ПРЕСТУПЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ — преступления в сфере материального производства, распределения и потребления товаров и услуг. Это хищения, подделки, незаконные сделки с валютными ценностями, мошенничество, изготовление или сбыт фальшивых денег или ценных бумаг, обман потребителей. Сюда относятся также услуги, не соответствующие требованиям безопасности, сокрытие доходов (прибыли), неуплата налогов, незаконное предпринимательство, взяточничество, контрабанда и нарушение таможенного законодательства, незаконная приватизация и др. [c.496]
В настоящее время непрерывно возникают элитарные прослойки, в совершенстве владеющие базами данных, а также появляются структурные образования, тяготеющие к компьютерным преступлениям (экономические правонарушения, диверсии, шпионаж, хулиганство и т. д.). Кроме того, возрастают возможности манипуляции общественным сознанием и электронного контроля над населением. Возникает опасность появления социальной дифференциации из-за различия способностей и возможностей к интеллектуальной деятельности, многократно усиленной применением ИТ. Поэтому при создании инфраструктуры для развития информатики в государстве необходимо совершенствовать законодательную базу, а также максимально учитывать мировой опыт использования ИТ и применяемые методы централизованного социального и экономического управления. [c.73]
В соответствии с планом социального развития коллектива на каждом предприятии разрабатывают социальный паспорт, который состоит из шести разделов, содержащих следующие показатели 1) производственные (содержание и характер труда, квалификация, профессиональное разделение труда, организация труда) 2) социально-экономические (источники финансирования, заработная плата и ее уровень, дополнительные источники дохода, жилищные условия, обеспеченность детскими учреждениями, учреждениями культуры и т. д.) 3) социально-политические (участие в работе партийных, комсомольских, профсоюзных организаций, в деятельности Советов народных депутатов, народных судов, постоянно действующих производственных совещаний, пропагандистской и лекторской работе, сети политической и экономической учебы и т. д.) 4) внепроизводственной деятельности (общественно полезная деятельность и повышение культурно-технического уровня, домашний труд и самообслуживание, досуг, восстановление физических и моральных сил) 5) личностные (социально-демографические особенности — пол, возраст, национальность, семейное положение, социальное происхождение, социальные перемещения, изменение места работы и т. д.) 6) морально-правовые (нарушения, наказуемые в административном порядке, уголовные преступления и т. д.). [c.170]
Для выхода из кризиса можно воспользоваться опытом зарубежных стран. Например, в США для преодоления кризиса в 30-х годы были приняты следующие меры закон о защите и повышении конкурентоспособности, что позволило быстро стабилизировать экономику. В этом законе ввели барьер на ввоз товаров, жестко были взяты под контроль банки и вся финансовая система, расширена ФБР для снижения экономических преступлений. [c.148]
Процесс реформирования экономики России без создания адекватного механизма контроля и защиты от противоправных посягательств создал благоприятные условия для роста экономической преступности. За пять лет количество преступлений в сфере экономики увеличилось более чем в два раза. Так, в 1999 году выявлено 252,4 тыс. экономических преступлений. На потребительском рынке раскрыто более 22,3 тыс. преступлений. 3.8 тыс. совершенных преступлений связано с незаконным предпринимательством. Выявлено 86 фактов лжепредпринимательства. 118 - незаконного получения кредита, 1003 -легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. [c.295]
Будни милиции — материалы опытных журналистов из различных регионов страны, рассказывающие о том, как раскрываются уголовные и другие преступления, совершенные, в частности, в сфере экономической деятельности, а также связанные с наркобизнесом и коррупцией. Замысловатость сюжетов этих материалов не уступает порой детективам Агаты Кристи, но все публикуемые истории — реальные события наших дней. [c.480]
Аудитору необходимо также учитывать, что по отношению к нему могут быть применены санкции, если обнаруженные факты, подтверждающие наличие состава преступлений в действиях (бездействии) экономического субъекта, будут им скрыты. [c.208]
Субъект Физические и юридические лица. Для признания лица субъектом правонарушения в первую очередь необходимо доказать его экономическую независимость Только физические лица, непосредственно виновные в совершении преступных действий. Субъектом преступления может стать только физическое вменя- [c.413]
