение итоговой строки такое же, как и для каждой строки журнального ордера, но оно составляется по итоговым оборотам  [c.78]

САЛЬДО — в бухгалтерском учете остаток по счету, получаемый первоначально как разность между месячными итогами записей (оборотами) дебета и кредита. С. может быть дебетовым, если дебет больше кредита, и кредитовым, если кредит больше дебета. Когда счет имеет С. на начало месяца, то для определения конечного С. к начальному С. прибавляют оборот по той же стороне счета и вычитают оборот по противоположной. Счет, не имеющий конечного С., считается закрытым.  [c.458]

Сальдо — остаток по счету бухгалтерского учета хозяйственных средств или источника их образования. С. может быть в активных счетах — только дебетовым и показывать остаток хозяйственных средств, имеющийся по определенному счету в пассивных счетах — только кредитовым и показывать источник образования средств в активно-пассивных счетах — дебетовым и кредитовым или же одновременно дебетовым и кредитовым. В счетах аналитического учета С. может быть в натуральном и денежном выражении. Дебетовые С. находят отражение в активе, а кредитовые — в пассиве бухгалтерского баланса. С. определяется обязательно по состоянию на первое число каждого месяца. Имеющееся С. на начало отчетного месяца называют начальным, а на конец месяца — конечным. Для определения конечного С. в активных счетах к дебетовому начальному С. прибавляют дебетовый оборот и вычитают кредитовый оборот. В пассивных счетах для определения конечного С. к начальному кредитовому С. прибавляют кредитовый оборот и вычитают дебетовый оборот. Дебетовое и кредитовое С. определяется в активно-пассивных счетах на основании данных аналитического учета.  [c.123]

Активные счета предназначены для учета отдельных видов имущества и прав. Они имеют следующее строение остаток по счету может быть только дебетовым, оборот по дебету означает поступление активов, а оборот по кредиту — их использование (выбытие).  [c.73]

Результат соизмерения дебетовых и кредитовых оборотов определяется как остаток по счету и называется сальдо конечное.  [c.69]

На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, перечисленные суммы разносятся в журнал-ордер или ведомость по счету 51 "Расчетные счета" или по другим счетам в банке. При этом в ведомости отражается их поступление, в журнале-ордере -выбытие. Таким образом, сопоставляя дебетовые (поступление) и кредитовые (выбытие) обороты за отчетный период выводится конечный остаток по счету на определенную дату (синтетический учет), который должен совпадать с суммой средств, отраженных в банковской выписке и имеющихся на счете на эту дату (аналитический учет).  [c.56]

В то же время в соответствии с Инструкцией к Плану счетов бухгалтерского учета организации обязаны записывать операции по дебету и кредиту этого счета накопительно, т.е. бухгалтерский учет должен обеспечить подсчет оборотов и остатков по отдельным субсчетам к счету 90 нарастающим итогом. Общий остаток по счету 90 на конец отчетного периода должен быть свернут и равняться нулю.  [c.484]

Сумма начального сальдо и оборота по дебету никогда не может быть меньше оборота по кредиту, точнее, оборот по кредиту никогда не может быть больше дебетового оборота вместе с начальным дебетовым сальдо, так как в активном счете оборот по кредиту— это уменьшение средств, а любые средства не могут уменьшиться на большую сумму, чем их было в остатке (начальное сальдо) и поступило за определенный период (оборот по дебету). В нашем примере по счету Касса начальный остаток (сальдо) был равен 2250 руб. Приход за день (оборот по дебету) составил 24450 руб. приход с остатком 26700 руб. Вполне понятно, что дневной расход наличных денег (оборот по кредиту) не может быть больше 26 700 руб.  [c.24]

Сальдо пассивных счетов, поскольку оно показывается в кредите, называется кредитовым. Термины пассивное сальдо и кредитовое сальдо равнозначны, то и другое означает остаток по пассивному счету. Кредитовое конечное сальдо получается путем сложения кредитового начального сальдо с кредитовым оборотом и вычитания дебетового оборота.  [c.24]

Механизм организации безналичных расчетов. В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента отражается по кредитной стороне счета, а остаток на данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражается как дебетовый оборот. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые. Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у клиента ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.).  [c.423]

Величина объекта учета на конец периода — конечное сальдо (конечный остаток) — определяется путем прибавления к начальному сальдо оборота по той же стороне счета и вычитания из полученной суммы оборота по противоположной стороне счета. Конечный остаток записывается по той же стороне счета, где начальный остаток. Таким образом, для получения конечного сальдо по активным счетам к начальному сальдо прибавляют оборот по дебету и вычитают оборот по кредиту. Итог— конечное сальдо — записывается по дебету счета, или он может отсутствовать. Кредитового сальдо (начального и конечного) по активным счетам быть не может это означало бы, что объект учета меньше нуля. На пассивных счетах для определения конечного сальдо к начальному  [c.468]

