Например, ст. 86 НК РФ позволяет банкам открывать счета организациям, предпринимателям, нотариусам, частным детективам и охранникам только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Поэтому ст. 132 НК РФ установлена ответственность банков за нарушение указанного правила. Систематическое нарушение этого требования может повлечь и наложение взысканий, предусмотренных законодательством о банковской деятельности, например отзыв лицензии. [c.442]
Авторы Кодекса посвятили отдельную главу регулированию ответственности банков за нарушения законодательства о налогах и сборах. Выделение положений об ответственности банков в самостоятельную главу отчасти оправдано, поскольку круг правонарушений, за совершение которых к банку может быть применена ответственность, значительно расширен по сравнению с Законом РФ Об основах налоговой системы . [c.351]
Пункт 3 ст. 60 Кодекса определяет, что при наличии денежных средств на счете налогоплательщика или налогового агента банк не вправе задерживать исполнение платежных поручений на перечисление налогов в бюджет. Это, с одной стороны, исключает ответственность банка за нарушение срока исполнения платежного поручения при отсутствии денежных средств на счете его клиента, а с другой стороны - не позволяет установить, в какой срок [c.357]
Ответственность банка за нарушение условий аккредитива (ст. 872) [c.69]
В Налоговом кодексе РФ предусматривается ответственность банка за нарушения законодательства о налогах и сборах, в том числе [c.267]
БАНКИ (БАНК) — коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию ЦБ РФ (п. 2 ст. 11 НК). В НК установлены а) обязанности банков по законодательству о налогах и сборах, б) ответственность банков за нарушения обязанностей по законодательству о налогах и сборах. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля. Банки выполняют обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с Законом о противодействии легализации доходов. [c.43]
Санкции за нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, установлены в виде штрафов и пеней (см. Ответственность банков за нарушения обязанностей по законодательству о налогах и сборах). [c.501]
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БАНКОВ ЗА НАРУШЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ О НАЛОГАХ И СБОРАХ - ответственность банков за невыполнение обязанностей банков по законодательству о налогах и сборах, установленная статьями гл. 18 НК Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение . [c.540]
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ БАНКОВ ЗА НАРУШЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ [c.541]
Ответственность банков за нарушения обязанностей по законодательству о налогах и сборах 540 [c.904]
В разделе Права и ответственность сторон указываются право вкладчика (депозитора) потребовать возврата ему денег до окончания договорного срока и право банка снижать за это процентную ставку право банка на досрочный возврат денег ответственность банка за нарушение условий договора. [c.92]
Особое место в налоговом законодательстве отведено ответственности коммерческих банков за нарушение ими возложенных на них налоговыми законами обязанностей. [c.155]
Какова ответственность коммерческих банков за нарушение возложенных на них обязанностей [c.156]
Уполномоченные банки и Банки за нарушение требований валютного законодательства и нормативных правовых актов Банка России несут ответственность в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, устанавливаемом Банком России. [c.445]
Согласно Федеральному закону О банках и банковской деятельности (ст. 30) в договоре должны быть указаны процентные ставки по. кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. [c.74]
Можно предположить, что установление ответственности банка за подобное нарушение преследовало цель не допустить избежания налогоплательщиком или налоговым агентом неблагоприятных последствий применения к нему такой меры обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, как приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке. Законодатель не ограничился установлением ответственности банка за неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика или налогового агента (см. ст. 134 НК), и в дополнение к ней ввел санкцию за иное нарушение, связанное с соблюдением режима обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. [c.355]