Источниками первичной информации, по которым может быть выявлено налоговое преступление, и в частности уклонение от уплаты налогов с организаций, могут быть лица определенных категорий продавцы организаций, занимающихся торговлей, очевидцы каких-либо правонарушений, не отдающие в силу выполняемых обязанностей себе отчета о сути этих правонарушений (секретари, шоферы, охранники, технические работники и т.п.), ревизоры, аудиторы, члены других контролирующих комиссий и органов, представители внештатных структур и общественности лица, замешанные в правонарушении (контрагенты, пособники, поставщики, потребители) налоговые инспекторы, работники налоговой полиции, сотрудники службы по борьбе с экономическими преступлениями органов МВД и ряда служб органов ФСБ, работники таможенных органов и т.п. [c.473]
Следует охарактеризовать кратко и уголовную ответственность работников компании. Причем в данном случае речь идет как об общеуголовной ответственности граждан за экономические и иные преступления, так и об ответственности за преступления против интересов службы в коммерческих организациях. Впервые в Уголовном кодексе РФ выделена глава 23 о преступлениях лиц, выполняющих управленческие функции в организации и использующих свои полномочия вопреки ее законным интересам, и о коммерческом подкупе. Штрафы, лишение права заниматься определенной деятельностью, ограничение или лишение свободы — таковы санкции. К сожалению, объем преступлений подобного рода не уменьшается ввиду их латентности. Поэтому Верховный Суд РФ 10 февраля 2000 г. принял постановление О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе и дал судам руководящие разъяснения. В 1999 г. Уголовный кодекс РФ дополнен ст. 1451 об ответственности руководителей предприятий, организаций за невыплату заработной платы, пособий и иных выплат. [c.274]
Новое время выдвинуло новый лозунг я гражданин, и я плачу налоги . В условиях юридического равенства граждан, которые все без исключения принимают участие в поддержании государственного аппарата, неуплата налога угрожает уже не политическому, а экономическому благосостоянию. Государство провозглашает принцип неприкосновенности частной собственности и отказывается от посягательств на нее. Тем самым оно ставило себя в зависимость от того, насколько добросовестно граждане будут выполнять свои налоговые обязанности. Но и государство в свою очередь постаралось защитить свои интересы, в том числе и уголовно-правовыми методами. Налоговые преступления обретают новую форму, обособляются. [c.452]
Не только в бедных странах, где налогоплательщики уклоняются от налогов только из-за того, чтобы не впасть в нищету, но и в развитых государствах проблема борьбы с налоговыми преступлениями весьма актуальна. Несмотря на известное выражение одного из судей Верховного Суда США Оливера У. Холмса Налоги — цена, которую мы платим за цивилизованное общество , даже самые законопослушные граждане США и стран Европы относятся к налоговому законодательству с меньшим уважением, чем к иным законам, считают, что выплачиваемые ими деньги идут на удовлетворение своекорыстных нужд бюрократии. Иногда это недовольство выливается в политические формы. В США существуют общественные движения, ратующие за отмену налогов, ссылаясь либо на их несоответствие Конституции, либо на экономическую неэффективность. Но гораздо больше людей борется с налогами на практике, предпочитая дело словам. Поэтому налоговые преступления занимают особое место среди прочих правонарушений. [c.485]
Налоговая полиция вправе самостоятельно расследовать налоговые дела в полном объеме с передачей дела в суд. Подобные полномочия присущи органам налоговой полиции не только России, но и в некоторых других странах, например в Италии. Но в ряде стран принята иная точка зрения, согласно которой следственные полномочия полицейских должны быть ограничены с целью повышения объективности производства по делу. В Швеции все полномочия финансовой полиции сводятся к производству оперативно-розыскных мероприятий, а расследование выявленных налоговых преступлений ведут подразделения по борьбе с экономическими преступлениями иных правоохранительных органов. В Германии налоговая полиция земель передает уголовные дела для проведения окончательного расследования органам прокуратуры. [c.557]
На протяжении последних лет в России сохраняется сложная криминогенная ситуация, характеризующаяся интенсивной криминализацией общества, которая распространяется даже на те общественные и экономические институты, считавшиеся до недавнего времени от нее надежно защищенными (финансовая, внешнеэкономическая деятельность и др.). Этот процесс уже реально угрожает социально-экономическому развитию и внутренней безопасности страны. Традиционно преобладающую долю в структуре преступности продолжали составлять посягательства на собственность,. .. в 1995 г. зафиксирован рост имущественных преступлений на 2,8%, а их число достигло 1,7 миллиона. За три последних года почти втрое увеличилось число совершаемых мошеннических действий. В 1995 году их зафиксировано более 67 тысяч .149 [c.96]
