Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, и ограниченности доступных для них источников кредитования. Кроме того, обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. Благодаря последнему малые и средние фирмы экономят на оплате высококвалифицированных бухгалтерских, юридических и других служб. [c.417]
По договору финансирования под уступку денежного требования финансовый агент передает или обязуется передать клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента-кредитора к должнику, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. [c.171]
Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, предоставление других финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. [c.171]
Если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование. [c.172]
Рассмотрим основные вопросы финансирования под уступку денежного требования, являющегося разновидностью факторинговых операций. По договору финансирования под уступку денежного требования финансовый агент передает или обязуется передать другому клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к должнику, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. [c.133]
Если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у [c.133]
Согласно п. 2 ст. 824 ГК РФ, обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, которые являются предметом уступки. Налоговая база в данном случае будет определяться как стоимость данных услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без включения НДС и налога с продаж (п. 3 ст. 155 НК РФ). [c.41]
| Таблица 3.1 - Различия между кредитом и договором финансирования под уступку денежного требования (факторинга) |  |
Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки. [c.887]
В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида. [c.888]
Организацией-клиентом (поставщиком, подрядчиком) передано финансовому агенту денежное требование к должнику (покупателю, заказчику) по договору финансирования под уступку денежного требования, а финансовый агент передает (или обязуется передать) денежные средства клиенту в счет его денежного требования (на сумму платежных требований, выставленных поставщиком или подрядчиком (клиентом покупателю за отгруженные (отпущенные) продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги (по договорной стоимости, НДС, акцизам), за вычетом суммы вознаграждения, предусмотренной договором финансирования под уступку денежного требования, за услуги финансового агента) 76 [c.417]
Договор финансирования под уступку денежного требования в самом общем виде представляет собой покупку финансовым агентом (банком, иной кредитной организацией, а также коммерческой организацией, имеющей лицензию на осуществление деятельности такого вида) платежных требований клиента (поставщика, подрядчика), выставленных в банк, к покупателю или заказчику, известную в практике как факторинг. [c.417]
Договор финансирования под уступку денежного требования [c.233]
В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать кредитные органи- [c.233]
Оценка кредитного риска по всем предоставленным кредитам, включая всю задолженность клиентов, приравненную к ссудной (по векселям, приобретенным банком, по суммам, не взысканным по банковским гарантиям, по операциям, осуществляемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг), осуществляется на основе классификации кредитов по группам риска. [c.67]
Определение договора финансирования под уступку денежного требования сформулировано так, чтобы он охватывал достаточно широкий круг отношений, связанных с данным видом финансовых сделок в предпринимательской сфере. В соответствии с этим определением (ст. 824 ГК РФ) денежное требование может выполнять не только основную свою роль — имущественного эквивалента, получаемого в обмен на реальные денежные средства, но также являться обеспечением исполнения другого обязательства, существующего между клиентом и его финансовым агентом. В последнем случае право требования денежных средств с должника перейдет к финансовому агенту только тогда, когда клиентом не будет исполнено обязательство, по отношению, к которому уступка права денежного требования носила обеспечительный характер. [c.364]
Договор факторинга (финансирование под уступку денежного требования). В данном случае речь идет о передаче инновационным предприятием кредитного риска. В факторинговых операциях участвуют три стороны фактор — посредник, которым выступает коммерческий банк или иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности такого вида предприятие-поставщик предприятие-покупатель основной принцип факторинга — покупка фактор-посредником у своего клиента-поставщика требований к его покупателям. Фактически фактор-посредник покупает дебиторскую задолженность, как правило, в течение двух-трех дней оплачивая 70— 80% требований в виде аванса. Оставшаяся часть выплачивается клиенту банка после поступления средств на его счета от покупателей. Факторинг позволяет инновационной предпринимательской фирме, передающей свои долговые обязательства фактор-посреднику, получить стопроцентную гарантию на получение всех платежей, уменьшая таким образом кредитный риск предприятия. [c.226]
Основные положения ГК РФ, регламентирующие взаимоотношения банка и клиента глава 22 Исполнение обязательств , глава 23 Обеспечение исполнения обязательств , Глава 24 Перемена лиц в обязательстве , 25 Ответственность за нарушение глава 26 Прекращение обя- , глава 27 Понятия и условия договора , глава 28 Заключение договора , глава 29 Изменение и расторжение договора , глава 42 Заем и кредит , глава 43 за- Финансирование под уступку денежного требования , глава 44 Банковский вклад , 45 Банковский счет , глава 46 ст. 921 Хранение ценностей >, ст. 922 Хранение ценностей в ин->, глава 49 [c.4]
