Учет операций по расчетному счету в банке [c.211]
Учет операций по расчетным счетам в банках [c.258]
Счету 51 "Расчетный счет" будет соответствовать уже приведенная выше двусторонняя таблица. Операции по расчетному счету в банке у предприятия могут быть двух типов приходные (поступление денежных средств) и расходные (использование, перечисление, снятие денежных средств). При этом по сложившимся правилам бухгалтерского учета суммы приходных операций должны отражаться по дебету активного счета, а суммы расходных операций — по кредиту активного счета. [c.248]
В качестве примера рассмотрим журналы-ордера по учету кассовых операций, операций по расчетному счету в банке и по валютным счетам в банках. [c.124]
Команда меню Бухгалтерия > Банк > Выписка (по неторговым операциям) выводит диалоговое окно для учета операций по расчетному счету, не связанных с документами на товары. Выбирается фирма, расчетный счет (фирма может иметь как основной, так и специальные счета), по которому проводится выписка банка, указывается тип счета рублевый или валютный. Для каждого документа-приложения к банковской выписке оформляется строка, в которой указывается [c.196]
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И ДРУГИМ СЧЕТАМ В БАНКЕ [c.238]
Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия строительного предприятия производит на счете 51 Расчетный счет . Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств строительной фирмы на начало месяца, поступления наличных денег из кассы фирмы, денежные средства, зачисленные от заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности фирмы поставщикам строительных материалов, конструкций, изделий, материальных ценностей (услуг), бюджету, банку за полученные кредиты внебюджетным социальным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу. [c.172]
На стройках, ведущихся хозяйственным способом, учреждения банка, кроме счетов финансирования, открывают отдельные от основной деятельности предприятий расчетные счета укса (окса). В таких случаях со счетов финансирования перечисляют на указанные расчетные счета средства, необходимые для оплаты строительных материалов, конструкций и деталей, выдачи зарплаты, оплаты приобретенного оборудования и др. Размер необходимых средств, требующихся для этих целей стройке, устанавливается на каждый квартал руководителем строящегося или действующего (при реконструкции, техническом перевооружении) предприятия. Отражение в учете операций по расчетному счету на стройке аналогично отражении действующему на промышленных предприятиях. [c.439]
Справочно в декларации отражают сумму полученных и погашенных кредитов (по ведомости учета операций по расчетному счету и кредитам банка) и сумму перечисленных профсоюзным органам отчислений на социальное страхование (по ведомости учета прочих операций). Здесь же фиксируется сумма начисленного налога с прироста средств на оплату труда (пс специальному расчету), в том числе и неперечисленная приводится численность работающих в кооперативе (помимо договора подряда), включая совместителей, на конец отчетного квартала. [c.240]
Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке [c.358]
Синтетический учет операций по расчетному счету ведется с применением счета 51 Расчетные счета . Это активный счет, по дебету которого записывают остаток свободных денежных средств на расчетном счете и поступление средств на счет, а по кредиту — средства, перечисленные в погашение кредиторской задолженности, а также суммы, полученные в банке наличными в кассу предприятия. [c.179]
Каждый счет представляет собой таблицу, разделенную по вертикали на две части. Левую называют дебетом, правую — кредитом. Каждая операция отражается в учете путем двойной записи — в дебете одного и кредите другого счета. Операции, увеличивающие сумму активных счетов, записывают и их дебет, уменьшающие — в кредит. В пассивных счетах соотношение записей обратное. Разность между дебетом и кредитом счета называется сальдо. Например, снятие денежных средств с расчетного счета в банке и получение их кассой предприятия записывают в дебет счета Касса и в кредит счета Расчетный счет в банке . [c.287]
Учет данных средств ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по расчетному счету, но на активном синтетическом счете 55 Специальные счета в банках , который имеет несколько субсчетов, открываемых для учета движения отдельных платежных документов. [c.351]
