ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ ДЛЯ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ПРЕМИИ [c.195]
Положение о централизованных бухгалтериях (типовое) 36 Получение средств для выплаты заработной платы и премий 195 Пособия по временной нетрудоспособности 194 [c.520]
Хозрасчетное подразделение обязано соблюдать технологическую и трудовую дисциплину, выполнять плановые задания с наименьшими затратами, имеет право на своевременное получение сырья, реагентов, катализаторов и других материально-технических средств и средств для выплаты заработной платы. У него есть право требовать от смежных подразделений поставки всех необходимых элементов производства в срок и в количестве, определенном планом, списывать на счет других подразделений убытки из-за нарушения сроков поставки или качества. [c.311]
Многие компании имеют отдельный счет для выплаты заработной платы. Чтобы минимизировать остаток на этом счете, необходимо предсказать, когда выписанные чеки на получение заработной платы будут представлены для оплаты. Если день выплаты заработной платы приходится на пятницу, то не все чеки будут превращены в наличность в этот день. Следовательно, фирме не нужно иметь на счете денежные средства, для выплаты всей заработной платы. Даже в понедельник некоторые чеки не будут представлены из-за задержек в помещении их на счет. Основываясь на этом опыте, фирма должна быть в состоянии построить распределение, когда в среднем чеки предъявляются для инкассации. Примером может служить диаграмма, показанная на рис. 9.1. Имея такую информацию, фирма может приближенно вычислить объем средств, который ей потребуется иметь на счете для покрытия чеков по выплате заработной платы. У многих фирм есть сходный со счетом заработной платы отдельный счет по выплате дивидендов. Здесь аналогично идея состоит в том, чтобы предсказать, когда такие чеки будут предъявлены для оплаты, чтобы фирма могла минимизировать наличный остаток на счете. [c.249]
Рассмотрим простой пример. Предположим, что студентка работала в течение двух лет, чтобы собрать достаточно средств для обучения в колледже, и что она вкладывала все свои средства в местный кредитный союз, находящийся в 100 милях от ее дома. Эта студентка ждет до последней минуты, чтобы оплатить учебу точно 1 сентября. В этот день она звонит в кредитный союз, поручая осуществить платеж в ее колледж для оплаты учебы. Она не знает, что в этот день у кредитного союза практически нет резерва наличности для осуществления такого рода платежей, хотя кредитный союз рассчитывал на погашение ценных бумаг в этот день и использование полученных средств для необходимых выплат. Тем не менее совершенно случайно 1 сентября эмитент ценных бумаг на многомиллионную сумму, находящихся у кредитного союза, испытывает небольшие компьютерные сбои, что делает невозможным осуществление платежа в пользу кредитного союза в этот день. Хотя студентку включат в списки допущенных к занятиям, ей теперь придется доплатить за задержку платежа. Хотя она не являлась стороной сделки кредитного союза с эмитентом ценных бумаг, она понесла убыток. [c.404]
Такая постановка вопроса характерна, например, для предприятий, заинтересованных не в прибылях, а в средствах для выплаты высокой заработной платы своим собственникам, которые одновременно являются работниками предприятия и предпочитают такой способ получения отдачи с вложенных в предприятие инвестиций (из-за его большей гибкости, соображений экономии на налогах и т.п.). Это может быть и частное предприятие индивидуального собственника, одновременно оформленного как штатный менеджер (управляющий), и коллективное предприятие типа кооператива, и акционерное общество, контролируемое трудовым коллективом. [c.76]
Конечно, при более пристальном рассмотрении мы увидим, заняла ли компания на самом деле более 7500 долларов, чтобы использовать часть полученных денежных средств для выплаты других займов, что могло уменьшить денежные средства. Эта строка показывает чистый результат всех таких операций, хотя с тем же успехом отчет мог состоять из двух строк - одной для новых взятых взаймы денег (при- [c.117]
Но может быть и совсем иная первоочередная коммерческая цель, например, получение побыстрее наибольшей прибыли. Такая потребность порой вызывается необходимостью быстро вернуть заимствованные средства или выплатить увеличенные дивиденды ради повышения курса своих акций и проведения их дополнительной эмиссии (например, с целью получения средств для новых инвестиций). В этом случае стремятся устанавливать цены с высокой долей прибыли в них, если состояние рынка и качество товаров позволяет надеяться на сбыт даже при такой цене. [c.390]