Другой вариант мошенничества может быть связан с безотзывным депонированным аккредитивом поставщик (мошенник) без отгрузки товара, направляя в банк поддельные документы об отгрузке или других условиях аккредитива (реестр счетов, това-ро-транспортные документы), раскрывает аккредитив, затем получает зачисленные на счет денежные средства и скрывается. Нередки случаи сговора с банковскими работниками, хотя этот вид экономических преступлений трудно доказуем. И все. - т и причины, как правило, кроются в халатности банка при пр<-т jp-ке документов, предоставляемых в целях раскрытия аккредитива, что безусловно требует законодательного закрепления норм ответственности кредитно-финансовых учреждений за упущения при обработке финансовой документации. Первые шаги в этом направлении уже сделаны. Приняты превентивные меры по усилению валютного контроля со стороны банков. Указанием ЦБ от 12 февраля 1999 г. № 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства", банк, через который клиент проводит валютные операции, обязан получить у этого клиента документы, подтверждающие, что совершаемая операция не имеет целью банальный вывоз капитала из страны. В этом же указании были перечислены семь признаков "подозрительных" валютных операций, о проведении которых следует уведомлять органы валютного контроля. К числу подозрительных относились, в частности, любые сделки с компаниями из офшорных зон, включенных в "черный список" из сорока наименований. [c.33]
Особое место в налоговом законодательстве отведено ответственности коммерческих банков за нарушение ими возложенных на них налоговыми законами обязанностей. В частности, за открытие банком счета налогоплательщику без предъявления последним свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также за открытие налогоплательщику счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица на коммерческий банк налагается штраф в размере 10 тыс. руб. [c.62]
Совершение лицом нового нарушения налогового законодательства прерывает течение срока давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение. Новое нарушение законодательства о налогах и сборах не обязательно должно быть именно налоговым правонарушением. Срок давности прерывается совершением любого нарушения налогового законодательства, за которое установлена ответственность. Это может быть, например, ответственность банка за неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством (ст. 132—135 НК), административная ответственность, уголовная ответственность. [c.242]
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ ЗА НАРУШЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ НАСТОЯЩЕГО ПОЛОЖЕНИЯ [c.120]
Так, КоАП устанавливает ответственность должностных лиц организаций в виде административного штрафа за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке за нарушение срока представления декларации за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15. 3—15. 6). [c.345]
В цивилизованных странах с развитой рыночной экономикой ответственность хозяйствующих субъектов используется повсеместно. Она фактически возведена в культ, Ответственность, прежде всего, экономическая, касается даже мелочей. Нельзя не отметить то обстоятельство, что в нашей рыночной действительности метод материальной ответственности пока не нашел достойного места. Многие предприниматели, бизнесмены и коммерсанты всячески избегают ответственности как за нарушение законов, так и за нанесенные ущербы (убытки) своим партнерам, покупателям. Например, коммерческие банки перечисляют по несколько месяцев деньги с одного расчетного счета на другой. Плательщики несут убытки (прежде всего за счет инфляции), а банки — получают проценты за выдачу другим лицам ссуд из [c.117]
Хотя договор банковского счета является двухсторонне обязывающим, в ГК РФ урегулирована лишь ответственность банка за его нарушение. Объясняется это тем, что в данном договоре основные определяющие характер договора обязанности несет банк. Ответственность банка установлена за следующие нарушения договорной дисциплины (ст. 856 ГК РФ) [c.102]
В Законе О валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства. Валютные операции должны осуществляться через Центральный банк РФ или коммерческие банки, имеющие валютную лицензию. На первых порах специфика валютного рынка России состояла в том, что он был представлен преимущественно валютными биржами, прежде всего ММВБ. Институциональная структура валютного рынка России включает ряд сегментов. По видам операций различаются биржевой межбанковский и внебиржевой, рынок срочных валютных операций (форвардный и фьючерсный рынки) и рынок наличной валюты. [c.505]
Предприняты и другие шаги законодательного и оперативного характера ограничен максимальный размер единовременного вывоза из страны наличной валюты физическими лицами (до 10 тыс. долл.) разработан порядок валютного контроля со стороны уполномоченных банков за операциями их клиентов, связанными с переводами валюты за границу усилена уголовная ответственность участников внешнеэкономической деятельности за нарушение требований валютного законодательства. [c.526]
