Учет расчетов банка с клиентами

УЧЕТ РАСЧЕТОВ БАНКА С КЛИЕНТАМИ  [c.177]

Банковские законы не менее важны и для клиентов банка. Эти законы определяют правила игры в денежной сфере. От того, насколько совершенны и полны банковские законы, зависят экономические результаты деятельности юридических и физических лиц. Нужно учитывать ряд обстоятельств, прежде всего то, что отношения банка с клиентами происходят напрямую, т.е. без посредников, касаются денег, кредита, расчетов в наличной и безналичной формах, весьма специфичны в силу особенностей банковского учета, банковской технологии в целом.  [c.68]


Банковские счета. Практически во всех странах правовые взаимоотношения банка и клиента начинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте.  [c.423]


В зависимости от этих критериев определяется процентная ставка по ссуде. Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и его степени, мелкий заемщик подвержен большей зависимости от изменений в рыночной экономике, в то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику/ могут привести к банкротству банка. Формируя свою кредитную политику, коммерческий банк должен учитывать характер колебаний и категорию депозита для уменьшения степени рискованности кредита банкам необходимо разрабатывать методы расчета коэффициента связанности депозитов с учетом обоснованности банков. Важно также использовать различные приемы и методы оценки ликвидности баланса банка, рейтинговой оценки, выполнение экономических нормативов Центрального Банка. Важно учитывать процентный риск, возникающий при формировании депозитов и проведении кредитных операций. Большое значение при формировании кредитной политики банка имеют внешние риски, которые характеризуют уровень экономики в целом, стабильность его денежно-кредитных отношений и другие факторы, не связанные непосредственно с деятельностью коммерческого банка и его клиента  [c.38]

БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ — документы, являющиеся основанием для выполнения банками денежно-расчетных операций и осуществления бухгалтерского учета указанных операций. Документы, связанные с приемом или выдачей наличных денег, называются кассовыми (денежные чеки, кассовые приходные и расходные ордера, объявления на взнос наличных денег), а по оформлению безналичных операций — мемориальными. Основная масса денежно-расчетных документов (платежные поручения, счета-платежные требования, чеки, объявления на взнос денег, заявления на выдачу ссуд и т. п.) представляется в банки их клиентами. Часть документов составляется самими банками кассовые приходные и расходные ордера, мемориальные ордера, внебалансовые ордера, авизо по МФО и т. д. Каждый документ должен содержать реквизиты, необходимые для оформления и учета данной операции. Б. д. составляются клиентами и банками путем заполнения, как правило, на пишущих или счетных машинах типовых форм бланков, изготовляемых типографским способом. Банки строго регламентируют порядок проверки, обработки и хранения документов. Четкая банковская документация является одним из важных факторов ускорения расчетов в х-ве, повышения качества обслуживания клиентов, улучшения постановки учета в банках и у клиентов и экономии расходов на содержание управленческого аппарата.  [c.121]


Л. с. в Госбанке и Стройбанке СССР отражают все денежно-кредитные и расчетные отношения банка с его клиентами. Открываются для учета денежных средств хозяйственных организаций и осуществления расчетов (расчетные или текущие счета) учета средств по финансированию народного х-ва сосредоточения амортизационных отчислений, предназначенных для финансирования капитального ремонта (особые счета по капитальному ремонту) учета выданных краткосрочных и долгосрочных ссуд (ссудные и спецссудные счета) и т. д. Отдельные Л. с. открываются клиентам по зачету взаимных требований в децентрализованном порядке, по разовым групповым зачетам, незавершенным расчетам и др. Каждый клиент может иметь несколько лицевых ссудных счетов в соответствии с целевым назначением ссуд. Л. с. ведутся также по каждому аккредитивному, особому счету, по лимитированным чековым книжкам, акцептованным платежным поручениям и пр. Большое число Л. с. открыто Госбанком по кассовому исполнению госбюджета. Существуют различные формы Л. с. в зависимости от характера операций и типа счетных машин,  [c.636]