На сумму полученных от финансового агента денежных средств от выполнения обязательства по договору о финансировании под уступку денежного требования организация-поставщик (подрядчик) составляет бухгалтерскую проводку д-т сч. 51, к-т сч. 76 и одновременно д-т сч. 26, 44, к-т сч. 76 — на сумму вознаграждения финансовому агенту за услуги по операциям факторинга. [c.417]
В современных условиях хозяйствования в России факторинговые операции фактически не осуществляются, но в Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность финансирования под уступку денежного требования. По данному договору одна сторона — финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне — клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента-кредитора к третьему лицу — должнику (за предоставленные клиентом товары, выполненные им работы или оказанные услуги), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. [c.233]
Что касается передачи (трансфера) риска, то этот способ пока не очень распространен в нашей стране. Исключение составляют некоторые транспортные компании, которые на определенных условиях принимают на себя риски, связанные с гибелью или порчей товаров во время их транспортировки и хранения, а также посреднические организации, которые принимают на себя кредитные риски предприятия при финансировании под уступку денежного требования (так называемые договоры факторинга). Технически передача риска при всех способах его снижения реализуется посредством заключения контрактов различных типов. [c.161]
Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения ему обязательства клиента и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга. [c.887]
Денежное требование, являющееся предметом договора, должно быть определено в этом договоре таким образом, чтобы его можно было отличить от аналогичных требований, которые не являются предметом уступки. Так, например, требования могут быть идентифицированы в договоре между финансовым агентом и его клиентом ссылкой на определенный договор или вид продукции. Идентификация требований может быть осуществлена и без такого прямого указания. Так, например, сумма, определяющая стоимость финансирования, предоставляемого под уступку требования, может дать основание для определения требования, к которому относится уступка. [c.366]
В российском законодательстве отдельное понятие форфе-тирование отсутствует. Вместе с тем возможность проведения соответствующих операций имеется (см. в п. 4.2 применимые нормы гражданского и банковского законодательства, относящиеся к договорам финансирования под уступку денежного требования). [c.140]
После достижения предварительной договоренности фор-фейтер посылает специальным письмом свои предложения инициатору сделки. Последний должен также письменно подтвердить свое согласие и получить согласие контрагента по основной сделке. На этом этап подготовки сделки завершается, экспортер и импортер могут заключать основной договор о поставках. Затем форфейтер и клиент подписывают договор финансирования под уступку денежного требования. К существенным условиям последнего относятся вид форфетируемых обязательств тип банковской гарантии механизм погашения обязательств, валюта платежа размер дисконтирования. [c.141]
Договор финансирования под уступку денежного требования (< торинг). В соответствии со ст. 824 ГК РФ по договору факторинга сторона (финансовый агент) обязуется передать другой стороне (кл ту) денежные средства в счет денежного требования клиента (креди к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клие товаров (выполнения работ или оказания услуг) третьему лицу, a KJ обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование, гими словами, речь идет о продаже дебиторской задолженности с уч ем трех сторон (агента, клиента, или кредитора, и должника). В ми] практике существуют два вида факторинга конвенционный (открь и конфиденциальный (в этом случае контрагенты не осведомлены о даче счетов агенту). [c.26]
ФИНАНСИРОВАНИЕ ПОД УСТУПКУ ДЕНЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ (fa toring) - в соответствии с российским законодательством под Ф. под у.д.т. понимаются финансовые отношения, при которых одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного тоебования, являющегося предметом уступки, если договором не предусмотрено иное. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, если договором не предусмотрено иное. Ф. под у.д.т. именуется также факторингом (см.). [c.262]
Договор факторинга еще до принятия ГК РФ нашел применение в практике некоторых российских банков, однако, российскому законодательству он ранее был неизвестен. До введения в действие второй части ГК РФ факторинговые операции регулировались письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1989 года № 252 О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги . В настоящее время факторинг (финансирование под уступку денежного требования) регулиру- [c.358]
Не следует путать цессию (уступку требования) с факто-р ингом (финансирован йен под уступку денежного требовал ия). Цессия — это перемена лиц в обязательстве факторинг — продажа дебиторской задолженности. По договору факторинга одна сторона (финансовый агент), являющаяся покупателем задолженности, передает или обязуется передать другой стороне (клиент) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитор) к третьему лицу (должник), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить это требование финансовому агенту. Более наглядно отличия факторинга от цессии представлены в табл. 6. [c.30]
Смотреть страницы где упоминается термин Договор финансирования под уступку денежного требования
: [c.468] [c.459] [c.306] [c.378] [c.193] [c.25] [c.83]Смотреть главы в:
Финансы фирмы Изд3 -> Договор финансирования под уступку денежного требования