Аналогичным образом было рассчитано значение интегрального рейтинга каждого региона по уровню инвестиционных рисков, включающему следующие виды риска экономический (тенденции в экономическом развитии региона), политический (поляризация политических симпатий населения по результатам последних выборов в Федеральное Собрание), социальный (уровень социальной напряженности), экологический (уровень загрязнения окружающей среды, включая радиационное), криминальный (уровень преступности в регионе с учетом тяжести преступлений). [c.232]
Маркетинговая тема считается актуальной в деятельности сотрудников отделов по связям с общественностью, у служащих налоговой инспекции и полиции, у специалистов федеральных служб безопасности и контрразведки, отделов борьбы с экономическими преступлениями органов внутренних дел и у скромного охранника на платной автомобильной стоянке, даже у специалиста в сфере рэкета и у служителей клерикальных организаций с их одинаково тяжелым, подчас рутинным трудом. [c.39]
И до перестройки это хорошо понимали. Почему в СССР была высшая мера наказания и за экономические преступления, и за предательство Родины Потому что это одно и то же. [c.502]
ПРЕСТУПЛЕНИЕ - предусмотренное уголовным законом общественно опасное деяние (действие или бездействие), посягающее на общественный строй, политические или экономические системы, собственность, личность, политические, трудовые, имущественные и другие права и свободы граждан, а равно иное, посягающее на правопорядок, общественно опасное деяние, предусмотренное уголовным законом. [c.180]
УНИЧТОЖЕНИЕ ИЛИ ПОВРЕЖДЕНИЕ ИМУЩЕСТВА - в уголовном праве преступление, заключающееся в приведении имущества в полную негодность, в результате чего оно утрачивает свою хозяйственно-экономическую ценность и не может быть использовано в соответствии со своим назначением либо становится непригодным к использованию без восстановления или исправления. [c.229]
Германия. В 1877 г. на основе прусского закона был принят Конкурсный Устав, состоящий из трех книг Материальное конкурсное производство , Конкурсное производство и Уголовные постановления . С введением в действие в 1898 г. гражданского и торгового уложений Конкурсный Устав был существенно переработан. В период нефтяного кризиса 1978 г. две книги свода норм о банкротстве были существенно изменены и дополнены более 20 законами в части банкротства физических лиц. Третья книга отменена в 1976 г. с выходом Закона о борьбе с экономическими преступлениями. [c.17]
В 90-х годах в России сделаны первые шаги по разработке и применению антимонопольного законодательства. В новом Уголовном кодексе к преступлениям отнесены монополистические действия и ограничения конкуренции. Речь идет о монополистических действиях, которые совершены путем установления монопольно высоких или монопольно низких цен. Уголовно наказуемым признано также ограничение конкуренции путем раздела рынка, ограничения доступа на рынок, устранения с него других субъектов экономической деятельности, установления или поддержания единых цен (УК РФ, пункт 1 статьи 178). [c.185]
К числу экономических преступлений относится принуждение к [c.185]
В нашей стране законодательство на страже инициативной предпринимательской деятельности. Строго наказуемым преступлением является воспрепятствование законному предпринимательству. Речь идет о неправомерном отказе в регистрации индивидуального предпринимателя или коммерческой организации либо уклонении от их регистрации, неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонении от его выдачи, ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности, а равно ограничении самостоятельности либо ином незаконном вмешательстве в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческой организации, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения (УК РФ, пункт 1 статьи 169). Бизнесмен по собственному усмотрению реализует изготовленную им продукцию на рынке, получая при этом определенную сумму денег (ее называют сумма продаж или валовая выручка ). При сопоставлении полученного валового дохода с расходами прежде всего проявляется забота о том, как обеспечить самоокупаемость. Выделенные на хозяйственную деятельность деньги должны полностью возмещаться за счет выручки от продажи товаров, чем обеспечивается безубыточность их изготовления. Все предприниматели стремятся получить также доход — прирост первоначально затраченной на производство суммы денег. Иначе хозяйственная деятельность не имеет экономического смысла, а предприятие потерпит крах. Доход служит источником самофинансирования. Он используется для дальнейшего расширения и совершенствования производства, решения социальных проблем трудового коллектива и на иные цели. Если фирме не хватает собственных денежных средств для производственных нужд, то она получает от банков заемные средства. Коммерческий доход призван материально заинтересовать хозяев предприятия и работников в улучшении результатов производства. Его объем зависит не только от производственной, но и от коммерческой деятельности. Наконец, бизнесмен несет всю полноту экономической ответственности за конечные итоги рабо- [c.216]
