Объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, выступает доход, полученный от источников в РФ. [c.270]
Для освобождения от налогообложения доходов, полученных от источников в Российской Федерации, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий нерезидент Российской Федерации должен представить подтверждение того, что он является налоговым резидентом государства, с которым у Российской Федерации заключен договор об избежании двойного налогообложения. В противном случае его доходы, полученные от российских источников, будут облагаться налогом по ставке 30%. [c.144]
В частности, дивиденды, страховые выплаты от российских организаций, а также от иностранных организаций в связи с деятельностью ее постоянного представительства в России — это доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Указанные виды доходов полученные от иностранной организации во всех других случаях — это доходы, полученные от источников, находящихся за пределами России. Для доходов от использования интеллектуальной собственности, от аренды и реализации имущества, доходов в виде вознаграждений указанное разграничение зависит от места нахождения (в России или за ее пределами) источника дохода или его получения. [c.251]
В том случае, если затруднено отнесение тех или иных доходов к доходам, полученным от источников в Российской Федерации или за ее пределами, то подобное отнесение осуществляется Министерством финансов России. [c.252]
Доходы от использования или сдачу в аренду морских и воздушных судов, владельцами или пользователями которых являются иностранные организации или физические лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, относятся к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. [c.252]
К доходам, полученным от источников в Российской Федерации, не относятся доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара на территорию Российской Федерации. [c.417]
В случае, если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, доходом, полученным от источников в Российской Федерации, в связи с реализацией товара, признается часть полученных доходов, относящаяся к деятельности физического лица в Российской Федерации. [c.418]
К доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, относятся [c.418]
У резидентов объектом обложения налогом является доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников, расположенных за пределами РФ. [c.186]
Нерезиденты платят налог с доходов, полученных от источников на территории Российской Федерации по ставке 30%. При этом иностранные граждане, временно проживающие в России, зарегистрированные в установленном порядке по месту проживания и состоящие в трудовых отношениях с организациями считаются резидентами и платят налог по ставке 13%. Если трудовые отношения прекращаются в течение года до истечения 183 дней налоговые агенты должны сделать перерасчет налога по ставке 30%. [c.397]
Налог на доходы построен на резидентском принципе, для определения налогового статуса физического лица используется тест физического присутствия. Полную налоговую обязанность несут лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в календарном году. Лица, проживающие на территории России менее этого срока, несут ограниченную налоговую обязанность, т.е. уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Российской Федерации. К таким доходам относятся, например, доходы [c.278]
Пункт 3 статьи 208 НК РФ дает расшифровку доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в частности в виде дивидендов и процентов, полученных от иностранной организации в связи с осуществлением деятельности этой иностранной организации , за исключением дивидендов и процентов, получаемых от источников в Российской Федерации. [c.195]
ПОСТОЯННОЕ МЕСТОПРЕБЫВАНИЕ -место, в котором постоянно находится физическое или юридическое лицо. Критериями П.м. физического лица в данной стране являются его проживание в стране в течение более 6 месяцев (не менее 183 дней) в году либо наличие у этого лица в данной стране "центра своих жизненных и деловых интересов". Для юридического лица под П.м. понимается место его образования, регистрации или нахождения центра управления. Лицо, имеющее П.м. в данной стране, признается резидентом, несет все обязанности и пользуется всеми правами, связанными с положением резидента. На резидентов распространяется принцип неограниченной налоговой ответственности, т.е. они подлежат в стране П.м. налогообложению по всем своим доходам, полученным как в данной стране, так и за рубежом. Лица, имеющие П.м. за рубежом (нерезиденты), подлежат ограниченной налоговой ответственности, т.е. налогами облагаются лишь их доходы, полученные от источников в данной стране. [c.310]
При включении в состав доходов постоянных представительств доходов, полученных от источников в России и подвергшихся предварительному обложению налогом при их выплате, иностранным юридическим лицам предоставляется зачет на сумму ранее уплаченных налогов. [c.203]
Если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации. [c.95]
Для целей настоящей главы не относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций [c.250]
Иные иностранные организации Доход, полученный от источников в Российской Федерации, в соответствии с положениями ст. 309 НК РФ [c.348]
В листе В , Продолжении раздела I, отражаются суммы доходов, полученные от источников выплаты, указанных в листе Б , которые частично или полностью не включаются в совокупный облагаемый доход (материальная помощь, подарки, призы и др.) в соответствии с федеральным законодательством или законодательством субъектов РФ. [c.576]
Это положение применяется в отношении операций, связанных с ввозом товара на территорию РФ в таможенном режиме выпуска в свободное обращение, только в том случае, если соблюдаются следующие условия 1) поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения (в том числе таможенных складов), находящихся на территории РФ 2) к операции не применяются положения п. 3 ст. 40 НК, т.е. цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, не отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) 3) товар не продается через постоянное представительство в РФ. В случае, если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, доходом, полученным от источников в РФ, в связи с реализацией товара, признается часть полученных доходов, относящаяся к деятельности физического лица в РФ. [c.172]
ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ [c.193]
Отнесение указанных доходов к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российс кой Федерации зависит от места нахождения организаций, имущества или источника получения дохода. [c.251]