Корреспонденция счетов по учету долгосрочных финансовых вложений [c.108]
Пример корреспонденции счетов по учету краткосрочных финансовых вложений [c.365]
Корреспонденция счетов по учету вклада в уставный капитал (финансовых вложений) ООО Актив [c.164]
Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических расходов для инвестора. По долговым ценным бумагам разницу между суммой фактических расходов на приобретение и номинальной стоимостью разрешено относить на финансовые результаты равномерно (ежемесячно) в течение срока их обращения в корреспонденции со счетом учета финансовых вложений. [c.220]
В том случае, когда договор по вкладам заключен на срок менее 12 месяцев, сумма вклада отражается с использованием счета 58 Краткосрочные финансовые вложения . Если же договор по вкладам заключается на срок более 12 месяцев, для учета суммы вклада используется счет 06 Долгосрочные финансовые вложения . По этим счетам вводятся отдельные субсчета По договору простого товарищества , внутри которых организуется аналитический учет по каждому договору и видам вкладов. Корреспонденция счетов по передаче имущества в счет вкладов по договору осуществляется с использованием счетов реализации. Так, на стоимость, по которой передаваемое имущество учитывается у организации-товарища на дату вступления договора в силу, дебетуются счета реализации — 46, 47, 48 (в зависимости от вида передаваемого имущества) в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов учета объектов имущества 01, 04, 40, 41 и др. [c.396]
Проверка корреспонденции счетов производится по всем бухгалтерским счетам, используемым организацией при учете финансовых вложений. [c.521]
Движение государственных и корпоративных долговых ценных бумаг, приобретаемых на рынке, учитывается на счетах 06 Долгосрочные финансовые вложения и 58 Краткосрочные финансовые вложения в корреспонденции со счетами 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , 83 Доходы будущих периодов , 31 Расходы будущих периодов и др. Выведение финансового результата от реализации (или погашения) ценных бумаг, выплаты купонных или других доходов затрагивает счет 80 Прибыли и убытки и счета учета финансовых вложений. Использование счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами для определения налоговых обязательств по платежам в бюджет подтверждает превалирование фискального интереса над хозяйственным. Как только акционерное общество отражает на этом счете погашение соответствующего долга, сразу возникает обязанность уплатить налог, тогда как средства могут поступить на расчетный счет со значительным разрывом во времени. [c.256]
Предоставление вклада отражается по дебету счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества. [c.120]
При погашении казначейских обязательств последнему держателю КО путем перечисления денежных средств поступившая сумма отражается по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции с дебетом счета 58 Краткосрочные финансовые вложения , субсчет Казначейские обязательства , в размере номинальной стоимости и счета 80 Прибыли и убытки на сумму процентов по обязательству. [c.364]
В случае применения нового Плана счетов, необходимо обратить внимание на то, что согласно пояснениям к счету 58 Финансовые вложения предоставление вклада по договору простого товарищества отражается по дебету счета 58 Финансовые вложения в корреспонденции со счетами по учету выделенного имущества . [c.162]
Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, принимаются к учету в сумме фактических затрат на приобретение и отражаются по дебету счета 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета денежных средств или расчетов. [c.122]
Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации, принимаются к учету в сумме фактических затрат на приобретение по дебету счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета денежных средств или расчетов. Стоимость ценных бумаг, учтенных на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения", выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли. Пересчет стоимости ценных бумаг, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации для этой иностранной валюты по отношению к рублю, на дату совершения операции с указанными ценными бумагами, а также на дату составления бухгалтерской отчетности. [c.122]
В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 1992 г. № 16-05/4 "О порядке отражения в бухгалтерском учете товарообменных операций или операций, осуществляемых на бартерной основе" товары (работы, услуги), поступившие на предприятие по товарообменной операции, приходуются по дебету соответствующих счетов (для учета приобретенных ценных бумаг, в том числе векселя третьего лица по счету учета финансовых вложений - согласно Приказу Минфина России от 15 января 1997 г. № 2) в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или 76 "Расчеты с дебиторами и кредиторами". Одновременно товары и иное имущество, отгруженные в счет товарообменных операций, отражаются по кредиту счетов реализации в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 в [c.225]
