Налоговая система — система обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, взимаемых с юридических и физических лиц. В организационном плане все налоги, отчисления и сборы (имеющие форму налога) подразделяются на три группы платежи, уплачиваемые из выручки от реализации продукции (работ, услуг) по факту ее получения (косвенные налоги) платежи, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) платежи, уплачиваемые из балансовой прибыли. -1 [c.404]
Производственная фактическая себестоимость проданной продукции (работ, услуг). Расходы на продажу (по расчету распределения) суммы, начисленных НДС и акцизов, другие налоги и платежи Выручка (полученная или предполагаемая) от продажи продукции (товаров, работ, услуг), признанная в установленном порядке договорная (продажная) стоимость сумма НДС, акцизов, других налогов и платежей, включаемых в выручку от продаж товарной продукции (по расчетным документам) [c.169]
Третью группу общехозяйственных расходов составляют налоги и сборы, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции (например, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ). [c.271]
Варианты примера отличаются размером ставок на прибыль отсутствием или введением акциза на выпускаемую предприятием продукцию введением льготы по налогу на прибыль. Величина выручки от реализации продукции, себестоимость продукции, величина налогов и налоговых платежей, включаемых в себестоимость и выплачиваемых из прибыли, во всех вариантах одинаковы. [c.79]
Второй уровень — нормативные акты Президента и Правительства РФ, других правительственных органов, которым предоставлено право разрабатывать и утверждать в пределах своей компетенции обязательные для исполнения нормы. Они используются при разработке положений на этапах регулирования системы нормативных документов. Сюда относятся указы Президента и постановления Правительства РФ по разным вопросам бухгалтерского учета, например, Указ Президента РФ О дополнительных мерах по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет от 21 июня 1996 г. № 969, Указ Президента РФ О дополнительных мерах по нормализации расчетов с Пенсионным фондом РФ , от 6 марта 1997 г. № 189, Постановление Правительства РФ О переоценке основных фондов в 1997 г. от 7 декабря 1996 г. № 142 и Постановление Правительства РФ О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли от 1 июля 1995 г. № 661 и др. [c.242]
Все платежи из прибыли в бюджет были объединены в один платеж — отчисления от прибыли. В другом платеже— в налоге с оборота — было унифицировано 53 платежа, вносимых в бюджет из валовой выручки предприятий и включаемых в себестоимость продукции. [c.445]
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи питают бюджетную систему РФ. Кроме того, существуют государственные внебюджетные фонды, доходная часть которых формируется за счет целевых отчислений. Источником этих отчислений также является произведенный ВВП, за счет которого на стадии образования первичных доходов формируется соответствующая часть платежей во внебюджетные фонды социального назначения по тарифам страховых взносов, привязанных к оплате труда и включаемых в себестоимость продукции. [c.38]
Элементы затрат материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.). [c.343]
Балансовая прибыль исчисляется как разница между выручкой от реализации, уменьшенной на величину налога с оборота и других аналогичных платежей и сборов, прочими (внереализационными) доходами и затратами на реализацию, а также внереализационными расходами. К затратам на реализацию продукции относят материальные расходы, амортизацию, расходы на оплату труда, отчисления на социальное страхование и иные обязательные виды страхования, проценты по краткосрочному банковскому кредитованию и другие затраты на производство и сбыт продукции, подробный перечень которых приведен в Основных положениях по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (р бот, услуг) на предприятиях СССР, утвержденных Госпланом, Минфином, Госкомцен и Госкомстатом СССР 30 ноября 1990 г. [c.160]
Не исключаются из совокупного валового дохода плательщика следующие расходы на личные нужды плательщика и его семьи по уплате налогов, лицензионных и иных сборов, не включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) по уплате штрафов по уплате членских взносов, платежей по страхованию, за исключением случаев, когда указанные расходы непосредственно связаны с осуществлением деятельности налогоплательщика и обязанность уплаты которых предусмотрена законом. [c.141]
