Для сверки данных складского учета с бухгалтерским ведут сальдовую книгу (ведомость), которую затем передают кладовщику для заполнения остатков материалов по отдельным видам и сортам. Бухгалтер расценивает количественные остатки материалов, таксирует и выводит итоговые данные по складу, которые сверяют с данными синтетического учета. При обнаружении расхождений между данными аналитического и синтетического учета производят проверку материалов непосредственно на складе. Нефтебазы с небольшим объемом потребления материалов применяют систему отчетов материально-ответственных лиц о поступлении, отпуске и остатках материалов. К отчету прилагают первичные приходно-расходные документы. Такой отчет представляется в бухгалтерию в установленные сроки. При данной системе отпадает необходимость ведения карточек складского учета. Правильно поставленный учет материалов на складе способствует [c.112]
Бухгалтерия осуществляет учет материальных ценностей в денежном выражении в разрезе синтетических счетов, субсчетов, мест хранения складов и кладовых, а также в разрезе номенклатурных номеров, при этом производится систематическое подтверждение фактической связи между аналитическим складским и бухгалтерским учетом путем сверки показателей количественного и суммового учета и сопоставления остатков материалов по данным складского учета с остатками материалов по данным бухгалтерского учета. [c.426]
Аналитический учет материалов в бухгалтерии с применением ЭВМ можно осуществлять также посредством составления сортовых оборотных ведомостей по номенклатурным номерам на основании поступающих первичных документов. Сверка со складским учетом в этом случае осуществляется вручную. При передаче на ВУ карточек складского учета на их основе разрабатывается сортовая оборотно-сличительная ведомость, в которой сопоставляется исходящий остаток материалов (в количественном и суммовом выражениях) по первичным документам, по карточкам складского учета и выявляются отклонения между этими данными. [c.125]
При применении ЭВМ аналитический учет материалов ведут и посредством составления сортовых оборотных ведомостей в разрезе номенклатурных номеров (на основании первичной документации). В литературе его иногда неудачно называют карточно-документационным. В этом случае бухгалтер не посещает склады, а первичные документы при реестрах передаются в бухгалтерию материально ответственными лицами. На вычислительной установке разрабатывается сортовая оборотная ведомость, если карточки на нее не поступают, а сверка со складским учетом производится поэтому вручную. При передаче карточек на вычислительную установку на машине разрабатывается сортовая сличительно-оборот-ная ведомость (см. табл. 5.4). При этом автоматически сверяются данные бухгалтерского учета, полученные на основании первичных документов, с данными карточек складского учета. [c.127]
Ежемесячно производится сверка данных складского учета материалов с записями бухгалтерии в следующем порядке. [c.297]
Одним из принципов научной организации труда является четкое разграничение прав и обязанностей, персональной ответственности каждого работника за порученное дело. Такое разграничение регламентируется должностными инструкциями. В них указываются виды учетных работ, выполняемых каждым счетным работником. Например, в инструкциях для бухгалтеров сектора учета производства и калькулирования себестоимости продукции определены следующие обязанности обработка отчетов и первичных документов цехов, участков и отделов по движению материальных ценностей, определение затрат по заказам и статьям расходов по каждому цеху на основании табуляграмм, получаемых с маши-но-счетной установки (МСУ), контроль за состоянием учета материальных ценностей в цехах и на участках, проверка аналитических ведомостей, составляемых МСУ по материалам, периодическая сверка данных бухгалтерского с данными складского учета, распределение цеховых и общезаводских расходов, услуг вспомогательных и обслуживающих цехов, учет брака по изделиям в разрезе цехов, участков и передача сектору учета зарплаты данных об удержании с виновных за брак, аналитический учет по счету капитального ремонта и др. Подобные должностные инструкции составляются и для бухгалтеров других секторов (отделов). [c.225]
Если применяется сальдовый метод, то аудитор проверяет ведомости по приходу и расходу материалов, сверяет итоговые данные этих ведомостей с сальдовыми ведомостями. Второй метод предусматривает составление в бухгалтерии количественно-суммовых оборотных ведомостей по группам материалов. В этом случае аудитор просматривает эти ведомости и проводит сверку остатков с карточками складского учета. Обычно осуществляется выборочная сверка, так как сплошной контроль — весьма трудоемкая операция. [c.495]
