В Налоговом кодексе РФ предусматривается ответственность банка за нарушения законодательства о налогах и сборах, в том числе [c.267]
БАНКИ (БАНК) — коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ (п. 2 ст. 11 НК). В НК установлены а) обязанности банков по законодательству о налогах и сборах, б) ответственность банков за нарушения обязанностей по законодательству о налогах и сборах. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля. Банки выполняют обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с Законом о противодействии легализации доходов. [c.43]
Санкции за нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, установлены в виде штрафов и пеней (см. Ответственность банков за нарушения обязанностей по законодательству о налогах и сборах). [c.501]
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БАНКОВ ЗА НАРУШЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ О НАЛОГАХ И СБОРАХ - ответственность банков за невыполнение обязанностей банков по законодательству о налогах и сборах, установленная статьями гл. 18 НК Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение . [c.540]
Ответственность банков за нарушения обязанностей по законодательству о налогах и сборах 540 [c.904]
Особую актуальность эти вопросы приобретают в настоящее время в связи с рассмотрением в Федеральном Собрании Российской Федерации проекта нового Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. В гл. 15 Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг определяется административная ответственность за некоторые виды налоговых правонарушений и нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, налоговые санкции за которые предусмотрены в настоящее время соответствующими статьями гл. 16, 17 НК РФ, а также вырабатывается порядок административного производства по этим делам, административно-юрисдикционная компетенция налоговых органов. [c.239]
Субъект предусмотренного статьей состава правонарушения — банк. Привлечение банка к налоговой ответственности за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора) не исключает возможность привлечения банковских служащих к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах при наличии оснований такого привлечения. [c.329]
Субъективная сторона соответствующего правонарушения характеризуется как умыслом (прямым или косвенным), так и неосторожностью, определяемыми в соответствии с формами вины, наличествующими при нарушении законодательства о налогах и сборах сотрудником (сотрудниками) банка, выступающим Должностным лицом или представителем банка, ответственным за выдачу соответствующих справок. Например, умышленные действия могут проявляться в искусственном увеличении сроков выдачи налоговому органу справки установленной формы, в результате наличия преступного сговора сотрудника банка с клиентом, тем самым давая последнему возможность для принятия мер по сокрытию активов от возможных фискальных взысканий. Неосторожность может выразиться в том, что запрос налогового органа не был своевременно обработан работниками секретариата банка, в силу чего исполнитель, ответственный за выдачу информации, не получил необходимого времени на подготовку соответствующих сведений фискальному органу. [c.332]
Организации могут выступать субъектами ответственности не только в качестве налогоплательщиков или налоговых агентов. За нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, ответственность несут банки, выполняющие кассовое обслуживание бюджета. [c.425]
НК РФ установил ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей, возложенных Кодексом на банки (ст. 86). О важности установления такой ответственности свидетельствует тот факт, что указанные вопросы выделены в отдельную главу Кодекса (гл. 18 Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение ). [c.443]
В целях улучшения организации работы и усиления контроля за исполнением федерального бюджета Главное управление Казначейства взаимодействует с Банком России, Министерством РФ по налогам и сборам, иными федеральными органами исполнительной власти. Органы Казначейства осуществляют контрольные функции во взаимодействии с соответствующими. органами исполнительной власти, налоговыми, правоохранительными органами и банками материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, передают правоохранительным органам. В определенных случаях органы Казначейства предъявляют иски в суд и в арбитражный суд. Главные задачи органов Казначейства состоят в следующем [c.45]
Взыскания, установленные НК РФ (разд. VI Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение , глава 16 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение , глава 18 Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение ), являются мерами административной ответственности, которые применяются к налогоплательщикам, налоговым агентам, банкам и другим субъектам налоговых правоотношений за нарушения ими налогового законодательства. Основанием административной ответственности, установленной НК РФ, служит налоговое правонарушение как вид административного правонарушения. t [c.246]