Перечисленные отчеты отвечают не на все вопросы, возникающие при рассмотрении финансового положения фирмы. Например, имеется ли у компании достаточно свободных денежных средств для выплаты дивидендов Может ли она погасить кредиторскую задолженность Какая финансовая или инвестиционная деятельность была предпринята компанией в течение отчетного периода Какие новые виды средств были приобретены фирмой Если кредиторская задолженность уменьшилась или увеличилась, то за счет чего И наконец, выпускала ли компания новые акции в оборот и если да, то на какие цели пошли полученные средства [c.320]
Следует отметить, что и в настоящее время такой убыток нередко возникает на предприятиях. Причем кроме прямых потерь, выраженных разницей между суммами полученных и уплаченных штрафных санкций, возникают и косвенные потери в виде процентов за кредит, который предприятие вынуждено брать в банке вследствие отсутствия на расчетном счете средств для выплаты заработной платы и других неотложных платежей. Однако если соответствующий убыток ранее был незаметен — тонул в общем финансовом результате работы предприятия и считался обычным явлением, то теперь при переходе цехов, участков, отделов на арендные взаимоотношения он становится адресным, т. е. относится на какое-либо структурное подразделение и существенно влияет на размер его хозрасчетного дохода. Поэтому, если полученный убыток произошел не по вине арендатора, он должен быть ему возмещен. С этой целью необходимо организовать системный учет взаимных претензий между арендатором и арендодателем. [c.91]
Денежные средства для выплаты заработной платы, премий, пособий и т. д. предприятие получает по чеку с расчетного счета в банке. На полученную сумму выписывают приходный кассовый ордер. При получении денег на выплату заработной платы за первую половину месяца предприятия представляют в банк платежные поручения на перечисление с расчетного счета в бюджет сумм налогов, удержанных с рабочих и служащих. [c.133]
Более целесообразно хозрасчетному подразделению основного производства устанавливать задание по выработке важнейших продуктов в натуральном выражении, качественные характеристики продуктов, фонд заработной платы работающих, нормативы отчислений в поощрительные фонды, нормы и цены, не зависящие от работы подразделения, затраты, уменьшение которых нецелесообразно (затраты на планово-предупредительные ремонты и по технике безопасности). Все остальные показатели подразделение определяет самостоятельно. Хозрасчетное подразделение обязано соблюдать технологическую и трудовую дисциплину, выполнять плановые задания с наименьшими затратами, имеет право на своевременное получение сырья, реагентов, катализаторов и других материально-технических средств и средств для выплаты заработной платы. У него есть право требовать от смежных подразделений поставки всех необходимых элементов производства в срок и [c.341]
Основным видом платежей с расчетного счета торговых организаций являются платежи товарного характера, связанные с расчетами за полученные товары. К нетоварным видам платежей относятся налоговые платежи в бюджет, страховые взносы во внебюджетные социальные фонды, платежи другим организациям и предприятиям за различные услуги. С расчетного счета выдают денежные средства для выплаты заработной платы работникам торговых предприятий. [c.176]
Невыполнение прогнозов может оказать диспропорциональное воздействие на значение этого коэффициента из-за преимущественного права кредиторов на получение процентных ставок за пользование займом. Но мы не рассматривали возможность анализа потока денежных средств для выплаты основной суммы долга. [c.512]
Из табл. 6.3 и 6.4 можно видеть, что общая потребность в денежных средствах на конец года (1 051 тыс. руб.) на 51 тыс. руб. больше, чем общая сумма полученных заемных средств и собственного капитала (1 000 тыс. руб.). Это означает отсутствие достаточных денежных средств для выплаты процентов. Для покрытия этого предприятию, вероятно, придется воспользоваться дополнительным займом. [c.514]
После внедрения системы следует подвести итоги, а ответственные за нее лица должны отчитаться за полученные результаты. Средства контроля - проверка мер безопасности, учет потерь и составление отчетности по расследованию потерь — практически те же, которые применяются для первоначального выявления риска. Для того чтобы стимулировать реализацию программы борьбы с убытками, необходимо ассигновывать непосредственно в распоряжение ответственных лиц средства для выплаты страховых премий и компенсации претензий. Руководство должно продемонстрировать свое отношение к борьбе с убытками, возложив прямую ответственность за результаты на руководителей линейных служб техники безопасности и их сотрудников. [c.328]