Вместе с тем, для понимания взаимоотношений клиента и банка необходимы минимальные сведения о том, как в банковском учете отражаются операции по расчетам с клиентами, которые затем клиент отражает в своем учете.  [c.184]

ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ - бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с дебиторами и кредиторами физическими и юридическими лицами, включая финансовые, кредитные учреждения, а также органы государственной власти. В банках Л.С. применяются для учета кредитных и расчетных операций клиентов. В страховых организациях Л.С. ведут по каждому страхователю и виду страхования. В нало-  [c.366]

ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ — счет, открываемый бухгалтерией или банком для учета расчетов с отдельными лицами. В таком счете отражаются все денежно-кредитные операции с данным клиентом.  [c.211]

Предельный срок совершения заключительных оборотов устанавливается Банком России. Главный бухгалтер кредитной организации имеет право устанавливать срок совершения заключительных оборотов только по внутрибанковским счетам, не включая счета клиентов, с таким расчетом, чтобы не задержать перечисление остатков централизованных счетов и высылку годового отчета банка в установленный срок с учетом указаний Банка России по этому вопросу.  [c.225]

Копировальные записи позволяют получить оттиск в нескольких учетных регистрах при помощи копировальной бумаги. Принцип копирования широко используется в учете расчетов с рабочими и служащими по заработной плате. Одновременно с записью в карточки аналитического учета по каждому работнику заполняется расчетно-платежная ведомость на заработную плату. В банке одновременно с записью в учетные регистры делаются записи в выписках из расчетных и других счетов для своих клиентов — обслуживаемых предприятий и организаций, владельцев счетов. Применение копировальных записей сокращает объем учетной работы, уменьшает количество ошибок, возможных при переписывании одних и тех же записей, повышает производительность труда счетных работников.  [c.171]

Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из РКЦ Банка России, других кредитных организаций не позднее чем на следующий день до начала рабочего дня кредитной организации. Полученные выписки разрабатываются, и операции, отраженные в них, включаются в баланс кредитной организации днем их проводки по корреспондентскому счету. Денежные средства по счетам клиентов зачисляются (списываются) на основе расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций (если иное не предусмотрено в договоре с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счетах по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России с последующим отнесением на счета клиентов либо на счета до выяснения.  [c.40]

Заключаемая сделка отражается на балансе на парных счетах 47407 и 47408 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам , а может, согласно характеристике счетов (при использовании учета одновременно в рублях и инвалюте), осуществляться, минуя эти счета, т.е. путем прямых проводок сумм по счетам клиентов в разных валютах. Не следует использовать для отражения этих операций парные счета 47405 и 47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты , как было бы сделано при посреднической операции сейчас их использование только усложнит схему учета, приведет к дублированию, к лишним оборотам по счетам и балансу банка в целом.  [c.262]

ЧЕКОВАЯ КНИЖКА - определенное количество сброшюрованных бланков чеков, выдаваемое банком владельцу текущего банковского счета. Используя чеки, клиент банка может снимать необходимую сумму со счета и получать ее наличными или расплачиваться с третьими лицами непосредственно чеками. Ч. к. — инструмент распоряжения текущим счетом. ЧЕКОВАЯ СИСТЕМА - форма производственного учета затрат и результатов при внутрихозяйственном расчете подразделений предприятия.  [c.233]

Недостаток оборотных средств у предприятий для расчетов с поставщиками и другими контрагентами обусловливает необходимость учета векселей в банке. Если у банка нет достаточных денежных средств для удовлетворения потребностей клиента в кредите для пополнения оборотных средств и расчетов с поставщиками, то банк, используя собственные векселя, осуществляет обслуживание таких расчетов.  [c.144]

Важнейший источник информации — баланс с объяснительной запиской к нему. Изучение баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако балансовых сведений обычно недостаточно. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности. Для выводов же кредитоспособности необходимо рассчитать качественные показатели, позволяющие оценивать перспективы развития предприятия, его жизнеспособность. В качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, используются данные оперативного учета, сведения, накапливаемые в ГВЦ банков, материалы статистических органов, данные анкет клиентов, информация поставщиков, результаты обработки данных обследований по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.  [c.50]