Новый Уголовный кодекс РФ установил ряд преступлений в сфере экономической деятельности. В их числе, в частности, такие конкрет-, ные виды криминального бизнеса [c.220]
Начиная с апреля 2000 г. органы налоговой полиции РФ наделены дополнительными полномочиями. Если раньше им были подследственны только дела о налоговых преступлениях,то согласно новой редакции ст. 126 Уголовно-процессуального кодекса РСФСР налоговая полиция вправе расследовать более двух десятков различных составов преступлений экономического характера. Перечень этих составов определяется ст. 126 Уголовно-процессуального кодекса РСФСР в редакции Федерального закона от 10 апреля 2000 г. № 53-ФЗ. К их числу относятся, в частности, дела о взяточничестве, коммерческом подкупе, о злоупотреблениях при банкротстве и ряд других дел. [c.558]
Такая ситуация обусловлена тем, что реформирование экономики проводилось без адекватного механизма защиты государства и добросовестного предпринимательства от противоправных посягательств. В результате не только увеличилось количество преступлений экономической направленности, но и получила развитие тенденция сползания некоторых секторов экономики на теневые принципы функционирования. Резко возросло число хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность нелегально. Расширилась практика использования лжефирм или предприятий, зарегистрированных на подставных лиц. >го повлекло сокращение как в количественном, так и ресурсном отношении легальной экономики при одновременном усиление ее теневой части. Отмечающийся ежегодно рост количества выявленных экономических преступлений лишь отчасти отражает возрастающие масштабы криминализации хозяйственного комплекса, поскольку правонарушения в этой сфере отличаются исключительно высокой степенью латентности. [c.97]
Отдавая должное глубокому знанию нефтяного дола, эрудиции и нередко проницательности К. Тьюгендхэта и А. Гамильтона, нельзя, однако, согласиться с их в общем-то объективистским подходом к нефтяной проблеме, органически присущим буржуазному либерализму. В целом критическая характеристика социально-политических аспектов западной нефтяной промышленности дана ими не с позиций осуждения системы частного предпринимательства, как таковой, а с позиций надежды на совершенствование всей этой системы в целом и ее самого большого бизнеса . Встречающиеся в книге нелестные, даже резкие отзывы о жажде наживы, власти и богатств, которая подняла на гребень экономической жизни американских и западноевропейских королей нефти , более чем уравновешиваются рассыпанными здесь же комплиментами в адрес их предприимчивости и настойчивости, старательности и благотворительности. Принятие таких комплиментов на веру может создать впечатление, будто худшее, что есть в капиталистическом нефтяном бизнесе, умерло вместе с его основателями, а их нынешние наследники не имеют никакого отношения к продолжающимся преступлениям крупного капитала против многих народов Азии, Африки и Латинской Америки, наращивающих борьбу за ограничение власти монополий, в том числе монополий нефтяных, которые, кстати, за неблагозвучностью для авторов термина монополия именуются в книге просто основными или главными нефтяными компаниями . [c.6]
В 2000 г. общее число выявленных экономических преступлений составило более 376 тысяч, т.е. возросло почти на четверть. На треть больше пресечено тяжких и особо тяжких преступных посягательств, причинивших ущерб в крупном и особо крупном размерах, на 45% совершенных организованными преступными группами. В сфере приватизации число раскрытых преступлений увеличилось более чем на 20 %. в финансово кредитной системе - на треть, внешнеэкономической деятельности - на две трети. Пресечено около 23 тысяч преступных посягательств на интересы государственной службы и службы в органах местного самоуправления1. В 2000 г. изъято материальных ценностей на 25,4 млрд. долларов, что в пять раз превышает результат 1999 г. [c.295]
Предложения же о подведении черты под нелегитимным первоначальным накоплением капитала и так называемой экономической амнистии не выдержаны в духе диктатуры закона и попросту нелогичны. Если получение всерхприбыли законно, отмечал английский экономист Т. Дж. Даннинг (его цитирует автор Капитала ), то нет такого преступления, которое не совершил бы капитал за 300 процентов прибыли, хотя бы под страхом виселицы, то никакая амнистия не требуется. Амнистируют только преступников, о чем напомнил президент России в конце 2000 г. на встрече с представителями бизнес-сообщества. От него услышали обнадеживающие слова о том, что, расследуя дело об экономических преступлениях, правоохранительные органы действуют в рамках своих полномочий и что вмешиваться в их деятельность никто не имеет права . [c.135]