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет НОСТРО . Платы за расчетно-кассовое обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондентских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непосредственно по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям происходят через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним контрагентом другому, используется исключительно в расчетах между банками и кредитными учреждениями). Необходимым условием расчетов с использованием РКЦ является наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском счете в РКЦ. В противном случае осуществление расчетов невозможно. Таким образом, основной недостаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке, если на корреспондентском счете банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в процессе расчетов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет расчеты и увеличивает сроки исполнения платежей.  [c.428]

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет НОСТРО . Платы за расчетно-кассовое обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондентских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непосредственно по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям происходят через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним контрагентом другому, используется исключительно в расчетах между банками и кредитными учреждения-  [c.207]

Разность оборотов по дебету и кредиту любого счета составляет сальдо (С) — результат, окончательно увеличивающий (или уменьшающий) первоначальный остаток. То же относится ко всей совокупности активных счетов и ко всей совокупности пассивных счетов. Введем в формулу (1.4) сальдо оборотов  [c.25]

Наиболее быстро оборачиваются наличные денежные средства. Определив средний остаток на бухгалтерском счете 50 Касса и зная годовой оборот денежной наличности по кредиту счета, можно вычислить и однодневный денежный оборот, и длительность оборота денежного запаса , в днях, и его оборачиваемость, в разах. Аналогичную процедуру можно проделать отдельно по Расчетному счету (51), по Валютному счету (52), Переводам в пути (57), Краткосрочным финансовым вложениям (58) и по всем денежным средствам суммарно.  [c.325]

Из таблицы 4.5 видно, что в первой паре суммовых колонок Начальный остаток приведены остатки на активных счетах (графа 2) и остатки на пассивных счетах (графа 3). Содержание указанных граф точно соответствует содержанию актива (графа 2) и пассива (графа 3) баланса, так как эти графы составлены по данным баланса на начало месяца. Вторая пара граф (графы 4 и 5) Обороты за месяц содержит группировку по счетам всех оборотов, которые были совершены за отчетный период. Итоги этих граф также равны между собой, так как все счета в результате хозяйственных операций корреспондировались по дебету и кредиту на одну и ту же сумму.  [c.81]

Третья пара граф (колонок) Конечный остаток выводится по счетам на основании начальных остатков и оборотам за отчетный период. По активным счетам конечный остаток определяется путем прибавления к начальному остатку дебетового оборота и вычитания из общей суммы оборота по кредиту (6 = 2 + 4 — 5). По  [c.81]

Итоги всех восьми ведомостей служат основанием для заполнения шахматной ведомости (ф. № В-9) синтетического учета. Данная ведомость служит для взаимной проверки правильности произведенных записей по счетам бухгалтерского учета. Дебетовые и кредитовые обороты по каждому синтетическому счету переносятся из данной ведомости в оборотную ведомость, где определяется остаток по каждому счету на конец отчетного месяца. Эти данные используются для составления бухгалтерского баланса малой организации.  [c.186]

Для активных счетов. В начале отчетного периода открываются счета, на которых имеются остатки (С1д). Данные для записи на счетах берут из активной части баланса и записывают на дебет счетов. Такой порядок означает открыть счета и записать первоначальное сальдо. Увеличение и поступление отражают по дебету, а уменьшение, расход и выбытие -по кредиту счетов. В конце отчетного периода подводят итоги оборотов по всем счетам вначале по дебету, а затем по кредиту. В итоги оборота по дебету счетов сумма первоначального остатка не включается сюда относятся только суммы по операциям отчетного периода. Конечное сальдо (С2п) по активным счетам за отчетный период определяется так к первоначальному сальдо по дебету (С1д) прибавляют итоги оборотов по дебету (Од) и вычитают итоги оборотов по кредиту (Ок). Конечный остаток может быть либо дебетовым, либо равняться нулю  [c.92]

Оборотная ведомость заполняется на основании данных синтетических счетов в следующем порядке. В первой графе записывают название всех счетов баланса, по которым имеются остатки вначале — активные, затем — пассивные. По данным каждого счета отражают соответствующие суммы по дебету и кредиту 2, 3, 4, 5 и 7 графы. Суммы по графам 6 и 7 выводятся по счетам начальных остатков и оборотов. В активных счетах конечный остаток рассчитывается путем сложения с начальным остатком оборота по дебету минус оборот по кредиту (графа 6 = графа 2 + графа 4 - графа 5). В пассивных счетах конечный остаток определяется сложением начального остатка по кредиту и оборота по кредиту за минусом оборота по дебету (графа 7 = = графа 3+ графа 5 - графа 4). При подсчете общих итогов проверяют наличие равенств итоговых сумм по дебету и кредиту по каждой паре.  [c.101]