Описание ситуации. В ходе проверки общества с ограниченной ответственностью 999 налоговая инспекция установила, что предприятию предоставлен в долгосрочную аренду сроком на 49 лет земельный участок под строящиеся объекты производственного назначения. Расходы по плате за арендуемую землю вычитались предприятием из налогооблагаемой прибыли, что по мнению налоговой инспекции неправомерно, так как арендная плата за пользование землей не является налогом и, следовательно, расходы по платежам за аренду земли необоснованно отнесены предприятием на затраты, включаемые в себестоимость продукции. [c.293]
Основная часть расчетов с бюджетом — это платежи. Перечень их довольно широк. Различны и источники возмещения сумм, вносимых в бюджет. В зависимости от источников возмещения все платежи в бюджет можно подразделить на следующие группы 1) удерживаемые из зарплаты работников (подоходный налог с граждан) 2) включаемые в себестоимость продукции (платежи за землю, чрезвычайный и экологический налог) 3) относимые на реализацию (налог на добавленную стоимость, акцизы) 4) уплачиваемые за счет балансовой прибыли до ее налогообложения (налог на недвижимость) 5) уплачиваемые из балансовой прибыли (налог на прибыль (доходы)) б) относимые на финансовые результаты (штрафы, экономические санкции). [c.553]
Налоги, включаемые в себестоимость продукции. К таковым, в частности, относятся ресурсные платежи, единый социальный налог, налоги, поступающие в дорожные фонды, экологический, лесной и водный налоги. [c.64]
Не - сумма налогов и налоговых платежей включаемых по действующему законодательству в себестоимость продукции, р. [c.79]
Эти ссуды должны на время возместить предприятию оборотные средства, вложенные им в отгруженную продукцию. Между тем у рентабельных предприятий оптовая отпускная цена на их продукцию включает плановые затраты на производство, прибыль, а иногда и налог с оборота. Сдаваемые на инкассо платежные документы содержат все эти элементы. Однако обязательства, вытекающие для предприятия в связи с получением прибыли (взносы платежей в государственный бюджет, финансирование капитальных вложений, отчисления в фонды предприятий), не требуют авансирования средств. Все эти взносы и платежи осуществляются в определенные сроки. Налог с оборота вносят в бюджет после поступления выручки. Поэтому банк не кредитует эти элементы цены, а размер выдаваемой им ссуды под расчетные документы в пути определяется суммой платежного требования, за исключением прибыли и налога с оборота. Следовательно, ссуда предоставляется исходя из плановой себестоимости продукции у рентабельных предприятий. Транспортные расходы, стоимость упаковки и тары, включаемые поставщиком в счета-фактуры и оплачиваемые покупателем сверх цены, банк также кредитует, добавляя их к плановой себестоимости продукции. [c.290]
Пунктом 42 разд. IV инструкции Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. № 35 "По применению Закона Российской Федерации О подоходном налоге с физических лиц предусмотрен примерный перечень затрат предпринимателя, в том числе и платежи за лицензирование отдельных видов деятельности, включаемых предприятиями и организациями в себестоимость продукции (работ, услуг), к числу которых относятся и платежи за лицензирование на право продажи изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней. [c.98]
В доходной части фин. плана (баланса доходов н расходов) предприятия до 1953 выручка от реализации продукции предусматривалась в полном объеме. Начиная с 1958 в доходах предприятия показываются результаты от реализаций продукции — прибыль и налог с оборота. Наряду с этим в доходах отражаются амортизационные отчисления на капитальное строительство и капитальный ремонт, выражающие износ основных фондов за текущий период отчисления на п.-и. работы, включаемые в полную себестоимость продукции. В доходных источниках предприятия учитывается прирост устойчивых пассивов, к к-рым относятся постоянная, переходящая задолженность рабочим и служащим и органам социального страхования но зарплате (обычно на срок между начислением и выплатой зарплаты) резерв предстоящих платежей (за отпуска работникам предприятия и другие обязательные выплаты) прочие пассивы, постоянно находящиеся в обороте предприятия. В доходной части фин. плана учитываются поступления малоценного инвентаря, инструмента и запасных частей к оборудованию, приобретаемых за счет средств капиталь-лого строительства и включаемых в состав оборотных средств предприятия. Прирост устойчивых пассивов и поступления малоценных предметов уменьшают потребность в ассигнованиях на увеличение норматива собственных оборотных средств. На предприятиях, осуществляющих капитальное строительство, в доходных источниках учитывается мобилизация внутренних ресурсов в строительстве. Сумма мобилизации определяется в виде разницы между наличными активами по балансу строек на начало планируемого года (уменьшенными па сумму кредиторской задолженности, подлежащей погашению) и нормативной потребностью в оборотных средствах на плановый год. Если предприятие выполняет на договорных условиях для других орг-ций н.-и. работы, то в доходах должны быть учтены поступления средств по договорам на эти работы. Многие предприятия имеют детские сады, содержа-нпо к-рых предусматривается в разделе расходов. Взносы родителей в возмещение части расходов на содержание детских садов должны учитываться в доходной части фин. плана. [c.221]
