Источниками формирования оборотных средств в первую очередь являются отчисления от прибыли и устойчивые пассивы. При недостатке этих источников на покрытие установленного норматива подрядная организация обращается в государственный банк за кредитом. [c.175]
Формирование оборотных средств происходит в момент создания организации, когда формируется ее уставной фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей организации. В дальнейшем минимальная потребность организации в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников прибыли, уставного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. Однако в силу целого ряда объективных причин (инфляция, рост объемов производства, задержки в оплате счетов клиентов и др.) у организации возникают временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Когда покрыть эти потребности за счет собственных источников невозможно, финансовое обеспечение хозяйственной деятельности сопровождается привлечением заемных источников банковских и коммерческих кредитов, займов, инвестиционного налогового кредита, инвестиционного вклада работников организации, облигационных займов, а также источников, приравненных к собственным средствам, так называемых устойчивых пассивов. Это средства, которые не принадлежат организации, но постоянно находятся в ее обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам организации, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая за- [c.278]
К числу привлеченных предприятием в хозяйственный оборот средств относится кредиторская задолженность, которая является по существу бесплатным кредитом, предоставляемым другими предприятиями, организациями, отдельными лицами. В отличие от устойчивых пассивов кредиторская задолженность является непланируемым источником формирования оборотных средств. Часть задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции и расчетных документов. [c.168]
Финансы и заработная плата как распределительные категории тесно связаны между собой, что приводит к их взаимодействию в процессе стоимостного распределения. Заключается это взаимодействие в том, что, с одной стороны, финансы "помогают" заработной плате формировать фонд оплаты труда, отделяя (отчленяя) его от остальных денежных фондов предприятия, а с другой - заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает источником формирования части финансовых ресурсов предприятий, получающей форму устойчивых пассивов. Задолженность по заработной плате - это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная плата относится к финансам, а вследствие того, что начисленная сумма заработка не сразу попадает в руки ее владельца. Находясь в обороте предприятия, эти денежные средства выступают источником формирования оборотных средств. [c.10]
Первоначально при создании предприятия оборотные средства формируются как часть его уставного фонда (капитала). Они направляются на приобретение производственных запасов, поступающих в производство для изготовления товарной продукции. Готовая продукция поступает на склад и отгружается потребителю. До момента ее оплаты производитель испытывает потребность в денежных средствах. Величина этой потребности зависит не только от объема вложенных средств, но и от размера предстоящих расчетов, она может колебаться в течение года по разным причинам. Поэтому предприятие использует и другие источники формирования оборотных средств - устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и других кредиторов. [c.63]
Кроме собственных и приравненных к ним средств источником формирования оборотных средств может быть кредиторская задолженность предприятия (средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте). Если устойчивые пассивы мож- [c.64]
Речь идет о том, что в указанных выше случаях принять в качестве основы для вычисления специфицированной нормы (оборотных средств) — минимальный или оптимальный запас. В методологии нормирования оборотных средств сегодня применяются два разных понятия запаса (в стоимостном выражении) один принято называть оптимальным, другой — минимальным. В первом варианте (один источник формирования оборотных средств) принимается, что необходимый минимальный запас равен оптимальному запасу. В данном случае стоимостное выражение минимального запаса покрывается только из одного источника формирования оборотных средств — собственных (т.е. собственных и приравненных к ним оборотных средств устойчивых пассивов). Во втором варианте принимается, что минимально необходимый запас является всего лишь частью вышеуказанного оптимального запаса. В этом случае предполагается, что оптимальный запас покрывается из двух источников оборотных средств — за счет собственных оборотных средств (т.е. собственных и устойчивых пассивов) и заемных. [c.110]
Другими источниками формирования оборотных средств являются прибыль предприятия и так называемые устойчивые пассивы (т. е. задолженность кредиторам), которые вследствие действующего порядка расчетов систематически находятся в обороте предприятий, — минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям в бюджет социального страхования и др. Все эти средства в совокупности называются собственными средствами. В настоящее время в случае недостатка собственных оборотных средств, образующегося по вине предприятия, Госбанк СССР предоставляет предприятию краткосрочный кредит сроком не свыше двух лет под обязательства предприятия о проведении им конкретных мер, обеспечивающих восполнение образовавшегося недостатка. Следовательно, предприятия, допустившие невыполнение плана прибыли и в связи с этим не обеспечившие сохранность собственных оборотных средств, обязаны осуществить такие организационно-технические мероприятия, которые позволили бы получить сверхплановую прибыль в последующие периоды. [c.269]