Целевое направление средств за счет неотложных нужд определяет руководитель предприятия. Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счет клиента и фактический остаток на счете ниже суммы, подлежащей ежедневной выплате на неотложные нужды, то выдача денежных средств производится из ближайших поступлений текущего дня с учетом ранее оставленных средств. Данный порядок позволяет предприятиям располагать резервом средств для платежей и расчетов, которые могут быть произведены до урегулирования взаимоотношений с бюджетной системой. В счет неотложных нужд выдаются наличные денежные средства на цели, предусмотренные законодательством. Оставленные на расчетном счете средства для неотложных нужд используются путем предоставления банку расчетных документов или письменного заявления об оплате этих документов, находящихся в картотеке, независимо от установленной для их оплаты очередности. Остаток средств на неотложные нужды, который образовался на конец операционного дня, направляется на оплату предъявленных к расчетному счету документов.  [c.129]

Кредитная линия Важнейшим этапом в описываемом случае является определение кредитной линии, т.е. границ кредитования заемщика. Расчет проводится банком индивидуально для каждого клиента с учетом характера кругооборота его оборотного капитала, объема потребностей в заемных средствах, возможности погасить кредит в полном объеме. Задача банка состоит в том, чтобы, во-первых, выбрать наиболее точный способ, с помощью которого определяется кредитная линия, во-вторых, установить период ее действия и погашения ссудной задолженности.  [c.452]

Использование новейших платежных средств, в частности кредитных карт, позволяет банкам существенно снизить свои издержки на изготовление, обработку, учет бумажно-денежной массы, других бумажных платежных средств, сэкономить время и затраты живого труда. Огромная работа по осуществлению электронных расчетов выполняется быстро, надежно, при минимальной потребности в обслуживании. Кроме того, пользование кредитной картой, как мы уже говорили, в корне меняет психологию клиента, исподволь прививая ему компьютерное мышление, умение обращаться с техникой, рассчитывать собственные траты на перспективу.  [c.710]

Ликвидность банка — это возможность своевременно и полно обеспечить выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Это определяется в значительной мере наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Ликвидность включает в себя определение уровня возможности коммерческих банков выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высокоактивных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов. Для этого необходимо эффективно управлять соответствующими статьями активов и пассивов, привлекать дополнительные заемные средства, повышать финансовую устойчивость банка путем роста дохода и уменьшения рисковых операций. Таким образом, приобретают большое значение соблюдение и исполнение экономических нормативов. Существует расчет этих нормативов, согласно инструкции Центрального банка №1, где указано 5 групп риска. Степень риска вложения средств влияет на возможность потери части стоимости этих средств при неблагоприятных ситуациях.  [c.15]

Наиболее полный учет денежного оборота осуществляют банки, обеспечивая операции по счетам клиентов и подавляющую часть расчетов с населением. Через банковские счета проходит весь оборот, проводимый в безналичном порядке, и часть наличие-денежного оборота. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет сокращать издержки обращения, экономить наличные деньги, уменьшать их потребность для обслуживания товарного обращения, повышать контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.  [c.45]

Выдача кредита под залог векселей производится банком в пределах лимита кредитования, который рассчитывается для каждого клиента. Для этого банк делает расчет свободного остатка кредита с учетом принятого в договора соотношения между задолженностью и обеспечением, i  [c.211]

При рассмотрении бухгалтерских документов аналитического и синтетического учета по статьям, связанным с расчетами (счета в банках, обороты по кассе, дебиторы, кредиторы) клиента -юридического лица, особое внимание следует обращать на соотношение расчетов в безналичной и наличной форме.  [c.166]