Графа 3. Сумма оборотов по дебету счетов 06,58,76 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. В зависимости от вида финансовых вложений, носят ли они долгосрочный или краткосрочный характер, их также необходимо классифицировать и показывать в соответствующих графах 5 и 6. [c.138]
По статье Вклады в финансовые вложения приводятся вклады в уставные фонды других предприятий (кооперативов, акционерных обществ, совместных предприятий и т. п.), а также переданные взаймы материальные ценности. В бухгалтерском учете вклады и переданные взаймы материальные ценности отражаются по дебету счета 58 Финансовые вложения , субсчет Отвлеченные средства (в разрезе предприятий и должников), в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, основных средств или материальных ценностей. [c.83]
Все фактические затраты по приобретению таких акций записываются на дебет счета 58 Краткосрочные финансовые вложения , субсчета 1 Облигации и другие ценные бумаги или счета Об Долгосрочные финансовые вложения , субсчета 1 Паи и акции в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов. [c.134]
Перечисление денежных средств во вклады отражается предприятием по дебету счета 58 Краткосрочные финансовые вложения в корреспонденции со счетом 51 Расчетный счет или 52 Валютный счет . При возврате банком сумм вкладов в учете предприятий производятся обратные записи. [c.376]
При учреждении дочернего предприятия на стоимость имущества, подлежащего передаче, участником делается запись по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения в корреспонденции со счетом 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами . По передаче имущества дочернему предприятию делается запись по дебету счета 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами и кредиту счетов учета реализации ценностей (46 Реализация продукции (работ, услуг) , 47 Реализация и прочее выбытие основных средств и 48 Реализация прочих активов ) и денежных средств. [c.398]
При возврате предприятию дочерним предприятием имущества и денежных средств производится запись по дебету счета 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами и кредиту счета 06 Долгосрочные финансовые вложения . По получении имущества дебетуются соответствующие счета учета имущества (01 Основные средства , 04 Нематериальные активы , 51 Расчетный счет и т.п.) в корреспонденции с кредитом счета 78 Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами . [c.398]
Внесение вклада по договору простого товарищества денежными средствами отражается по дебету счетов 58 "Краткосрочные финансовые вложения" или 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств. [c.218]
Строительные работы, выполненные хозяйственным способом (в рамках уставной деятельности), отражаются в бухгалтерском учете как услуги, выполненные на сторону строительными и другими организациями (подтверждением является п. 11 письма Минфина России от 12.11.96 № 96), в корреспонденции со счетом 08 "Капитальные вложения" согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Предварительно затраты учитываются в установленном порядке на счетах по учету производственных затрат. [c.26]
При фактическом получении унитарным предприятием имущества и денежных средств от государственного или муниципального органа производятся записи по кредиту счета 77 "Расчеты с государственным и муниципальным органом" в корреспонденции со счетами по учету соответствующих видов имущества (01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Оборудование к установке" и т.п.) и денежных средств. [c.388]
Начисление дохода (как разницы между номиналом документа и суммой задолженности им погашаемой) или процентов по финансовому векселю отражается в учете его владельца записью по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения или 58 Краткосрочные финансовые вложения , субсчет Предоставленные займы , в корреспонденции со счетом 80 Прибыли и убытки , субсчет Доходы по векселям . Следует отметить, что такой порядок учета дохода или процентов по финансовым векселям прямо не регламентируется ни Инструкцией по применению Плана счетов, ни письмом МФ РФ № 142, но косвенно вытекает из содержания этих документов. [c.103]
Отражение расчетов по искам в связи с неакцептом или неоплатой векселей финансовых производится идентично с вышеизложенным порядком для коммерческих векселей с той разницей, что отражение предъявления иска по векселю записью по дебету счета 63 Расчеты по претензиям , субсчет Претензии по векселям , производится в корреспонденции со счетом 06 Долгосрочные финансовые вложения , субсчет Предоставленные займы , или 58 Краткосрочные финансовые вложения , субсчет Предоставленные займы , на сумму задолженности, по конкретному финансовому векселю, отражаемой в учете его держателя. [c.141]