Таким образом, финансы необходимы для обеспечения бесперебойности процесса производства и реализации продукции. Через оборот денег выражаются экономические, хозяйственные отношения между государственными предприятиями — оплата получаемого оборудования, сырья, материалов, реализация готовой продукции между предприятием и работающими — выдача заработной платы и выплаты из фонда материального поощрения между предприятиями и государственными финансовыми органами — внесение в бюджет платы за фонды, свободного остатка прибыли, налога с оборота, получение ассигнований из бюджета между предприятиями и государственной кредитной системой — получение и погашение банковских ссуд и уплата процентов за кредит между предприятиями и министерством — внесение и получение средств из централизованного фонда развития производства, науки и техники, временной финансовой помощи. [c.160]
Механизм прямого финансирования - средства перемещаются непосредственно от собственников сбережений к заемщикам. Может выступать в форме капитального финансирования (соглашение, по которому фирма получает инвестиционные средства в обмен на предоставление права долевого участия в собственности на эту фирму), либо в форме получения займов (в этом случае, фирма получает денежные средства для инвестиций в обмен на обязательство выплатить эти средства в будущем с процентом, но без предоставления кредитору прав на какую бы то ни было долю собственности фирмы). [c.88]
Родителям и их законным представителям, осуществляющим воспитание и образование несовершеннолетнего ребенка в семье, выплачиваются дополнительные денежные средства в размере затрат на образование каждого ребенка, определяемых государственными и местными нормативами финансирования. Выплаты производятся за счет средств учредителей государственных и муниципальных образовательных учреждений соответствующих типов и видов до получения ребенком среднего общего или начального профессионального образования либо до достижения им возраста, определенного законодательством в качестве предельного для выплат социального пособия на детей. Сумма указанных выплат не включается в облагаемый подоходным налогом совокупный годовой доход граждан. [c.123]
Для ускорения оборачиваемости средств при расчетах векселями банки могут учитывать или дисконтировать их, выдавать ссуды под обеспечение векселей, оказывать услуги клиентам по получению платежей и выплате долгов по векселям. [c.166]
Банк-эмитент может открыть гарантированный аккредитив по договору с плательщиком и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с банком поставщика. Открытие аккредитива сопровождается подачей заявления установленной формы в банк-эмитент. Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в банк реестр счетов, отгрузочные и другие документы до истечения срока аккредитива. Документы должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий выплаты по аккредитиву не производятся. [c.240]
Инвестиционный доход — доход, полученный от инвестирования средств страховых резервов. Он может использоваться для различных целей, в том числе для выплат страхователям по накопительным видам страхования. По российскому законодательству к накопительным видам страхования относятся лишь долгосрочные договоры страхования жизни, срок действия которых не менее одного года.— Примеч. ред. [c.453]
Посредничество. Является, по сути, основной функцией финансовых институтов и логично дополняет функцию сбережения, поскольку аккумулируя сберегаемые денежные средства и будучи вынужденным платить за них, финансовый институт должен озаботиться об их использовании, приносящем доход, которого будет достаточно не только для выплат сберегателям, но и для получения собственного дохода. Таким образом, средства идут от сберегателя к заемщику, а собственно процесс передачи средств сопровождается возникновением обязательств по их возврату и вознаграждению (рис. 2.1). Финансовый посредник, получив денежные средства, выдает взамен [c.60]
С другой стороны, на основе финансового баланса прочно увязываются источники получения дохода с направлениями его использования. В каждый отдельный момент времени могут быть определены приоритеты что лучше для предприятия, а что нет. Если сегодня важнее для предприятия развитие, наращивание его экономического потенциала, то начисленный доход к выплатам должен соответствовать установленным пределам. Тогда у предприятия будет достаточно собственных средств для развития. Если, наоборот, в силу объективных причин развитие предприятия приостанавливается или незначительно, то опять же надо для себя решить а стоит ли полученный доход полностью проедать . [c.193]