Условия предоставления кредита Сумма и валюта кредита — 20.000.000 рублей Предоставляется траншами - 7,8 и 5 млн. руб. Каждый последующий транш предоставляется после погашения предыдущего транша и процентов за пользование им. Срок — 6 месяцев. График использования кредита —"в течение 20 рабочих дней. График погашения — процентов — при погашении транша — основного долга — при погашении транша. Процентная ставка - из расчета 33% годовых с учетом капитализации. Плата за проведение операций по ссудному счету — 0% годовых. Повышенные проценты при несвоевременном погашении суммы основного долга — 66% годовых с учетом капитализации при несвоевременном погашении процентов за пользование кредитом - 66% годовых с учетом капитализации, при несвоевременном перечислении платы за проведение операций по ссудному счету - 0% за каждый день. Обеспечение кредита и источники погашения-. 1. Поручительство Администрации области. 2. Трехстороннее соглашение о безакцептном списании долга со счета Администрации области. 3. Договор купли-продажи золота. 4. Договор права требования выручки от реализации золота. 5. Договор залога акций. Погашение кредита осуществляется за счет продажи Банку золота по договору купли-продажи. Среднемесячные остатки по счетам клиента — 30.000 рублей (заверенные обслуживающим банком, выписки оборотов по счету за б месяцев).  [c.22]

В СССР А. используются в расчетных и др. операциях учреждений Госбанка и Стройбанка. В качестве А. служат специальные бланки или копии денежно-расчетных документов (платежные поручения, счета-платежные требования, мемориальные ордера и т. п.). Наиболее широкое применение получили при взаимных расчетах между учреждениями Госбанка так наз. А. по МФО (межфилиальным оборотам). Такое авизо представляет собой письменное распоряжение одного. учреждения банка — филиала А др. учреждению банка — филиалу 5 о выплате клиенту или списании с его счета определенной суммы, либо о совершении др. банковской операции. В зависимости от операции (зачисление или списание средств) А. по МФО бывают кредитовые и дебетовые. По способу отсылки они подразделяются на телеграфные и почтовые. А. составляются в 3 экз. первый отсылается по почте или передается по телеграфу филиалу Б второй направляется вместе с отчетностью по счету начальных МФО контролирующему центру (фабрике механизированного учета или машиносчетной станции), а третий остается  [c.9]

В перечне кодов, с помощью которых Внешэкономбанк Российской Федерации ведет учет валютных средств, СКВ относят к валютам первой группы. Предприятия, имеющие на счетах СКВ, могут использовать ее для расчетов как по торговым, так и по неторговым операциям практически в любое время и в любой стране. Во всех западных странах почти все иностранные валюты котируются (см. Котировка) на валютной бирже, их курсы фиксируются и объявляются ежедневно. Все сделки во внешней торговле связаны с платежами, т.е. переводом денег из одной страны в другую. Этим они отличаются от системы клиринговых расчетов, когда платежи между клиентами и государственными или внешнеторговыми банками производятся в одной стране, а окончательный расчет происходит между государственными центральными банками этих стран.  [c.56]

Кредитование внешнеэкономических организаций министерств, ведомств, Советов Министров республик и внешнеторговых фирм предприятий (ВТФ)1 по экспортным и импортным операциям осуществляется как Внешэкономбанком, так и коммерческими и другими уполномоченными банками, имеющими право на совершение внешнеэкономических операций. Кредитование производится на основе государственного кредитного плана, который является частью плана экономического и социального развития страны. Клиенты-заемщики представляют во Внешэкономбанк в установленные сроки н по установленной форме заявки на требуемый им кредит под товарно-материальные ценности и на другие цели. Одновременно в банк направляется расчет годовой задолженности иностранных фирм по предоставляемом 7 им внешнеэкономическими организациями фирменному кредиту. Внешнеэкономические организации получают ссуды в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с министерством или ведомством на каждый квартал с учетом, как правило, собственных оборотных средств организаций,, а также их материально-финансового положения.  [c.101]

