Даже при одинаковом налоговом режиме и прочих равных условиях операции с ливийской нефтью сулили им больше выгод, чем с ближневосточной, ввиду преимуществ в географическом положении и качестве первой. [c.57]
В настоящее время в практике недропользования определены две возможные формы соглашений между нефтяной компанией (предприятием), с одной стороны, и государством в лице субъекта Федерации, с другой стороны, в части налогового режима при эксплуатации нефтяных месторождений - лицензионное соглашение и соглашение о разделе продукции. [c.4]
Преференция — льгота или предоставление особого налогового режима для группы хозяйствующих субъектов, позволяющее им в течение указанного времени не нести часть налоговых обязательств. [c.501]
Специальным налоговым режимом считается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. [c.514]
К специальным налоговым режимам относятся [c.514]
Наиболее значимые недостатки налоговой политики в России, носящие макроэкономический характер, заключаются в следующем (а) отсутствие благоприятного налогового режима для частных инвестиций в экономику (б) огромная нагрузка на фонд оплаты труда (она несколько снижается с введением единого социального налога) (в) отсутствие среднего класса, что приводит к переложению налогов на производственную сферу и ее подавление (г) неравномерное распределение налогового бремени между законопослушными и уклоняющимися от налогов потенциальными плательщиками. [c.140]
В отдельных случаях НК РФ устанавливает специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции. [c.13]
Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции [c.118]
ТЕМА 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ [c.243]
Введение специальных налоговых режимов предусмотрено ст. 18 НК РФ. Под специальным налоговым режимом понимается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного времени, применяемого в случаях, установленных Кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. [c.243]
Следует отметить, что установление и введение в действие специальных налоговых режимов не связано с введением и установлением новых налогов и сборов. Речь идет о замене совокупности налогов и сборов, предусмотренных ст. 19—21 Закона об основах налоговой системы, одним налогом. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. [c.243]
Тема 11. Специальные налоговые режимы [c.244]
Дайте определение специального налогового режима. [c.266]
Схема 11. Специальные налоговые режимы 279 [c.279]
В этой главе учебника раскрыты и обоснованы экономическое содержание налогов и приравненных к ним сборов, перечень которых включен в Налоговый кодекс, даны понятия налоговой системы и принципов ее формирования, субъекта, объекта налогообложения, единицы обложения, рассмотрены виды норм (ставок) налогового обложения, виды налогов, сборов и налоговых режимов, функции налогов и механизм их проявления. [c.5]
Специальным налоговым режимом, исходя из положений Кодекса, является особый порядок исчисления и уплаты нало- [c.17]
Сохранен в виде специального налогового режима введенный еще до принятия Кодекса действующий единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. [c.18]
Что такое специальные налоговые режимы Какие их виды установлены в российской налоговой системе [c.30]
Специальный подход включает в себя разработку методик проверки групп экономических субъектов, обладающих общими специальными признаками (структурой управления, структурой капитала, численностью работников, организационно-правовой формой, налоговым режимом и др.). Например, методики аудита предприятий с иностранными инвестициями, представительств иностранных юридических лиц, действующих на территории РФ, субъектов малого предпринимательства. К специальным относятся также методики проверки предприятий, работающих в условиях специальных налоговых режимов — по упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства, системе налогообложения в свободных экономических зонах, системе налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, системе налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции (ст. 18 Налогового кодекса РФ). [c.315]
Данное положение особенно актуально для предприятий, осуществляющих свою деятельность в регионах, в которых действуют специальные налоговые режимы, в частности, единый налог на вмененный доход. Согласно региональным законам отдельных субъектов Российской Федерации не признаются пла- [c.623]
Различие налоговых режимов, действующих в разных странах, помогает уйти от налогообложения в силу принципа неограниченной налоговой ответственности. Например, если создать компанию в Великобритании, где резидентами считаются фирмы, имеющие в этой стране центр фактического руководства, а руководящий орган расположить в США, где в качестве критерия отнесения к резидентам принято место создания, то предприятие не будет считаться резидентом ни в США, ни в Великобритании. Тогда ни в одной стране компания не попадет под режим неограниченной налоговой ответственности. Считаясь нерезидентом в каждом из двух государств, фирма будет уплачивать налоги только с доходов из источников в этих странах. Если источников нет, то налогообложение будет нулевым и не понадобится использовать оффшорную зону. [c.398]