Времена меняются, и цивилизация сопряжена со многими явлениями, которые не только трудно объяснить, но и понять. В нашей действительности возникла масса экономических преступлений, много криминальных разборок, заканчивающихся заказными убийствами конкурентов. Появилось слово килер , которого не было в наших прежних энциклопедических словарях. [c.74]
При расследовании налоговых преступлений велико значение различных экспертиз технико-криминалистической, почерковедческой, судебно-экономической, судебно-бухгалтерской и финансово-экономической. В случае расследования налогового преступления, связанного с предпринимательской деятельностью физического лица, следователь может назначить проведение судебно-бухгалтерских, экономических и налоговых экспертиз, а также инвентаризаций, документальных ревизий и аудиторских проверок. [c.488]
При составлении УК РФ законодатель поместил налоговые составы в гл. 22 Преступления в сфере экономической деятельности , признав таким образом, что их объектом являются отношения в сфере товарно-материального обращения. На первый взгляд содержание объекта имеет действительно экономический характер — государство лишается притока принадлежащих ему финансовых средств. Но при более тщательном исследовании можно прийти к выводу, что такая позиция оспорима. [c.458]
От налоговых органов налоговая полиция отличается большей оперативностью и наступательностью действий и более военизированным характером организации, направленностью на борьбу с налоговыми нарушениями, имеющими признаки преступления. От прочих правоохранительных органов ее отличает специализация в сфере экономических и прежде всего налоговых правоотношений. [c.550]
Новыми органами исполнительной власти, осуществляющими государственный финансовый контроль, являются также федеральные органы налоговой полиции. В марте 1992 г. при Государственной налоговой службе РФ было создано Главное управление налоговых расследований. Законом РФ от 24 июня 1993г. №5238-1 О федеральных органах налоговой полиции 1 (с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 17 декабря 1995 г.) организованы федеральные органы налоговой полиции (правопреемники ГУНР), которые являются правоохранительными органами и составной частью сил обеспечения экономической безопасности РФ. Среди правоохранительных органов, осуществляющих финансовый контроль, следует назвать Прокуратуру РФ, МВД России (в частности Управление по борьбе с экономическими преступлениями), Государственный таможенный комитет РФ. [c.53]
Но какими бы принципами не руководствовалось государство в своем отношении к формированию денежных фондов, из которых финансируется производство общественных благ (перераспределение или парето ), перед правительством всегда будет стоять извечная проблема выбора между справедливостью в распределении и эффективностью в производстве. Например, согласно и классическим , и кейнсианским понятиям налоговой справедливости, система налогообложения должна содержать высокие налоги на богатых и низкие на бедных , так как только таким способом можно создать финансовый источник будущей социальной поддержки. И с этих позиций регрессивные налоговые ставки выглядят вопиющим преступлением против человечности. Но, согласно философии и логике тех же сэплайсаидеров, высокие доходы ни в коем случае не должны нести на себе большое налоговое бремя, так как только они обладают потенциальными возможностями скорейшего инвестирования и, следовательно, обеспечивают экономический рост, увеличение [c.43]
В целях контроля над соблюдением налогового законодательства, предупреждения и пресечения экономических преступлений в России создана Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации, деятельность которой регламентируется положениями Закона РФ от 24.06.93 г. № 5238-1 О федеральных органах налоговой полиции . Согласно положениям Налогового кодекса74 Федеральная служба налоговой полиции РФ к налоговым органам не относится. Она призвана выполнять функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений налогового законодательства, которые являются преступлениями или административными правонарушениями. Следовательно, деятельность органов налоговой полиции в области государственного финансового контроля носит оперативно-розыскной характер. [c.63]
Нельзя признать случайным тот факт, что в банковской сфере совершается самая значительная часть всех экономических преступлений. Например, денежные средства зачислялись на счет в коммерческий банк по подложным документам и поступали вымышленным лицам. Под вывеской лжепредприятий из банков похищались и затем отмывались значительные суммы денег. Применялись подложные авизо (письма банка о пересылке денег получателю), чтобы выкрасть из банка большие кредитные средства. Ущерб от преступлений в банковской сфере многократно превысил потери от всех остальных видов корыстных преступлений. [c.332]