Для учета операций по валютному счету используется активный синтетический счет 52 Валютные счета . По дебету этого счета отражается остаток иностранной валюты на начало месяца, зачисления сумм в течение месяца и остаток неиспользованной валюты на конец месяца. По кредиту отражается списание валютных средств. Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату зачисления (списания) средств. Основанием для отражения операций по этому счету служат выписки банка (с приложенными к ним расчетно-денежными документами). Если обнаруживаются ошибки в зачислении или списании сумм при проверке выписок банка, их отражают на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами , субсчет Расчеты по претензиям . [c.357]
Для отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета последовательно, уточняются счета, участвующие в операции. По содержанию видно, что здесь принимают участие два счета — 50 Касса и 51 Расчетный счет . Затем определяют активность и пассивность счетов. Счет 50 Касса — активный, отражает наличие денежных средств в кассе. Счет 51 Расчетный счет — активный, отражает наличие свободных денежных средств на расчетном счете в банке. [c.76]
Частично эта проблема решается путем открытия отдельных банковских счетов, предназначенных только для финансирования средств на оплату труда и начислений на нее. В этом случае распределение средств производится исходя из удельного веса финансирования по отношению к утвержденной изданный период сумме. Разновидностью первого способа является вариант, при котором орган управления сам осуществляет все расчеты за учреждение через централизованную бухгалтерию, если учреждение не имеет самостоятельного расчетного счета в банке. Такая схема финансирования позволяет обеспечить более тщательный контроль над финансовой деятельностью учреждения и способствует предотвращению необоснованных затрат. Обязанностью централизованной бухгалтерии при органе управления — главном распорядителе кредитов — является учет финансовых операций, порученных ей учреждением. Руководитель самостоятельно делает выбор, создать ли ему бухгалтерскую службу как структурное подразделение или на договорных началах передать ведение бухгалтерского учета специализированной организации. Статус самостоятельного субъекта финансово-хозяйственной деятельности при этом сохраняется. [c.271]
Расчетный центр ОРЦБ - кредитная организация, уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать расчеты по денежным средствам Дилеров по сделкам с Облигациями путем открытия счетов Дилеров и осуществления операций по этим счетам в соответствии с "Положением о порядке учета денежных средств по операциям ценными бумагами на ОРЦБ" и настоящим Положением. [c.54]
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. [c.367]
По дебету счета 51 "Расчетный счет " отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 "Расчетный счет" отражается списание денежных средств с расчетного счета организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 63 "Расчеты по претензиям". Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. [c.60]
На особом счете в банке по капитальному ремонту (в совхозах) учитывают средства амортизационного фонда и другие, предназначенные на капитальный ремонт. Учет операций по этому счету ведут на счете № 55 Прочие счета в банках , аналитический счет Особый счет в банке по капитальному ремонту . При зачислении средств на этот счет дебетуют счет № 55 и кредитуют счет № 51 Расчетный счет . При оплате расходов по капитальному ремонту кредитуют счет № 55 и дебетуют счета № 51 Расчетный счет , № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками и др. [c.333]
Дебиторами кооператива могут выступать подотчетные лица, получившие деньги на совершение операций клиенты, которые остались должны кооперативу, и организации (поставщики) по перечисленным им в порядке предварительной оплаты суммам, которые отражаются в журнале как расход кассы или расчетного счета в банке и приход дебиторов (в момент оплаты). При оприходовании оплаченных предметов их стоимость списывается в расход дебиторов и проводится по соответствующей рубрике расходов. Помимо ресконтро могут вестись кассовая книга, книга учета недостач, штрафов и др. [c.218]
Перед составлением отчетности, ежеквартально или каждый месяц, при ежемесячном расчете результатов закрывают все книги учета, т. е. подсчитывают итоги и определяют остатки. К моменту закрытия в книгах должны найти отражение все факты хозяйственной деятельности отчетного периода, хотя часть из них становится известной бухгалтеру уже после окончания этого периода. Например, выписка банка об операциях по расчетному счету, сделанная в последний день месяца, поступает в кооператив не раньше 1-го числа следующего месяца и т. п. В связи с этим книги, как правило, закрывают, начиная с первого рабочего дня, следующего за отчетным периодом, причем само закрытие при большом числе хозяйственных операций может продолжаться несколько дней, но не свыше сроков, установленных для представления отчетности (до 15-го числа первого месяца следующего квартала). Любые документы, полученные бухгалтером после закрытия хотя бы одной из книг учета, регистрируются как документы следующего периода и проводятся по книгам, в том числе и незакрытым. Так, списание ведомости учета заработной платы за истекший месяц может отражаться в книге учета хозяйственных операций до заключения счетов, но ее данные не должны учитываться при подсчете оборотов и сальдо. [c.220]