По источникам формирования оборотные средства предприятий подразделяют на собственные (выделяемые предприятию при его образовании и пополняемые в дальнейшем по мере необходимости) и заемные (кредиты Госбанка СССР для удовлетворения временно возникающих потребностей), а также приравненные к собственным оборотным средствам (устойчивые пассивы). К последним относятся минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, резервы на покрытие предстоящих платежей, кредиторская задолженность по оплате частично готовой продукции (платежи заказчика). Собственные оборотные средства устанавливают предприятию в размере их минимальной потребности для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей для выполнения производственных планов и планов реализации продукции, осуществления расчетов с поставщиками и потребителями в установленные сроки. [c.21]
В целом недостатки в планировании источников формирования оборотных средств привели к изменению соотношения между плановыми и внеплановыми источниками средств в пользу последних. В табл. 2 представлена динамика структуры источников формирования оборотных средств по обследованным предприятиям двух промышленных министерств. К внеплановым источникам в ней отнесены внутренние финансовые ресурсы, неучтенная при кредитовании и в устойчивых пассивах кредиторская задолженность, ссуды под ненормируемые материальные ценности, на расчеты с поставщиками, просроченные ссуды, ссуды под сверхплановые и излишние материальные ценности, а также излишек собственных оборотных средств. [c.52]
По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заемные. Собственные — это оборотные средства, находящиеся в постоянном пользовании предприятия. К ним относятся средства, которыми предприятие наделяется при его организации (уставный капитал), отчисления от прибыли, устойчивые пассивы (например, задолженность персоналу по заработной плате). Однако в процессе производственно-хозяйственной деятельности по различным причинам у предприятия нередко появляется дополнительная потребность в финансовых ресурсах, которая покрывается за счет заемных средств (например, кредитов банков). [c.62]
Поэтому предприятие использует и другие источники формирования оборотного капитала - устойчивые пассивы, кредиторскую задолженность, кредиты банков и других кредиторов. [c.29]
Кроме собственных и приравненных к ним средств, источником формирования оборотного капитала может быть кредиторская задолженность предприятия (средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте). Если устойчивые пассивы можно планировать, то кредиторская задолженность - это непланируемый источник формирования оборотного капитала. Кредиторская задолженность подразделяется на нормальную, возникающую в связи с особенностями расчетов, и ненормальную, образующуюся в результате нарушения покупателями сроков оплаты расчетных документов. В последнем случае покупатель, получив от поставщика товарно-материальные ценности и не оплатив их в срок, использует уже не принадлежащие ему средства в своем обороте. [c.30]
Источником формирования оборотных средств предприятия являются собственные, заемные и привлекаемые средства. Собственные средства складываются из инвестиционных средств учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, задолженность перед [c.13]
Одним из источников собственных средств предприятия является кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность характеризуется как устойчивые пассивы. Однако в отличие от них кредиторская задолженность - это не планируемый источник формирования оборотных средств. Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчётов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода, а также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате груда, перед бюджетом по разного рода платежам и т.д.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность. [c.15]
Источники формирования собственных оборотных средств подрядных организаций. Для обеспечения нормального функционирования строительной организации в ее обороте постоянно должны находиться закрепленные за ней оборотные средства, так называемые собственные, приравненные к ним и привлеченные. Потребность строительной организации в собственных и приравненных к ним оборотных средствах обеспечивается отчислениями от прибыли, ассигнованиями из государственного бюджета и устойчивыми пассивами, к которым относятся [c.175]
Источниками доходов и поступлений денежных средств предприятия и объединения с входящими в его состав предприятиями являются налог с оборота балансовая прибыль прибыль от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства прибыль и экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве амортизационные отчисления доходы и ресурсы, используемые для формирования оборотных средств (например, прирост устойчивых пассивов) поступление средств от вышестоящей организации в порядке перераспределения прибыли, амортизационных отчислений, отчислений от себестоимости продукции (например, на научно-исследовательские работы, освоение новой техники, подготовку кадров и т. д.) поступление средств от родителей на содержание детских дошкольных учреждений и др. [c.253]
Кроме прибыли как собственного источника пополнения оборотных средств на каждом предприятии имеются средства, приравненные к собственным. Это устойчивые пассивы, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте и используются на вполне законных основаниях. Минимальная постоянная величина устойчивых пассивов всегда находится в распоряжении предприятия, оно ими пользуется, не изыскивая специально дополнительные источники для финансирования хозяйственной деятельности и формирования собственных оборотных средств. К устойчивым пассивам относятся [c.165]