Исключение составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Каждая организация обязана обеспечить сохранность [c.341]
Разработка системы мер по снижению кредитных рисков и выявлению источников покрытия убытков от невозврата ссудных средств. Величина процентной ставки должна быть установлена на оптимальном уровне, позволяющем обеспечить достаточную доходность ссудных операций для покрытия издержек кредитования, кредитного риска и получения определенной суммы прибыли для выплаты дивидендов. [c.628]
Сведения об остатках денежных средств для включения в отчетность выявляются по данным бухгалтерского учета и подтверждаются в ходе инвентаризации. Что касается сведений о движении средств, их достаточно подробная детализация приведена в п. 29 ПБУ 4/99. В частности, в состав показателя ДСп входят поступления от продажи продукции, товаров, работ, услуг от продажи основных средств и иного имущества авансы, полученные от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование кредиты и займы полученные дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие поступления. Соответственно выбытие денежных средств (показатель ДСв) складывается из оплаты товаров, работ, услуг оплаты труда отчислений в государственные внебюджетные фонды выдачи авансов финансовых вложений выплаты дивидендов, процентов по ценным бумагам перечислений в бюджет оплаты процентов по полученным кредитам прочих выплат и перечислений. [c.241]
Денежные средства на банковском счете. Основную часть текущих денежных средств предприятия держат на расчетных или специальных счета в учреждениях банковской системы. В некотором смысле это вынужденное действие, поскольку подавляющая часть причитающихся к получению денежных поступлений (приток денежных средств) и выплат за полученные товары и услуги (отток денежных средств) осуществляется безналичным путем через банковские счета. В отличие от кассы величина собственных средств на счете в банке не лимитируется. Средства на счете — наиболее мобильный вид активов вместе с тем, как правило, хранение денег на счете экономически невыгодно — гораздо эффективнее BJ ожить денежные средства в некоторые активы, операции. Поэтому предприятие стоит перед описанной выше дилеммой с одной стороны, необходимо иметь достаточно средств на счете для поддержания текущих расходов с другой стороны, сумма на счете не должна быть слишком большой. Модели управления денежными средствами на счетах предприятия, как раз и характеризующие эффективность данного вида активов, будут описаны в гл. 11. [c.358]
Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов за отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. Не принимают к оплате реестры счетов, если в них не указаны дата отгрузки номера товарно-транспортных документов номера почтовых квитанций (при отправке товара через предприятия связи) номера и даты приемно-сдаточных документов виды транспорта, которым отправлен груз (при приемке товара представителем покупателя на месте у поставщика). [c.432]
Из рис. 23.7 следует, что исходным пунктом движения денежных средств (финансов) является образование до начала функционирования предприятия соответствующих денежных средств (наличности) за счет получения займов и продажи акций (акционерный капитал). Завершение этого движения — получение денежных доходов от продаж продукции и использование наличности для выплат по обязательствам предприятия. [c.468]
Причины для проведения приватизации могут быть разными. Назовем наиболее общие среди них ориентация финансовых рынков на краткосрочную перспективу стремление компаний избежать расходов, связанных с созданием отделов по связям с инвесторами, выплатой денежного вознаграждения за составление списков акционеров и подготовку финансовых отчетов возможность стимулировать деятельность менеджеров путем предоставления им доли собственности компании и т. д. Препятствиями для осуществления приватизации являются следующие факторы владельцы располагают неликвидной собственностью в компании возникновение невосполнимых расходов, связанных с приватизацией необходимость выплаты денежных вознаграждений банкирам и юристам, занимающимся вопросами инвестиций владельцы компании и менеджеры располагают некоторыми материальными ценностями, которые ни во что не вложены, и если компания будет оставаться государственной, они могут легко распродать эти ценности по частям и вложить полученные средства в какой-либо бизнес. [c.407]