Учет операций по счету 79 Внутрихозяйственные расчеты по субсчетам арендных взаимоотношений между арендодателем и арендаторами, имеющими расчетный счет в банке и самостоятельный бухгалтерский баланс, ведется в соответствии с корреспонденцией счетов, установленной Планом счетов бухгалтерского учета в соответствующем порядке. [c.114]
Каждая операция по системе текущего бухгалтерского учета одновременно отражается в двух бухгалтерских счетах один раз в кредите одного счета и одновременно второй раз в дебете другого счета. Это называется правилом двойной записи, благодаря чему. в бухгалтерском балансе всегда должно сохраняться равенство итогов актива и пассива. Так, если предприятие получило со своего расчетного счета в банке определенную сумму денег в кассу. предприятия для выдачи заработной платы рабочим и служащим, то одинаковая сумма должна быть записана з кредите счета Расчетный счет и на дебете счета [c.245]
Раскрыть порядок ведения и отражения в учете кассовых операций, показать безналичные формы расчетов, особенности учета операций по расчетному и другим счетам в банке. [c.61]
Практический интерес представляет экономическое назначение операций по учету векселей. Учет векселя — быстрое превращение дебиторской задолженности поставщика в денежные средства на его расчетном счете в банке. Однако за операции по учету векселей приходится платить банку дисконт (процент). [c.114]
Порядок ведения кассовых операций. Безналичная форма расчетов. Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Учет денежных документов и переводов в пути. [c.27]
Превышение планируемых расходов над ожидаемым поступлением денежных средств (вместе с переходящим остатком средств на расчетном счете) означает недостаточность собственных возможностей хозяйствующего субъекта для их покрытия (неплатежеспособность), что свидетельствует об ухудшении финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников. Платежный календарь составляется исходя из конкретных данных оперативного учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведений о состоянии срочных и просроченных платежей, расчетов с дебиторами и кредиторами, об остатках задолженности по срочным и просроченным ссудам и т.п. Платежный календарь составляется по следующей примерной форме (табл. 39). [c.182]
Превышение планируемых расходов над ожидаемым поступлением денежных средств (вместе с переходящим остатком средств на расчетном счете) означает недостаточность собственных возможностей хозяйствующего субъекта для их покрытия (неплатежеспособность), что свидетельствует об ухудшении финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников. Платежный календарь составляется исходя из конкретных данных оперативного учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, све- [c.89]
При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи пла- тежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами. [c.251]
Открытие расчетных счетов в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора на расчетно-кассовое обслуживание (инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.12.1986 г.), в соответствии с которой банк берет на себя обязательства по своевременному обеспечению сохранности денежных средств, поступивших на счета клиентов и возврата их по первому требованию клиента. Клиент соответственно обязуется соблюдать требования действующих нормативных документов, регулирующих порядок кассовых расчетных операций, хранить "все свои денежные средства только на счетах в банке, представлять в банк в установленные сроки отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы Поскольку расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банком на платежной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчета за них (плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетным счетам), определяемых в процентном отно- [c.81]
Смотреть страницы где упоминается термин Учет операций по расчетному счету в банке
: [c.27] [c.180] [c.86]Смотреть главы в:
Бухгалтерский учет -> Учет операций по расчетному счету в банке