Деление оборотных средств на собственные и заемные средства обусловлено тем, что потребность предприятия в минимальных запасах материальных ценностей и необходимых заделах производства, обеспечивающих бесперебойную и ритмичную работу, надо покрывать за счет собственных и приравненных к ним (устойчивых пассивов) источников. В этих целях создают производственные запасы, заделы незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, выделяют средства для расходов будущих периодов и образования остатков готовых изделий на складе. Дополнительную потребность в оборотных средствах для формирования сезонных запасов материальных ценностей (сырья, топлива, основных материалов и т.д.). сезонного расширения производства, временного увеличения вложений в незавершенное производство, а также для других временных нужд, возникающих в ходе производства и реализации продукции, покрывают иными (заемными) средствами. [c.285]
Помимо собственных источников для формирования оборотных средств предприятие использует источники, приравненные к собственным, — так называемые устойчивые пассивы. [c.297]
Вместе с тем финансовые отношения (между предприятием и банками, финансовыми организациями, покупателями и т.д.) образуют исходную основу существования фонда оборотных средств, а финансовые ресурсы — базу для первоначального формирования и последующего изменения их размера. Формирование фондов собственных оборотных средств происходит в момент создания предприятия. Источниками финансирования при этом, как и при образовании основных производственных фондов, являются акционерный капитал, паевые взносы, устойчивые пассивы, бюджетные средства (в государственном секторе). [c.472]
Формирование собственных оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источники формирования здесь почти те же, что и у основных средств акционерный капитал, паевые взносы, устойчивые пассивы, бюджетные средства (в государственном секторе), перераспределяемые средства (если сохраняется вертикальная система управления). В дальнейшем первоначальная величина собственных оборотных [c.82]
Устойчивые пассивы как источник формирования и прироста норматива собственных оборотных средств планируются ежегодно. В зависимости от вида устойчивых пассивов применяется различная методика определения их величины. [c.105]
На промышленных предприятиях в качестве источника формирования и прироста собственных оборотных средств используются и другие виды устойчивых пассивов,, имеющих отраслевой характер. Например, в судостроении, в тяжелом машиностроении, где цикл производства длительный, источником покрытия оборотных средств являются платежи заказчиков по частичной готовности продукции предприятий этих отраслей. [c.106]
Привлечение заемных средств предусматривает участие в формировании денежных ресурсов предприятий кредитов банков, а также других источников поступления средств в результате- временного их заимствования в силу сложившихся расчетов между предприятиями или предприятиями и работниками этих предприятий. Как правило, такие ресурсы учитываются в составе устойчивых пассивов предприятий и являются источником финансирования прироста собственных оборотных средств (см. 19.1.). Кредитные отношения возникают при участии кредита в финансировании основных фондов и формировании оборотных средств (см. 22.5). [c.226]
Государственные Ф. р. включают общегосударственные (централизованные) ресурсы и ресурсы государственных предприятий, организаций и учреждений (децентрализованные). Общегосударственные Ф. р. концентрируются в основном в государственном бюджете СССР. Сюда относятся поступления налога с оборота, отчисления от прибыли государственных предприятий, начисления и взносы по государственному социальному страхованию, налоги с кооперативных предприятий, колхозов и населения, платежи по имущественному и личному страхованию, поступления по государственным займам и денежно-вещевым лотереям. Источником Ф. р. государственных предприятий и организаций служат средства от реализации продукции и услуг. В состав этих Ф. р входят оборотные средства, суммы амортизации, прибыль, выручка от реализации выбывшего имущества, прирост устойчивых пассивов (см.), поступления от непроизводственной деятельности (коммунально-жилищное х-во и др.). Ф. р. образуются и в нек-рых учреждениях в форме внебюджетных средств (см.) порядок их формирования, источники получения и назначение устанавливаются Правительством СССР или пр-вами союзных республик. [c.504]
Приравненными к собственным оборотным средствам считаются такие средства, которые фактически не принадлежат предприятию, но по условиям расчетов постоянно находятся в его обороте. Источниками их формирования являются так называемые устойчивые пассивы постоянная минимальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим задолженность по взносам на социальное страхование, резерв на покрытие предстоящих. платежей (причитающейся работникам заработной платы за время очередного отпуска, вознаграждения за выслугу лет и др.) минимальная задолженность поставщикам. [c.58]
Для определения суммы собственных оборотных средств предприятия по данным раздела I пассива баланса Источники собственных и приравненных к ним средств устанавливается величина собственных средств предприятия и его устойчивых пассивов. К ним относятся уставный фонд, бюджетное финансирование и прибыль, а также устойчивые пассивы. При этом устойчивые пассивы принимаются в расчет в сумме, предусмотренной планом в качестве источника покрытия нормативов. Средства уставного фонда предприятия служат источником формирования его основных и оборотных средств. В первую очередь собственными ресурсами должны полностью покрываться вложения в основные средства (фонды) и внеоборотные активы и лишь во вторую очередь — вложения в оборотные средства. [c.186]
Анализ устойчивых пассивов. Важным источником формирования собственных оборотных средств являются устойчивые пассивы, постоянно участвующие в обороте оборотных средств предприятий в пределах минимально планируемых сумм. [c.272]