При утверждении законом конкретных налоговых форм, т. е. состава и структуры налоговой системы, большую роль играет однозначная трактовка понятий налог , пошлина , сбор , цена . Различать эти понятия необходимо не только с позиций чистой теории. Различия между ними проявляются на практике и оказывают существенное влияние на эффективность действия налогового режима, распределение налоговой нагрузки по вертикали и по горизонтали. Наконец, состав платежей сам по себе задает условия организации налоговых правоотношений и свидетельствует о соответствии национального налогообложения податным системам более развитых стран. Различия важны и для осуществления юридических доктрин в рамках единой налоговой системы. В российской практике эти понятия смешиваются не только чиновниками, но и законодателями. Это недопустимо при решении проблем создания объективной системы взаимоотношений плательщиков с государством, базирующейся на равенстве экономических интересов и паритете разных форм собственности. Различать эти понятия необходимо еще и потому, что к ним применяются различные правовые режимы. Отличительные характеристики собственно налога, пошлины, сбора и цены за предоставляемые государством услуги представлены на рис. 12. [c.71]
Целям внешней и внутренней сопоставимости налогообложения при проведении научно-практических исследований и отработке стратегии налоговых правоотношений служит налоговая классификация. Ее необходимость предопределена также разнообразием налоговых форм и применяемых налоговых режимов. Разделение всех видов налогов на группы осуществляется в соответствии с объективными классификационными признаками. Эти признаки учитывают различия налогов в зависимости от особенностей их исчисления, уплаты, отнесения на затраты или результаты производственной деятельности, возмещения за счет внешнего контрагента (переложение налогов). [c.79]
Оценка сопоставимости налоговой нагрузки в разрезе известных науке и практике налоговых режимов и применяемых ставок исчисления налогов. [c.105]
В связи с этим вторая часть НК РФ (в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2001 г. № 187-ФЗ О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ) дополнена разделом VIII. 1 Специальные налоговые режимы . Ука- [c.243]
К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения субъектоы малого предпринимательства система налогообложения в свободных экономических зонах система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции. [c.264]
Вторая часть НК РФ дополнена разделом VIII. 1 Специальные налоговые режимы , который содержит три главы 26.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 26.2 Упрощенная система налогообложения и 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности . [c.264]
Специальный налоговый режим установлен для выполнения соглашений о разделе продукции (СРП). Это вызвано необходимостью учесть особые условия добычи полезных ископаемых, а также четко определить особенности налогообложения при выполнении СРП в целях создания стабильных условий работы для инвесторов на весь период пользования месторождениями полезных ископаемых. Кроме этого, в перечне специальных налоговых режимов предусмотрена и система налогообложения при разработке неиспользуемых и малодебитных нефтяных скважин. Эта система даст возможность применения специального налогового режима нефтедобывающими предприятиями, осуществля- [c.18]
Особой категорией налогов являются так называемые специальные налоговые режимы. В Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрена возможность установления четырех таких режимов. К специальным налоговым режимам относятся единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и система налогообложения при разработке неиспользуемых и малоде- [c.94]
Главной проблемой в создании рациональных систем налогообложения всегда считался выбор источников обложения и ставок налогов, от которых зависит развитие всей хозяйственной системы. К установлению налогового режима для каждого отдельного налога налоговеде-ние предъявляет жесткое правило ни одна налоговая форма (конкретный вид налога) не должна внедряться в практику, если она не несет в себе стимулирующей нагрузки, свойственной налогу как экономической категории. Адекватность базису определяется наличием причинно-следственной зависимости между системой налогообложения и состоянием экономики в целом. Налогообложение индикативно, поскольку его недостатки неминуемо приводят к перекосам в экономическом базисе и, наоборот, прогресс базисных основ хозяйствования приводит к сбоям в системе налогообложения, требует ее совершенствования. В связи с этим большое значение имеет качественный состав платежей, включаемых в налоговую систему. [c.71]
Оценка тяжести российских налогов может вестись лишь в разрезе фиксации соотношений между группами косвенных и прямых налогов за ряд лет. Наука однозначно установила, что косвенные налоги являются наиболее перелагаемыми и они наиболее обременительны для потребителей товаров, работ и услуг. Кроме того, сопоставление налоговых ставок, анализ примененяемых в то или иное время по тому или иному налогу различных налоговых режимов также позволяет исследовать проблему переложения налогов и тяжесть налогового бремени. Налоговые режимы, наряду с другими элементами налогообложения (объект и субъект, льготы и санкции и т. д.), определяют налоговые ставки. Различают пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, линейные, кадастровые, твердые, заявительные, адвалорные ставки исчисления отдельных видов налогов. Регрессивные ставки в России не применяются, ибо они устанавливают обратную пропорцию между налогооблагаемым объектом и суммой налога. Кадастровые ставки также не совсем точно улавливают величину прироста рентной составляющей в цене сырьевых товаров. Земельный, лесной и другие кадаст- [c.102]