За нарушение установленного порядка валютного контроля предусмотрена ответственность в виде штрафа от 100 до 200% стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, со взысканием стоимости товаров, Уполномоченные банки вправе взимать с экспортера плату за подписание паспорта сделки, размер которой не должен превышать 0,15% от суммы контракта. [c.503]
Статья 132 устанавливает ответственность за нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику, установленного п. 1 ст. 86. Форма сообщения утверждена приказом Госналогслужбы России от 23 декабря 1998 г. № ГБ-3-12/340 Об утверждении формы Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета и порядка ее заполнения . [c.327]
Субъект предусмотренного статьей состава правонарушения — банк. Привлечение банка к налоговой ответственности за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора) не исключает возможность привлечения банковских служащих к административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах при наличии оснований такого привлечения. [c.329]
В результативной части постановления указываются принятые по делу решения, налагаемое взыскание. Административное взыскание за совершенный проступок налагается в точном соответствии с нормативным актом, устанавливающим ответственность за данное правонарушение. В соответствии с действующим законодательством налоговые органы применяют только один из видов административных взысканий — штраф. В санкциях правовых норм размер штрафа за нарушение налогового законодательства, правил использования ККМ при денежных расчетах с населением, производства и оборота алкогольной продукции определяется а) в абсолютно определенной денежной сумме (например, 5 тыс. руб.), б) в кратном отношении к минимальному размеру оплаты труда, в) в процентном отношении к незаконно полученным доходам, сумме неуплаченного налога, перечисленным банкам суммам. [c.388]
Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк. При неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву из-за нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк. [c.198]
Ответственность за нарушение этого порядка банк несет не перед клиентом, а перед государством. С банка, просрочившего перевод средств, поступивших в уплату налога, взыскиваются неперечисленные суммы, а также пени и штрафы. Руководитель банка может быть привлечен к административной ответственности. [c.188]
Организации могут выступать субъектами ответственности не только в качестве налогоплательщиков или налоговых агентов. За нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, ответственность несут банки, выполняющие кассовое обслуживание бюджета. [c.425]
Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах один хранится у вкладчика, а другой — в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре указывается сумма вклада, срок его действия, проценты по вкладу, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелких, средних или крупных вкладчиков. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафа за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или невыплату процентов в срок. [c.40]
В банке предусмотрены меры дисциплинарной ответственности за нарушение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, правил пожарной безопасности, требований по обеспечению сохранности вверенного им имущества, денежных средств. [c.770]
Взыскания, установленные НК РФ (разд. VI Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение , глава 16 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение , глава 18 Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение ), являются мерами административной ответственности, которые применяются к налогоплательщикам, налоговым агентам, банкам и другим субъектам налоговых правоотношений за нарушения ими налогового законодательства. Основанием административной ответственности, установленной НК РФ, служит налоговое правонарушение как вид административного правонарушения. t [c.246]
Кредитная организация не может быть привлечена в ответственности Банком России за допущенные нарушения, если с момента его совершения истекло 5 лет [c.349]
Кроме того, в 1843 г. законодательные органы Массачусетса приняли закон, направленный на стимулирование более частого возврата банкнот. Он запрещал банкам выдавать из своей кассы какие бы то ни было банкноты, за исключением своих собственных. Схожий закон был принят и в штате Луизиана. Остальные штаты установили штрафы в случае неспособности банка оплачивать банкноты металлическими деньгами по первому требованию. Штрафы взимались либо в форме пропорционального налога с суммы невыплаченных платежей, либо через вменение банку-нарушителю ответственности за нарушение чартера. Последняя мера была бы наиболее эффективна, если бы ее применяли последовательно. Во многих штатах также начали законодательно регулировать минимум резервов. Наиболее жесткими были нормативы Луизианы, предусматривавшие поддержание банками денежного резерва в размере одной трети от суммы выпущенных банкнот и депозитов. [c.35]