Источниками формирования оборотных, средств являются уставный фонд, финансирование из бюджета на эти цели, прибыль предприятия, устойчивые пассивы F другие источники, предусмотренные финансовым планом предприятия. Анализ обс-рогных средств предполагает изучение обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, заемных и привлеченных средств, причин образования излишних запасов товарно материальных ценностей, оборачиваемости оборотных средств, кредитных и расчетных взаимоотношений с государственным бюджетом и Госбанком, а также установление факторов, вызвавших в анализируемом периоде финансовые затруднения, и т. п. [c.216]
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА —со вокупность денежных средств, вложенных в оборотные фонды и фонды обращения. В процессе воспроизводства отдельные части оборотных средств одновременно находятся на разных стадиях и в различных формах кругооборота фондов. В производстве оборотные средства принимают форму производственных запасов и незавершенного производства, а в процессе обращения — форму готовых изделий и денежных средств. По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заемные. К собственным относятся средства, которые выделяются государством предприятию при его образовании и пополняются в дальнейшем. Общий размер (норматив) собственных оборотных средств устанавливается для предприятия вышестоящим органом и может быть изменен лишь в случае изменения производственного плана предприятия. Основным источником финансирования прироста собственных оборотных средств является прибыль предприятий, что экономически заинтересовывает предприятия в улучшении результатов хозяйственной деятельности. Наряду е прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. К ним относятся минимальная задолженность рабочим и служащим по зарплате, по взносам за социальное страхование и др. К заемным средствам относятся банковские кредиты. Помимо собственных и заемных средств в обороте предприятий находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность. Заемные средства предприятий расходуются на их временные нужды и подлежат возврату. По степени охва- [c.271]
Важное значение имеет суббаланс нормируемых оборотных средств, в активе которого показываются нормируемые средства по соответствующим группам, а в пассиве — их источники уставный фонд, устойчивые пассивы, кредиты Госбанка, задолженность поставщикам и др. При нарушении финансовой дисциплины, накоплении сверхнормативных производственных запасов и других ценностей для формирования нормируемых [c.20]
Другим отрицательным последствием изменения структуры источников формирования оборотных средств явилось ухудшение системы регулирования внеплановых и привлеченных ресурсов. Даже после того как кредиторская задолженность и временно свободные средства спецфондов были включены в состав источников формирования норматива собственных оборотных средств, объем внеплановых ресурсов остался значительным. Так, по большинству промышленных предприятий в устойчивых пассивах в покрытие нормативов учтено около одной трети кредиторской задолженности. В то же время у некоторых предприятий наблюдается превышение устойчивых пассивов над средствами, фактически имеющимися у хозоргана. [c.51]
Источниками формирования оборотных средств железной дороги являются средства, полученные из МПС в порядке наделения уставным фондом в оборотной его части, и так называемые устойчивые пассивы , а именно расчёты по заработной плате в сумме, равной 5-диепиому фонду заработной платы резерв предстоящих платежей в размере, устанавливаемом по отчёту за прошлый период и состоящий в основном из средств, накапливаемых па оплату предстоящих отпусков рабочим и служащим кредиторы по расчётам за выполненный капитальный ремонт, на срок от акцепта счёта до его фактической оплаты. [c.319]
Кроме собственных в качестве источников формирования обсфотных средств используются так называемые устойчивые пас-СИЕЫ. По своему экономическому значению устойчивые пассивы, хотя и не принадлежат предприятию, приравнены к собственным оборотным средствам, так как постоянно находятся в распоряжении предприятия и используются им в хозяйственном обороте. [c.58]
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА (working apital) - совокупность денежных средств, вложенных в оборотные фонды и фонды обращения. В производстве О.с. принимают форму производственных запасов и незавершенного производства, а в процессе обращения - форму готовых изделий и денежных средств. По источникам формирования О.с. делятся на собственные и заемные. К собственным относятся средства, которые принадлежат данному предприятию и пополняются в дальнейшем. Основным источником финансирования прироста собственных О.с. является прибыль предприятий, а также так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. К последним относятся минимальная задолженность рабочим и служащим по зарплате, по взносам на социальное страхование и др. К заемным средствам относятся банковские кредиты. Помимо собственных и заемных средств в обороте предприятий находятся привлеченные средства. [c.145]
ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРИРОСТА НОРМАТИВА СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ — выделение внутрихозяйственных ресурсов, средств из бюджета или фонда соп-нархоза для формирования оборотных средств предприятий в соответствии с установленным нормативом. Размер прироста оборотных средств определяется исходя из научно обоснованных норм с учетом возможностей ускорения оборачиваемости оборотных средств на основе совершенствования организации произ-ва, материально-технич. снабжения и сбыта, внедрения новых видов сырья и материалов. Источниками прироста собственных оборотных средств прежде всего являются прирост устойчивых пассивов, часть прибыли [c.480]