Обеспечение выданных ссуд на квартальные даты проверяется по данным отчетных балансов внешнеэкономических организаций, а на внутриквартальные месячные даты—-по сведениям клиентов об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей, основанным на данных бухгалтерского учета. Одновременно с балансом или сведениями об остатках товарно-материальных ценностей п средств в расчетах Внешэкономбанк другим кредитующим банкам представляются сведения о некредитуемых активах. Все это фиксируется в кредитном соглашении.  [c.121]

Расходование наличных денег из выручки на цели, предусмотренные в п. 7 Порядка. Учреждения банков принимают решения о расходовании предприятиями постоянной денежной выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом соблюдения ими требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатков средств на расчетных (текущих) счетах предприятий.  [c.211]

Банк как ведущий субъект управления безналичными расчетами придает расчетным отношениям государственный характер, устанавливает конкретные формы расчетов с учетом объективных потребностей денежного оборота и сущности платежей, контролирует соблюдение предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями принципов безналичных расчетов и договорной дисциплины, применяет санкции к нарушителям и в свою очередь несет ответственность перед клиентами за нарушение правил расчетных операций. От предприятий, организаций и объединений, особенно в условиях введения календарной очередности платежей, во многом зависят своевременность и полнота поступлений средств за реализованную продукцию на расчетные или ссудные счета, открытые в банке, совершение платежей по различным обязательствам.  [c.114]

Представлены методы начисления простых и сложных процентов, производимых при обслуживании клиентов банков, способы учета векселей, методы расчета при работе с несколькими валютами одновременно. Предложена методика определения эффективности капитальных вложений на основе дисконтирования (приведение будущих капитальных затрат к начальному моменту времени). Приложены таблицы расчета сложных процентов.  [c.78]

Комиссионные сборы за услуги по корреспондентским отношениям, уплаченные налогоплательщиком, расходы по расчетно-кассовому обслуживанию, открытию счетов в других банках и другим аналогичным операциям относятся на расходы на дату совершения операции, если в соответствии с договором предусмотрены расчеты по каждой конкретной операции, либо на последний день отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке налогоплательщиком ведется учет по доходам, связанным с осуществлением операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов корреспондентским отношениям и другим аналогичным операциям.  [c.461]

СУБСЧЕТ -1) способ группировки данных аналитического учета. С. являются счетами второго порядка и используются для получения обобщенных показателей в дополнение к данным синтетических счетов. Перечень С. указывается в Плане счетов. Например, счет 06 Долгосрочные финансовые вложения имеет следующие С. 06-1 Паи и акции , 06-2 Облигации , 06-3 Предоставленные займы 2) счете, открываемые в банках в дополнение к уже открытым счетам для той или иной организации. Так, фирме, имеющей филиалы вне места нахождения самой фирмы, может быть открыт субсчет в банке по месту нахождения филиалов. С. открываются по просьбе клиентов банка для удобства расчетов и, исходя из характера операций. Обычно С. предназначены для ограниченного  [c.730]

Инвестором на рынке ГКО/ОФЗ может быть любое юридическое или физическое лицо, приобретающее облигации и имеющее право на владение облигациями, резиденты и нерезиденты РФ (для которых Центральный банк устанавливает ограничения по количеству приобретаемых облигаций). Низкий номинал является преимуществом ГКО по сравнению с другими бумагами, например, ОВВЗ и позволяет инвестировать в ГКО даже небольшие суммы денежных средств, что особенно актуально для индивидуальных инвесторов. Инвестор не может самостоятельно участвовать в торгах и аукционах по размещению ГКО, поэтому организации и частные лица могут приобретать и продавать ГКО при посредничестве одного из официальных дилеров. Для этого инвестор заключает с дилером специальный договор об обслуживании, на основании которого дилер ведет на рынке брокерские операции от имени и за счет своего клиента. Облигации, принадлежащие инвесторам, учитываются раздельно на втором уровне счетов депо в субдепозитарии дилера. Контролирующим органом на рынке ГКО/ОФЗ выступает Центральный банк. Все операции по размещению и обращению ГКО, включая учет владельцев облигаций и расчеты, осуществляются через учреждения Банка России и уполномоченные им организации (официальные дилеры), которые осуществляют операции на рынке ГКО в соответствии с договором между ними и Центральным банком. Дилером является юридическое лицо — финансовый институт (обычно крупный коммерческий банк или финансовая компания), заключивший договор с Банком России. Дилеры имеют непосредственный доступ к торговой системе ММВБ, в рамках ко-  [c.455]