На основании карточек складского учета материально ответственное лицо ежемесячно заполняет ведомость учета остатков готовых изделий в разрезе номенклатуры готовых изделий, единиц измерения, количества и передает ее в бухгалтерию. Здесь производятся таксировка остатков по учетным ценам и сверка с данными бухгалтерского учета (раздел I ведомости № 16). [c.369]
Сверка данных сортовых оборотных ведомостей, составленных на вычислительных электронных или перфорационных машинах, с данными карточек складского учета подтверждается подписями заведующих складами и работников бухгалтерии в этих ведомостях, либо в составляемых отдельно актах сверки. [c.215]
Например, оценивая организацию бухгалтерского контроля за сохранностью товарно-материальных ценностей на предприятии, следует акцентировать внимание на таких вопросах, как осуществление работниками бухгалтерии контроля за соблюдением установленных правил приемки и отпуска этих ценностей, своевременностью и правильностью оформления оправдательной документации по указанным операциям, за правильным списанием малоценных и быстроизнашивающихся предметов в эксплуатации в соответствии с установленными сроками их службы выполнение этими работниками контрольных и выборочных проверок в местах хранения остатков отдельных видов материалов в натуре проведение ежемесячной сверки данных оперативного складского и бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей с регулированием выявленных расхождений осуществление контроля за соблюдением установленных сроков и порядка проведения инвентаризаций товарно-материальных ценностей обеспечение своевременного и правильного отражения результатов этих инвентаризаций в учете и т. п. [c.166]
Для взаимосверки складского учета материалов с учетом в бухгалтерии ежемесячно производится сверка данных в карточках, ведущихся в бухгалтерии, с данными в карточках складов и структурных подразделений. [c.51]
Третьим вариантом обеспечения сверки складского и бухгалтерского учета является его автоматизация с использованием ЭВМ. При этом карточки складского учета, ведущиеся вручную, в конце месяца или на дату инвентаризации передаются на вычислительную установку, где данные за отчетный период перфорируются, вводятся в ЭВМ и автоматически сравниваются с остатками товаров на соответствующую дату, сформированными при решении задачи учета наличия и движения товаров в натурально-стоимостном выражении. Вначале сравнению подлежат остатки товаров в разрезе товарных групп внутри склада. При несовпадении остатков товаров на уровне групп сопоставляется информация на уровне номенклатурных единиц товара. Выявленные расхождения распечатываются в специальной ведомости, содержащей информацию номер склада, дату сверки, код товара, цену, остаток продукции в натурально-стоимостном измерении по данным карточки складского учета и числящейся по учетным данным в ЭВМ, номер приходного или расходного документа, отклонения по остаткам товаров. Таким образом, поиск ошибки и ее идентификацию осуществляет ЭВМ. Бухгалтер исправляет ошибку и анализирует причины установленного несоответствия. [c.145]
Таким образом, оперативно-бухгалтерский метод учета является прогрессивным прежде всего потому, что усиливает контроль бухгалтерии за работой склада, складским учетом, придаст ему бухгалтерскую достоверность, органически включает его в общую систему бухгалтерского учета материалов на предприятии. Он значительно упрощает работу бухгалтерии, ускоряет составление отчетности и выявление результатов инвентаризации на любую дату. При такой организации бухгалтерский учет не дублирует складской учет, а осуществляется в органической связи с ним, ускоряет получение данных, необходимых для оперативного руководства производством. Следует отметить, что этот метод появился в условиях ручного труда и малой механизации учета. В условиях применения ПВМ и особенно ЭВМ некоторые его технические элементы трансформируются или отпадают (группиро-вочные ведомости, сальдовые книги). Но главное — повседневный контроль бухгалтерии за работой склада и материально ответственных лиц, состоянием складского учета остается и в этих условиях. Сверка данных складского и бухгалтерского учета производится с помощью сортовых оборотных и оборотно-сличительных ведомостей. [c.107]
Смотреть страницы где упоминается термин Сверка данных складского учета с данными бухгалтерии
: [c.62] [c.51] [c.128] [c.57]Смотреть главы в:
Курс бухгалтерского учета Издание 2 -> Сверка данных складского учета с данными бухгалтерии