Разница, полученная от превышения выручки (за минусом суммы НДС и акцизов) над полной фактической себестоимостью продукции, представляет собой сумму бухгалтерской (исчисленной) прибыли от продажи товарной продукции — показатель, включаемый в бухгалтерский отчет о прибылях и убытках. Объем полученной прибыли является одним из основных показателей, положительно характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия при прочих равных условиях. Предприятие прогнозирует сумму прибыли исходя из предполагаемого объема продажи и установленного процента прибыли. Плановая сумма прибыли является своеобразной контрольной цифрой, по которой администрация предприятия сверяет результаты своей производственной и финансовой политики и принимает управленческие решения, корректирующие различные аспекты деятельности предприятия. Плановая сумма прибыли используется также в качестве базы для расчета авансовых платежей в бюджет по налогу на прибыль. Размер прибыли может быть увеличен за счет снижения себестоимости продукции и роста объема производства, изменения ассортимента продукции в сторону увеличения выпуска наиболее рентабельных изделий, а также за счет регулирования продажных цен. Отношение прибыли к затратам на производство свидетельствует об уровне рентабельности выпущенной продукции. [c.301]
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ - по законодательству РФ уплачивают юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, при условии, что они имеют отдельный баланс и расчетный счет. Объектом налогообложения является валовая прибыль, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с положениями, установленными налоговым законодательством. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). При определении прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятия для целей налогообложения учитывается разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции в порядке, устанавливаемом Верховным Советом РФ. При этом первоначальная стоимость имущества не применяется к основным фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам. В состав доходов (расходов) от внереализационных мероприятий включаются доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду, доходы (дивиденды, проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию, а также другие доходы (расходы) от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией, включая суммы, полученные и уплаченные в виде санкций и в возмещение убытков. Для исчисления облагаемой налогом прибыли валовая прибыль увеличивается на сумму превышения расходов на оплату труда работников предприятия, занятых в основной деятельности, в составе себестоимости продукции (работ, услуг) по сравнению с их нормируемой величиной. В целях налогообложения валовая прибыль уменьшается на суммы рентных платежей, вносимых в установленном порядке в бюджет из прибыли доходов (дивидендов, процентов), полученных по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию доходов от долевого участия в деятельности других предприятий, кроме доходов, полученных за пределами РФ доходов казино, видеосалонов, от проката видео- и аудиокассет и записи на них, от игровых автоматов с денежным выигрышем, определяемых в сумме разницы между выручкой и расходами (включая расходы на оплату труда) от этих услуг прибыли от проведения массовых концертнозрелищных мероприятий на открытых площадках, стадионах и т.п., где число мест превышает две тысячи прибыли от посреднических операций и сделок прибыли от страховой деятельности прибыли от совершения отдельных банковских операций и сделок прибыли от производства и реализации произведенной сельскохозяйственной продукции. Затраты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), определяются в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции. [c.128]
Непосредственной экономической причиной промышленн спада является тот факт, что производство пришло в реаль противоречие с сокращением платежеспособного спроса, в том чи из-за резкого роста доли прочих затрат в себестоимости промь ленной продукции. Более трети этих затрат стали занимать отч ления во внебюджетные фонды, в том числе региональные. От чается большой удельный вес платежей процентов по креди банков налогов, включаемых в себестоимость оплаты немате альных услуг и других затрат. Данная тенденция характерна всех отраслей промышленности. [c.162]