Основные виды нарушений законодательства о рынке ценных бумаг, а также порядок применения Банком России мер воздействия к кредитным организациям за нарушения соответствующих норм законодательства определены Положением ЦБ РФ от 19.08.98 № 49-П О порядке применения к кредитным организациям мер ответственности и иных мер воздействия за нарушения законодательства о рынке ценных бумаг , а также Указанием Банка России от 19.08.98 № 319-У О порядке рассмотрения случаев нарушения кредитными организациями законодательства о рынке ценных бумаг и применения к ним мер ответственности и иных мер воздействия за нарушения законодательства о рынке ценных бумаг . В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 21.08.2000 № 824-У О порядке осуществления функций контроля за деятельностью кредитных организаций-про-фессиональных участников рынка ценных бумаг до особых указаний сохраняется порядок контроля, установленный вышеназванными нормативными актами Банка России. [c.72]
Так, зачастую не применяются меры к банкам, допустившим нарушения в сфере вексельного обращения (им направляются письма, а не предписания), в то время как п. 2.2 Положения о порядке применения к кредитным организациям мер ответственности и иных мер воздействия за нарушения [c.134]
Ответственность банков и предприятий за нарушение расчетной дисциплины. Такая ответственность объективно необходима и является гарантом нормальных взаимоотношений предприятий и банков, соблюдения правил безналичных расчетов, договорной и платежной дисциплины, действующего законодательства и нормативных актов. Эта ответственность устанавливается, с одной стороны, нормативно-законодательными документами, а с другой — договорами между предприятиями и банками. [c.354]
Законодатель дифференцирует ответственность налогоплательщика за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке в зависимости от того, повлекло ли оно последствия в виде неуплаты налога. Поскольку наступление последствий в виде неуплаты налогопла- [c.311]
В случаях, когда организация после привлечения к ответственности за нарушение требования применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением не устранила в установленный срок выявленные при проводившейся проверке недостатки или допустила повторные правонарушения, налоговым органам предоставляется право приостанавливать связанную с осуществлением денежных расчетов с населением (в том числе в виде запрета распоряжаться средствами на счетах в банках) деятельность организации с обращением в арбитражный суд с иском о ее ликвидации2. [c.371]
Банкиры тоже были юридически беззащитны "Мы, чье дело финансировать корабельные предприятия и вкладывать наш капитал в руки других людей, знаем слишком хорошо, что каждый раз берущий взаймы человек имеет преимущество перед нами. Он берет наши деньги, реальную наличность в руки, и оставляет нам письмо на листке бумаги, который стоит один халк или около этого, с согласием честно вести дела с нами. Что касается нас, мы не просто обещаем платить, мы действительно тотчас платим сполна деньги берущему взаймы. Какая же гарантия, что мы получим что-нибудь, когда делаем займ и какая у нас уверенность в возвращении наших денег обратно Мы доверяем вам, судьи, и закону, который доказывает, что все договоры, заключенные добровольно, будут иметь силу. Еще, по моему мнению, ни закон, ни договор не дают какой-либо гарантии, если берущий взаймы не является человеком честным и боящимся суда и стыда за нарушение договора" [239, с. 52-53]. Банкир нес перед клиентом ответственность своим личным имуществом и перед обществом, так как в банках скрывали от налогов доходы. Но, видимо, клиент был не защищен в большей степени, так как условием сделки с банкиром было поручительство. В случае отказа или невозможности клиентов вернуть займ, поручитель возмещал его. Продавать должника-гражданина в рабство по закону было запрещено, в связи с чем и появилась фигура поручителя с совместной материальной ответственностью перед банкиром. Была даже поговорка "Поручись - и ты в несчастии" [132, с. 34]. [c.144]
Статьей 133 НК РФ установлена ответственность за нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента перечислить сумму налога или сбора, а ст. 135 НК РФ — за неправомерное неисполнение банком в установленный Кодексом срок решения налогового органа о взыскании налога или сбора, а также пени. В обоих случаях с нарушителя взыскиваются штрафные проценты (в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый день просрочки). [c.443]