Приходные и расходные документы группировались раздельно по наименованиям ценностей. По оборотам выводилось сальдо, которое присоединялось к начальному остатку, и определялся конечный остаток. Последний сопоставлялся с фактическим наличием ценностей. В случае выявления расхождений указывались их причины и на чей счет отнесена недостача. Именно на этом этапе зарождается синтетический и аналитический учет. Например, синтетическому счету зерновые соответствовали аналитические счета пшеница , ячмень , рис и т. д.  [c.9]

Материальные регистры применяются для учета активов предприятия, выраженных в количественном измерении. Различают два вида материальных регистров количественно-суммовые и количественно-сортовые. Количественно-суммовой регистр имеет колонки приход, расход и остаток, каждая из которых представлена в количественном и суммовом выражении (оборот-но-сальдовые ведомости по материальным счетам). Примерная форма такого регистра приведена в табл. 12.2. В количественно-сортовом регистре информация о движении ценностей представлена только в количественном измерении (карточки складского учета материалов). Наличие показателей Норма запаса или Лимит позволяет выявить необеспеченность предприятия данным ресурсом или необоснованный избыток. Пример количественно-сортового регистра приведен на рис. 17.8.  [c.475]

В отличие от операционно-результатных счетов по счету 99 Прибыли и убытки может иметь место дебетовый (убыток) или кредитовый (прибыль) остаток. Прибыль образуется в случае, когда сумма оборота по кредиту данного счета превышает сумму оборота по дебету счета в обратном случае — убыток.  [c.223]

Дебетовые и кредитовые обороты по каждому синтетическому счету переносятся в оборотную ведомость, где исчисляется остаток по каждому счету на начало следующего отчетного периода.  [c.370]

Обороты и остаток денег по отчету кассира бухгалтер сверяет с журналом регистрации приходных и расходных кассовых ордеров формы № 144. Дальнейшая обработка отчета производится в МСБ. Приходные и расходные ордера, приложенные к отчету, рассортировываются отдельно на приходные и расходные, а внутри их — по корреспондирующим счетам. На каждом ордере в бухгалтерии должен быть указан шифр корреспондирующего счета и субсчета. На основании кассовых ордеров оператор суммирующей машины составляет сводку операций по кассе в разрезе корреспондирующих счетов следующей формы  [c.290]

Отчетность о фондах и финансовых результатах составляют на основе данных аналитического учета к счетам Уставный фонд , Фонды экономического стимулирования и специального назначения , Целевое финансирование и целевые поступления , Отвлеченные средства за счет прибыли и Прибыли и убытки . При использовании вычислительной техники по каждому из счетов и субсчетов к ним составляют машинограммы — оборотные ведомости применительно к форме, установленной для машинограмм сводного аналитического и синтетического учета. В них по каждой статье аналитического учета отражают остаток на начало отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты и остаток на конец отчетного месяца (квартала, года).  [c.260]

Далее необходимо подсчитать итоги записей по дебету и кредиту счета, т.е. обороты, и вывести конечный остаток (сальдо) Ска = 20000 + + 9000 - 9500 = 19500руб.  [c.66]

Как видим, по синтетическому счету 10 Материалы остаток на начало месяца в сумме 10 тыс. 455 руб. в аналитическом учете представлен счетом Халаты хлопчатобумажные в сумме начального остатка 10 тыс. руб. и счетом Круги абразивные на 455 руб. Остатки по этим счетам равны общему итогу потому, что они составляют части целого экономически однородного объекта, детализируя его и тем самым раскрывая экономическую сущность данного синтетического счета. Детализация достигается тем, что остатки по аналитическим счетам приведены как в натуральном, так и денежном измерении. Совпадают суммы их дебетовых оборотов 9009,5 руб. (8259,5 руб. + 750 руб.) с суммой оборота по дебету синтетического счета 10 Материалы — 9009,5 руб. Равенство имеет место по кредитовым оборотам аналитических счетов 8768,2 руб. (7997,0руб. + 771,2 руб.) с суммой оборота объединяющего их синтетического счета 8768,2 руб. Наконец, соблюдается тождество конечных остатков по аналитическим счетам 10696,3 руб. (10262,5 руб. + 433,8 руб.) с остатком на конец месяца по счету 10 Материалы — 10696,3 руб. Данное тождество обусловлено тем, что суммы по каждой операции в отчетном периоде по аналитическим счетам отражаются на той же стороне, что и на синтетическом. Итог этих сумм, отраженный по каждой операции на аналитических счетах, всегда равен итогу на общую сумму, отраженную по той или иной операции обобщающего их синтетического счета.  [c.176]

Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (износа) ф. № В-1 является регистром аналитического и синтетического учета наличия и движения основных средств и расчета сумм амортизационных отчислений (счета 01 и 02). Данные по основным средствам записываются в ведомости позиционным способом по каждому объекту отдельно. Ежемесячно при наличии движения основных средств подсчитываются суммы их оборотов и выводится остаток основных средств на 1 число следующего за отчетным месяца. Переме-  [c.208]