Для получения кредита предприятия представляют учреждениям Госбанка ходатайство о выдаче ссуды, утвержденный смотно-финапеовын расчет с выделением в нем суммы зарплаты, необходимой для выплаты рабочим, запятым на работах по осуществлению кредитуемого мероприятия, а также расчет эффективности и окупаемости затрат с указанием в нем срока начала и завершения работ и возврата кредита. Выдача ссуд производится как для оплаты расчетных документов, так и для возмещения затрат, произведенных после получения разрешения банка на кредитование мероприятия за счет собственных средств предприятия (за исключением затрат по составлению проектно-сметпой документации, к-рые возмещаются и в случаях, когда они произведены до получения разрешения на кредитование). Средства для выплаты зарплаты выдаются также за счет предоставленного Госбанком кредита сверх утвержденного фонда зарплаты, но с тем условием, [c.375]
Возмещение (рамбурсирование) — в данном случае резервирование эмитентом в распоряжение подтверждающего банка суммы, покрывающей аккредитив (в виде кредита или страхового депозита), и права списать всю эту сумму со счета эмитента или третьего (рамбурсирующего) байка в момент получения аккредитива, т.е. с условием использования данных средств для выплат по аккредитиву. [c.322]
Согласно расчетам финансового директора EG, корпорация в самом ле/че способна принять на себя значительно большую долговую нагрузку — в зависимости от того, какое покрытие процента готов поддерживать Ральф, А по мере улучшения финансовых показателей предприятия ЕС могли бы без напряжения вынести еше большее долговое бремя, Ральф прикинул, что в следующие шесть месяцев ЕС в состоянии осилить как минимум 500 млн дол, нового долга и испилыовдгь полученные средства для выкупа своих акиийили выплаты спеииаль-н ы к ли в плен дое, Этот дол г поз в олит G л овы си ть налога ву ю эффе кти в ность с сюе и структуры капитала, что добавит акционерам корпорации около 200 млн дол, приведенной стоимости (при условии, что комбинированная предельная ставка федерального налога и налога штата составляет примерно 40%). [c.46]
Pyramid s heme - схема пирамиды . Незаконная, мошенническая схема, при которой главный игрок убеждает своих жертв инвестировать средства, обещая получение огромных доходов, в то время как просто использует вновь инвестированные средства для выплат инвесторам, ранее вложившим свои средства и требующим их возвращения. [c.177]
Кроме частных лиц, к услугам ростовщиков прибегали города и государства, которые использовали полученные средства для содержания армии, ведения войн. Особенно часто к кредитам прибегали города и государства, Haj ходящиеся в политической зависимости от Рима, вынужденные уплачивать ему большую дань. Характерно, например, что деньги, необходимые для выплаты контрибуции, наложенной в 84 г. до н. э. диктатором Суллой на римскую провинцию Азию, были получены взаймы у римских же ростовщиков, а долг царя Египта римскому банкиру Рабирию значительно превышал годовой доход его страны. [c.410]
Метод ликвидации долга по существу передачей обязательств вскоре после Exxon применила компания Kellog для погашения долга на сумму 75 млн. долл. Она выплатила нескольким компаниям, чьи названия не упоминаются, 65,5 млн. долл., чтобы они приняли на себя долг в 75 млн. долл. Предполагалось, что компании инвестируют полученные средства так, что смогут выплатить основную сумму и проценты по долгу Kellog o. [20]. [c.376]
Одним из методов максимизации свободной наличности является платеж посредством флоута. Для выплат флоут — это разница между общей долларовой суммой чеков, выписанных с банковского счета, и суммой, показанной в банковских книгах. Конечно, компания может иметь отрицательный остаток в своих книгах и положительный банковский остаток из-за того, что сумма выписанных чеков не списана со счета, на который они были выписаны. Если объем флоута можно точно подсчитать, остатки на банковских счетах могут быть сокращены, а средства инвестированы с целью получения прибыли. [c.247]
Коммерческие банки — первичный источник срочного финансирования. Две особенности банковской срочной ссуды отличают ее от других видов банковских кредитов. Первая она имеет срок погашения от 1 года вторая она чаще всего представляет пролонгирование кредита по основному кредитному соглашению. В массе своей эти ссуды подлежат выплате по частям раз в квартал, в полугодие или ежегодно. Схема выплат ссуды обычно связана с возможностью получения заемщиком средств для погашения ссуды. Как правило, эта схема предусматривает равные периодические выплаты, но могут быть установлены нерегулярные выплаты или уплата всей суммы сразу в срок погашения ссуды Иногда ссуда погашается равными частями за исключением последнего платежа, известного как "одноразовый платеж в погашение долга", который больше всех остальных выплат. [c.567]