Оборотные ведомости по счетам аналитического учета представляют собой итоги оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединяемые одним синтетическим, и предназначены для проверки правильности учетных записей по этим счетам, а также для наблюдения за состоянием и движением отдельных видов средств. [c.102]
Ответы 1. Сделать периодическое обобщение сумм оборотов и остатков по всем синтетическим счетам для проверки учетных записей, составления баланса и общего ознакомления с состоянием и изменениями имущества организации. [c.118]
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо по всем счетам синтетического учета,. предназначенный для проверки учетных записей, составления баланса и общего ознакомления с состоянием- и изменениями хозяйственных средств, их источников и хозяйственных процессов. [c.29]
СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА —счета, на к-рых по экономич. признакам группируются и отражаются объекты бухгалтерского учета. При помощи счетов фиксируются и исчисляются показатели хозяйственной деятельности. Графически счета представляют собой таблицы, в к-рых производятся учетные записи. В С. б. у. показывается как состояние, так и изменение учитываемого объекта. Для раздельного отражения противоположных изменений таблица счета имеет две части — дебет [c.403]
Ошибка в бухгалтерском учете — это нарушение достоверности данных учета, совершенное в результате арифметических или логических погрешностей в учетных записях, недосмотра в полноте учета или неправильного представления фактов хозяйственной деятельности, наличия и состояния имущества и расчетов. Примерами таких ошибок являются пропуски операций в учете (в том числе не оформленных первичными документами) регистрация несовершенных операций указание неправильной корреспонденции счетов арифметические ошибки несоответствие между данными синтетического и аналитического учета неправильная разноска операций по отчетным периодам запись незаконных или не предусмотренных инструкциями и учетной политикой операций и др. [c.51]
Путем изучения учетных данных аудитор устанавливает наличие объектов основных средств по отдельным классификационным группам (производственные и непроизводственные, собственные и арендуемые) и местам размещения (подразделениям и материально ответственным лицам). Выясняя правильность организации аналитического учета основных средств, следует обращать внимание на наличие инвентарных номеров, технической документации, сроки поступления и оприходования объектов. Состояние учета основных средств в местах их нахождения (на складе, в эксплуатации, в ремонте, на консервации) анализируется по данным инвентарных карточек и их описей. Эти данные сопоставляются с записями по счету 01 Основные средства в соответствующих учетных регистрах. При расхождении данных аналитического и синтетического учета определяются их причины, виновные лица и экономические последствия. [c.98]
Попарное равенство итогов оборотных ведомостей по счетам синтетического учета имеет большое контрольное значение. Отсутствие указанного равенства сигнализирует о наличии ошибок в учетных записях, которые необходимо найти и исправить. Кроме того, оборотная ведомость по счетам синтетического учета имеет значение для ознакомления с состоянием и движением средств и источников образования средств за отчетный период. Данные оборотной ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса. [c.106]
Оборотная ведомость по синтетическим счетам представляет свод оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам, предназначенный для проверки правильности учетных записей, составления нового баланса и общего ознакомления с состоянием и изменениями за отчетный период хозяйственных средств и их источников. [c.25]
Отражение хозяйственных операций в учетных регистрах — второй этап учетных работ. В учетных регистрах группируются и систематизируются по счетам данные о состоянии и движении хозяйственных средств и источников их образования. Записи в учетных регистрах могут делаться от руки, печататься на пишущей машинке или с помощью ПЭВМ. [c.152]
В начале года в бухгалтерии записываются в сальдовой книге количественные остатки материалов по состоянию на 1 января, их наименования, номенклатурные номера, учетные цены и суммы. Наименования материалов располагаются в сальдовой книге по счетам синтетического учета, а на предприятиях с большой номенклатурой — и по группам. При этом в каждой группе или синтетическом счете оставляется несколько свободных строк для записей номенклатурных номеров материалов, которые могут поступить в течение года. [c.129]
АЖУР - соответствие данных аналитического и синтетического учета, складского и бухгалтерского учета, остатков и оборотов по счетам синтетического учета, выведенных в Главной книге, балансовым остаткам. В общем виде - полное соответствие данных текущего бухгалтерского учета и отчетности, т.е. состояние бухгалтерского учета, когда все счетные записи делаются в день совершения хозяйственных операций в более широком смысле - когда учетно-вычислительные операции выполняются в установленные сроки. [c.14]
Для составления бухгалтерской отчетности необходимо проделать предварительную работу, которая должна обеспечить точность и полноту включаемых в отчетные формы данных. Для этого производится тщательная сверка данных Синтетического и аналитического учета, контроль за тем, чтобы ни один документ не остался вне записи в соответствующих учетных регистрах, ликвидируются расхождения в расчетах с другими организациями и лицами. При завершении годового цикла бухгалтерского учета, кроме того, проводится полная инвентаризация всех средств и расчетов для устранения возможных расхождений между данными текущего учета и действительным фактическим состоянием средств хозяйства, производятся также заключительные годовые записи и подсчет итогов и сальдо по счетам. [c.350]