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ в учреждениях Госбанка — ежегодная проверка наличия ценностей и денежно-расчетных документов, а также состояния расчетов с клиентами, корреспондентами, дебиторами и кредиторами банка. Материалы И. сличаются с данными бухгалтерского учета. И. материальных ценностей производится по состоянию на 1 дек. комиссией, назначаемой приказом по учреждению Госбанка. Кроме того, на 1 янв. ревизуется наличность оборотной кассы, резервных фондов и др. ценностей, хранящихся в кладовой, инвентаризуются документы в картотеках по инкассо, МФО и др. И. расчетов состоит в получении от клиентов банка подтверждений выведенных на 1 янв. остатков в посланных им выписках из их счетов в банке. На основе итогов И. совершаются соответствующие бухгалтерские проводки по выявленным недостачам или излишкам, исправляются ошибки в записях по счетам клиентов и т. д. В результате И. остатки по всем балансовым и внебалансовым счетам должны отражать реальное наличие ценностей и состояние расчетов. В течение года проводится И. отдельных счетов. В частности, каждый месяц проверяется наличие оборотной кассы и др. ценностей в кладовой банка, а также  [c.455]

ГК РФ требует открывать под каждый договор доверительного управления отдельный счет в банке для денежных расчетов, но в законодательстве ничего не сказано о необходимости открывать под каждый такой договор отдельные счета для учета ценных бумаг в реестрах и депозитариях. В результате акции и облигации всех клиентов доверительного управляющего обычно учитываются на одном счете в реестре или депозитарии, причем суммарно и обезличенно. Это создает ряд налоговых проблем, связанных в основном с существующими пробелами в законодательстве о ценных бумагах. Суть налоговой проблемы в том, что дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц у источника выплаты. Но предприятие-эмитент, выплачивающее дивиденды, не может удержать налог на доходы у физического лица, не зная, кто владелец акций. Единственный, кто знает,—доверительный управляющий. Но он имя клиента раскрывать не обязан, потому что ни Федеральный закон № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г. Об акционерных обществах со всеми последующими изменениями и дополнениями, ни нормативные акты ФКЦБ России от него этого не требуют.  [c.199]

Как видно из табл. 11.1, варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. В отличие от коэффициентов ликвидности при расчете коэффициента финансового левеража учитываются все долговые обязательства клиента банка, независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных) и меньше доля собственного капитала, тем ниже класс кредитоспособности клиента. Однако окончательный вывод делают только с учетом динамики коэффициентов прибыльности.  [c.379]

Открытие расчетных счетов в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание (инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.12.1986 г.), в соответствии с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента. Клиент соответственно обязуется соблюдать требования действующих нормативных документов, регулирующих порядок кассовых расчетных операций, хранить "все свои денежные средства только на счетах в банке, представлять в банк в установленные сроки отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них (плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетным счетам), определяемых в процентном отно-  [c.81]

В п. 2 Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16.05.94 № 490, с учетом изменений и дополнений согласно письмам Минфина России и Госналогслужбы России от 21, 23.09.94 № 130/НП-6-01/362, от 06, 07.02.95 № 9/НП-4-01/121н и от 27.06.95 № 63/НП-6-01/349, определено, что в состав доходов банков, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, входят плата за услуги, оказываемые банком клиентам за открытие и ведение их расчетных, текущих, валютных, ссудных и иных счетов, выдачу (получение) наличных денег, а также за оказание информационных, консультационных, экспертных и других услуг.  [c.304]