Налоговым кодексом РФ введено понятие налоговое правонарушение , означающее виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действия или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за которое Кодексом установлена ответственность. Мерой ответственности является налоговая санкция за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями главы 16 Налогового кодекса. Так, установлена ответственность за нарушение срока постановки предприятия (организации) на учет в налоговом органе, за уклонение от постановки на учет в налоговом органе, за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке, нарушение срока представления налоговой декларации и иных документов, грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, нарушение правил составления налоговой декларации, неуплату или неполную уплату сумм налога, незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение, непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, несоблюдение порядка владения, пользования-и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа. [c.650]
Можно предположить, что установление ответственности банка за подобное нарушение преследовало цель не допустить избежания налогоплательщиком или налоговым агентом неблагоприятных последствий применения к нему такой меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, как приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке. Законодатель не ограничился установлением ответственности банка за неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента (см. ст. 134 НК), и в дополнение к ней ввел санкцию за иное нарушение, связанное с соблюдением режима обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. [c.355]
В случае принятия руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решения о взыскании с банка штрафа, банку, как и налогоплательщику, должно быть направлено требование об уплате им соответствующей суммы, а также копия соответствующего решения. Весьма существенным является то, что несоблюдение должностными лицами налоговых органов порядка применения к банку ответственности в виде штрафа может послужить основанием для отмены решения о привлечении банка к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. [c.366]
Отказ от добровольной уплаты суммы штрафа либо пропуск срока ее уплаты влечет обращение налогового органа в арбитражный суд с иском о взыскании с банка санкции за нарушение им законодательства о налогах и сборах. При направлении в арбитражный суд искового заявления к нему прилагаются решение о привлечении банка к ответственности в виде штрафа и материалы проверки, на основании которых сделан вывод о совершении банком правонарушения. Налоговый орган вправе ходатайствовать о наложении ареста на имущество банка в порядке обеспечения искового требования о взыскании штрафа. [c.366]
В ст. 9 Налогового кодекса не названы в качестве субъектов налоговых отношений банки и иные кредитные организации, представители налогоплательщиков, лица, привлекаемые в процессе осуществления налогового контроля (эксперты, переводчики, свидетели). Но следует признать, что они также относятся к участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, так как Налоговым кодексом определен круг их прав и обязанностей, а также предусмотрены меры ответственности за нарушение ими налогового законодательства. [c.54]
Совершение лицом нового нарушения налогового законодательства прерывает течение срока давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение. Новое нарушение законодательства о налогах и сборах не обязательно должно быть именно налоговым правонарушением. Срок давности прерывается совершением любого нарушения налогового законодательства, за которое установлена ответственность. Это может быть, например, ответственность банка за неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством (ст. 132—135 НК), административная ответственность, уголовная ответственность. [c.242]
ГТК России в соответствии с возложенными на него задачами вносит в установленном порядке предложения о ставках и механизме применения таможенных пошлин, сборов и налогов, относящихся к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ организует взимание таможенных пошлин, сборов и налогов, относящихся к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ, а также иных таможенных платежей организует систему контроля за правильностью определения таможенной стоимости товаров проводит налоговые проверки по правильности исчисления и уплате пошлин, сборов и налогов, взимаемых таможенными органами привлекает к различным видами ответственности юридических и физических лиц за нарушение уплаты налогов, сборов и иных платежей в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ приостанавливает операции налогоплательщиков по счетам в банках и иных кредитных организациях в случае неуплаты или неполной уплаты ими таможенных сборов, пошлин и налогов производит взимание недоимок, а также сумм штрафов по таможенным платежам в соответствии с налоговым и таможенным законодательством принимает решения об изменении сроков уплаты таможенных платежей. [c.17]
Ответственность банков по НК РФ за эти нарушения законодательства установлена Кодексом в виде санкций, выраженных в разных формах и размерах штрафах в твердых денежных суммах (например, нарушение порядка открытия счета влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.) взыскания пени (за нарушение сроков исполнения поручения о перечислении налогов и сборов в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки исполнения обязанности от соответствующей суммы) в процентах от суммы, перечисленной банком с нарушением решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (20%), и др. [c.342]