Списание стоимости заменяемых облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III серии отражается в бухгалтерском учете либо без корреспонденции счетов бухгалтерского учета путем записей в аналитическом учете по счетам финансовых вложений, либо с корреспонденцией этих счетов. Указанные записи производятся на основании выписок по счету депо. [c.522]
Приобретение облигаций и других ценных бумаг по фактической стоимости покупки отражается по дебету счета 58 Краткосрочные финансовые вложения в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов. На этот счет относятся также дополнительные расходы на приобретение ценных бумаг (комиссионные и т. п.). [c.48]
Выручка от реализации ценных бумаг отражается по кредиту счета 48 Реализация прочих активов в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов. Одновременно в дебет названного счета с кредита счета 58 Краткосрочные финансовые вложения списываются балансовая стоимость реализованных ценных бумаг и расходы, связанные с их реализацией. Финансовый результат по этим операциям переносится на счет 80 Прибыли и убытки . [c.48]
По дебету счета отражается распределение учтенных средств в корреспонденции, установленной Банком России для каждого сектора ОРЦБ. Для сектора расчетов по государственным федеральным ценным бумагам — в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые обязательства Российской Федерации, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами,и другими финансовыми активами, со счетом по учету полученного авансом накопленного процентного (купонного) дохода по проданным процентным (купонным) долговым обязательствам. [c.100]
При передаче нематериальных активов (списании с основного баланса) в случае совместной деятельности отражение в учете этих операций производится в порядке, аналогичном выбытию нематериальных активов при вкладе в уставные капиталы других предприятий. При этом по дебету счета 06 "Долгосрочные финансовые вложения" или 58 "Краткосрочные финансовые вложения" (в зависимости от срока действия договора) показывается стоимость передаваемых нематериальных активов в оценке, предусмотренной в договоре, в корреспонденции с кредитом счета 48 "Реализация прочих активов". По дебету счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции с кредитом счета 04 "Нематериальные активы" отражается их первоначальная (балансовая) стоимость. Одновременно с дебета счета 05 "Амортизация нематериальных активов" в кредит счета 48 "Реализация прочих активов" списывается начисленная сумма износа. [c.235]
При фактическом получении унитарным предприятием имущества и денежных средств от государственного или муниципального органа, не связанного с формированием уставного фонда унитарного предприятия, производят записи по кредиту субсчета 75-1 в корреспонденции с дебетом счетов по учету соответствующего имущества (08 Вложения во необоротные активы при получении права хозяйственного ведения и оперативного управления объектами основных средств и нематериальных активов, 10 Материалы , 58 Финансовые вложения и др.). [c.43]
Разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений относится на операционные доходы или расходы в корреспонденции со счетом учета финансовых вложений [c.104]
По результатам раздела подлежащие получению каждым товарищем объекты имущества, в том числе денежные средства, в счет погашения вкладов учитываются по дебету счета 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу , субсчет Расчеты по договору простого товарищества в корреспонденции с кредитом счета 58 Краткосрочные финансовые вложения или 06 Долгосрочные финансовые вложения . По мере погашения задолженности дебетуются счета учета объектов имущества или денежных средств в корреспонденции с кредитом счета 74 Расчеты по выделенному на отдельный баланс имуществу , субсчет Расчеты по договору простого товарищества . [c.280]
Принятие на учет ценных бумаг, стоимость которых оплачена полностью, производится записью по дебету счетов 06 Долгосрочные финансовые вложения , 58 Краткосрочные финансовые вложения в корреспонденции с кредитом счетов 08 Капитальные вложения , 51 Расчетный счет , и др. на сумму фактических затрат организации по приобретению ценных бумаг. [c.347]
В качестве вклада в уставный капитал могут быть переданы права владения арендованным имуществом. В учете арендатора подобный вклад оценивается по сумме арендной платы за срок, на который передаются права владения согласно учредительным документам новой организации. Совершение финансовых вложений отражается арендатором записью по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения в корреспонденции с кредитом счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.353]
Смотреть страницы где упоминается термин Корреспонденция счетов по учету финансовых вложений
: [c.220] [c.102] [c.103] [c.479]Смотреть главы в:
Аудит -> Корреспонденция счетов по учету финансовых вложений