В аналитических учетных регистрах записи делаются по отдельным аналитическим "счетам, детализирующим содержание записей того или иного синтетического счета. С помощью записей в этих учетных регистрах осуществляется контроль за наличием и движением каждого вида материальных ценностей, состоянием расчетов с каждым поставщиком, покупателем, другими дебиторами и кредиторами. Записи в аналитические регистры делаются более подробно, чем в синтетические, приводится пояснительный текст записей, кроме стоимостных, указываются в необходимых случаях натуральные и трудовой измерители. Примером регистров аналитического учета являются карточки учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, материалов, товаров. [c.167]
Наличие записи о бездокументарных ценных бумагах в учетном регистре может быть удостоверено выпиской. Но выписка сама по себе — это не ценная бумага, точно так же, как справка о состоянии банковского счета — это еще не деньги, а только информация о них. [c.95]
Эта логика как раз и отражается в системе бухгалтерского учета, который, как известно, процедурно реализуется путем (а) открытия счетов в начале очередного учетного периода (б) отражения на них текущих операций в системе двойной записи (в) закрытия счетов и формирования отчетности за истекший период. Поскольку при закрытии счетов их сальдо могут попадать либо в отчет о прибылях и убытках, либо в баланс, основными формами бухгалтерской отчетности являются именно эти две формы (баланс отражает состояние задействованных активов и обязательств, а отчет о прибылях и убытках — полученный результат) любые другие формы (например, в годы советской власти их число доходило до двух десятков) по сути являются аналитическими расшифровками, или дополнением, к первым двум формам. Не случайно именно баланс и отчет о прибылях и убытках являются теми формами, которые обязательно входят в состав отчетности, что касается других форм, то их состав и содержание постоянно варьируют отметим также, что сведения, приводимые в формах второй группы, в международной практике нередко квалифицируют как примечания к основным отчетным формам. [c.16]
ВОССТАНОВЛЕНИЕ УЧЕТНЫХ ЗАПИСЕЙ И КОН-ТРОЛЬНОЕ СЛИЧЕНИЕ ОСТАТКОВ — приведение в прежнее состояние учетных записей и проверка их соответствия с остатками применяются при запущенности учета, уничтожении бухгалтерских регистров и отсутствия количественного учета на основе первичных учетных документов заверяемых подписями проверяющего и соответствующего материально ответственного лица. По мере надобности производится сплошное восстановление записей (по всем на именованиям материальных ценностей) или выборочное (по отдельным наименованиям ценностей, счетам). При восстановлении учетных записей (количественно-суммового учета) заново заполняются бланки учетных регистров с использованием инвентаризационных описей и первичных документов/ составленных между последней и предпоследней инвентаре зациями. При использовании метода контрольного сличения остатков необходимо [c.57]
Значение документов в работе предприятия, заключается не только в том, что они являются основанием и подтверждением учетных записей. Документы широко используются в процессе оперативного руководства хозяйственной деятельностью предприятия. Так, требования цехов являются основанием для отпуска материалов со склада в производство, . платежные требования поставщиков— для перечисления денежньТх сред ств с расчетного счета предприятия в уплату за поступившие сырье и материалы и т. д. На-основании документов ведется постоянное наблюдение за движением материальных и денежных средств, состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами. Подписывая документ, руководящий-работник контролирует законность и целесообраз- [c.135]
По своему методу Б. у. представляет систему различных способов регистрации хозяйственных операций и экономич. обобщения данных о состоянии и движении средств в денежном измерении для получения показателей выполнения плана и обеспечения сохранности социалистич. собственности. К способам, иапользуемым в Б. у., относятся документация хозяйственных операций, оценка средств, ведение счетов и двойная запись, инвентаризация, балансовое обобщение данных о средствах х-ва и сведение результатов учета в показатели отчетности. Документация представляет собой оформление документами хозяйственных операций и является начальным моментом учетного процесса. Ни одна бухгалтерская запись хозяйственной операции не может быть сделана без подтверждения ее документом. Данные бухгалтерских документов обязательно имеют денежное выражение. Однако в ряде бухгалтерских документов содержатся, кроме того, натуральные и трудовые показатели, необходимые для учета и контроля затрат материальных ценностей и труда (они переводятся в денежные). Применение денежных измерителей позволяет использовать Б. у. для контроля рублем за хозяйственной деятельностью. На основе документов хозяйственные операции и средства отражаются в счетах бухгалтерского учета. Счета служат для экоиомич. группировки учитываемых объектов и получения обобщенных показателей хозяйственной деятельности. Хозяйственные операции учитываются в счетах при помощи двойной записи видов средств и их источников, [c.163]
Создание сетевых файловых систем и РБД будет играть решающее значение в становлении и развитии диалоговой системы хозяйственного учета на базе персональных автоматизированных мест работников учета. Это позволит оптимизировать организацию информационной базы учета, повысить достоверность и снизить избыточность данных. Это вытекает из того, что многие информационные файлы общесистемны для АСУП, будут вестись централизованно на ВЦ и использоваться всеми АРМ учетных служб. Другие файлы являются общеподсистемными, необходимыми для решения задач на всех или большинстве функциональных учетных АРМ. К таким файлам относятся, например, файлы бухгалтерских записей по синтетическим счетам, различные справочные файлы (корреспонденции счетов, классификаторы и т. п.), файлы накапливаемой информации (оборотов и сальдо по счетам, для формирования отчетности, анализа и т. п.). Эти файлы должны вестись только на одном АРМ (в одном пункте сети) и поддерживаться в достоверном и рабочем состоянии необходимыми способами, а использоваться эти файлы будут всеми АРМ. При этом должны быть определенные режимы использования каждого файла соответствующими АРМ только чтение, чтение и запись и т. п. [c.153]